Erfahren Sie mehr über Einkommenssteuern für Unternehmen und S Corporations
Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017 änderte den Spitzensteuersatz von 35% auf einen Steuersatz von 21%. Dieser Satz gilt für Unternehmen, deren Steuerjahr nach dem 1. Januar 2018 beginnt, und ist eine dauerhafte Änderung.
Der Körperschaftsteuersatz gilt auch für LLCs, die sich für eine Körperschaftsteuer entschieden haben. Dieser Tarif gilt nicht für S-Gesellschaften (siehe unten).
US Corporation Steuersatz bis 2017
Es ist üblich zu sagen, dass der Körperschaftssteuersatz der USA 35% beträgt, aber die Rate schwankt zwischen 15% und 35%, abhängig von der Höhe des steuerpflichtigen Körperschaftseinkommens für das Jahr.
Wenn Sie die Unternehmenssteuer für Ihr Unternehmen berechnen möchten, müssen Sie zunächst Ihr steuerpflichtiges Einkommen kennen. Um Ihr steuerpflichtiges Einkommen zu schätzen, haben Sie zwei Möglichkeiten: (a) Füllen Sie das Formular 1120 aus oder (b) nehmen Sie das steuerpflichtige Einkommen des letzten Jahres als Ausgangspunkt.
Körperschaftsteuersatz (2005 bis 2017)
Wenn zu versteuerndes Einkommen (Zeile 30, Formular 1120) auf Seite 1 ist:
Über | Aber nicht vorbei | Taxen | Von Betrag über |
$ 0 | 50.000 $ | 15% | $ 0 |
50.000 | 75.000 | $ 7,500 + 25% | 50.000 |
75.000 | 100.000 | 13.750 + 34% | 75.000 |
100.000 | 335.000 | 22,250 + 39% | 100.000 |
335.000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335.000 |
10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
15.000.000 | 18.333.333 | 5,150,000 + 38% | 15.000.000 |
18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Unternehmen reichen jedes Jahr eine Steuererklärung ein und zahlen vierteljährlich geschätzte Steuern.
Die Aktionäre werden für diese Körperschaftsteuer nicht einzeln besteuert, sondern sie zahlen Steuern auf Dividenden, die sie erhalten.
Wie berechne ich Körperschaftssteuer?
Natürlich gibt es Software zur Berechnung des Körperschaftsteuerbetrags, aber wenn Sie es selbst ausprobieren möchten, funktioniert die Berechnung wie folgt:
Lassen Sie uns sagen, Ihr Unternehmen hat Einnahmen für das Jahr von 300.000 $.
- Sehen Sie in der obigen Tabelle nach der Zeile mit Ihrem steuerpflichtigen Einkommen. Die vierte Zeile ist $ 100.000 bis $ 335.000, also die Zeile, die Sie verwenden.
- Die Steuer beträgt $ 22.500 plus 39% des Betrags über $ 100.000.
- Also, 39% von 200.000 sind 78.000 $.
- Die Gesamtsteuer beträgt 22.500 US-Dollar plus 78.000 US-Dollar, was 100.500 US-Dollar entspricht.
Der effektive Steuersatz für Ihr Unternehmen beträgt 33,5%. Dies ist etwas weniger als die 39% im Zeitplan.
Unternehmen und das Doppelbesteuerungsdilemma
Der Gewinn einer Körperschaft wird der Gesellschaft besteuert, wenn sie verdient wird, und wird dann bei Ausschüttung als Dividende an die Aktionäre versteuert. Dies schafft eine doppelte Steuer. Im obigen Beispiel zahlt die Corporation selbst 100.500 US-Dollar Steuern auf 300.000 US-Dollar an Einnahmen. Wenn die Gesellschaft diese Erträge ganz oder teilweise an die Aktionäre als Dividende ausschüttet , müssen die einzelnen Aktionäre diese Erträge auf ihren individuellen Steuererklärungen angeben. Übrigens werden Dividenden zu einem speziellen Dividendensteuersatz besteuert. (Wenn die Gesellschaft einen Eigentümer für eine Investition in das Unternehmen zurückzahlt, wird dies als Kapitalrendite angesehen , und es wird nicht als Dividende betrachtet und ist nicht steuerpflichtig.)
Sie sehen, die Erträge werden der Gesellschaft und den einzelnen Aktionären besteuert.
Aus diesem Grund versuchen einige Unternehmen, die Dividendensteuer der Aktionäre zu vermeiden, indem sie keine Dividenden ausschütten. Aber die IRS kann eine zusätzliche Steuer auferlegen, die die akkumulierte Einkommenssteuer genannt wird.
Kumulierte Einkommensteuer
Zusätzlich zu den regulären Unternehmenssteuern müssen Unternehmen eine zusätzliche Gewinnsteuer von 20% zahlen, wenn die Gesellschaft keine Dividenden ausschüttet oder zahlt.
Das IRS Tax Code besagt, dass diese Steuer für Unternehmen gilt:
zum Zweck der Vermeidung der Einkommensteuer gegenüber ihren Aktionären oder den Aktionären eines anderen Unternehmens gebildet oder in Anspruch genommen wird, indem sie die Ansammlung von Gewinnen und Gewinnen statt der Teilung oder Verteilung gestattet.
Diese Steuer gilt nicht für persönliche Holdinggesellschaften, gemeinnützige Organisationen oder passive ausländische Investmentgesellschaften.
Diese Steuer wird vom IRS auferlegt, um zu verhindern, dass Kapitalgesellschaften Gewinne aufbauen und sie nicht in Form von Dividenden an die Aktionäre ausschütten, wodurch die Steuer auf die Dividenden vermieden wird.
S Corporations - Nicht als Unternehmen besteuert
S-Kapitalgesellschaften werden anders besteuert als Kapitalgesellschaften. Die Anteilseigner einer S-Gesellschaft werden auf ihren prozentualen Anteil am steuerpflichtigen Einkommen besteuert, der ihnen bei ihren persönlichen Steuererklärungen zugute kommt.