In diesem Artikel werden wir uns die LLC-Geschäftsform ansehen, wie eine LLC normalerweise besteuert wird , wie die Besteuerung als eine Gesellschaft für das Geschäft von Nutzen sein kann, und den Prozess der Wahl dieser Steueroption.
Sollte ich mich dazu entscheiden, meine LLC als Corporation zu besteuern?
Eine LLC kann sich dafür entscheiden, anstelle einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden. Da viele Steuerberater die Vorteile der LLC- Geschäftsform loben, warum sollte eine LLC als eine Gesellschaft besteuert werden?
Wie LLCs besteuert werden
Wenn Sie nicht anders wählen, wird Ihre LLC standardmäßig auf zwei Arten besteuert, abhängig davon, wie viele Eigentümer Mitglieder in der LLC sind:
- Eine Einzelmitglieds-LLC wird als eine nicht berücksichtigte Einheit angesehen und wird als Einzelunternehmen besteuert , indem sie den Plan C für die persönliche Steuererklärung der Person einreicht.
- Eine mehrköpfige LLC wird als eine Partnerschaft besteuert . Die Partnerschaft reicht eine Informationsrücksendung auf Formular 1065 ein, mit Zeitplan K-1 für jedes Mitglied / Partner.
Diese Steuersituationen nennt der IRS den "Standard" für Einkommensteuer für eine LLC. Aber es gibt andere Steueroptionen für eine LLC, wie oben erwähnt. Eine dieser Optionen besteht darin, dass die LLC als eine Gesellschaft besteuert wird.
Vorteil der Wahl, als Körperschaft besteuert zu werden
In der Regel wählen Unternehmen das Steuerformular aus, das die niedrigsten Steuern ergibt. Der persönliche Steuersatz (für Einzelunternehmen und Personengesellschaften) am oberen Ende der Steuertabellen ist höher als der höchste Unternehmenszinssatz. Wenn Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen (auch bereinigtes Bruttoeinkommen) einschließlich Ihres LLC- Nettoeinkommens sehr hoch ist, Vielleicht möchten Sie Ihr Unternehmen von der Einzahlung in Ihre persönlichen Steuern entfernen.
Wenn die als Gesellschaft besteuerte LLC dies tut.
Der Hauptvorteil einer LLC, die als Corporation besteuert wird, ist der Vorteil für den Eigentümer, dass er nicht das gesamte Geschäftseinkommen auf Ihre persönliche Steuererklärung beziehen muss. Schauen wir uns ein Szenario an:
Ihre LLC hat einen Nettogewinn von $ 50.000 für das Jahr. Wenn Sie der einzige Eigentümer der LLC sind, müssen Sie den gesamten Gewinn auf Ihre Einkommensteuererklärung verwenden. Wenn Sie die LLC als eine Gesellschaft besteuert haben, können Sie einen Teil oder den gesamten Gewinn behalten (behalten Sie sie im Geschäft) und zahlen keine Einkommensteuer auf diesen Gewinn.
Nachteil der Wahl, als Körperschaft besteuert zu werden
Ein großer Vorteil einer LLC besteht darin, dass die Eigentümer Doppelbesteuerung vermeiden - Steuern auf das Einkommen der Gesellschaft zahlen und auch auf Dividenden, die sie erhalten. Wenn Sie sich entscheiden, Ihre LLC als Kapitalgesellschaft besteuern zu lassen, unterliegen Sie (als Eigentümerin) dieser doppelten Steuersituation. Wenn Sie zur Unternehmensform wechseln, unterliegen Sie einer Doppelbesteuerung, so dass die niedrigere Steuer besser sein muss.
Bevor Sie irgendwelche Entscheidungen hinsichtlich Ihrer Steuererklärungen treffen, einschließlich dieser Wahl, verbringen Sie einige Zeit damit, "Was wäre wenn" -Szenarien mit Ihrem Wirtschaftsprüfer und / oder Steuerfachmann auszuarbeiten. Seien Sie sicher, dass Sie Ihre Entscheidung basierend auf vernünftigen Kenntnissen der Zukunft treffen (so viel wie jeder von uns es wissen kann).
Wie man die Wahl trifft
Wenn Sie sich entscheiden, diese Wahl zu treffen, hier sind einige weitere Informationen, die Sie wissen müssen:
- Die Wahl erfolgt auf IRS Form 8832 - Entity Classification Election .
- Das Formular erlaubt "berechtigten Entitäten", diese Wahl einzureichen. LLCs werden ausdrücklich als förderfähige Einheiten angegeben.
- Eine LLC schreibt diese Wahl als "Assoziation" ein. Die IRS verwendet den Begriff "Vereinigung", um "eine berechtigte Person zu bezeichnen, die als eine Nachfolgegesellschaft von Unternehmen zu besteuern ist".
- Das Formular enthält eine Einverständniserklärung, die von allen Mitgliedern oder von einem Mitglied im Namen aller Mitglieder unterzeichnet werden kann. Wenn ein Mitglied unterschreibt, sollte es in den Mitgliederversammlungen der Gesellschaft einige Aufzeichnungen geben, dass alle Mitglieder diese Wahl angenommen haben.
- Sie müssen den Namen und die Identifikationsnummer (n) der Eigentümer angeben (Sozialversicherungsnummer für eine Einzelmitglieds LLC und Arbeitgeberidentifikationsnummer für Mehrfachmitglieds LLC).
Was passiert mit der alten Entität?
Wenn Ihre Wahl in den Unternehmensstatus wirksam wird, bestimmt der IRS, dass alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des vorherigen Geschäfts ( Einzelunternehmen oder Partnerschaft) der Gesellschaft im Tausch gegen Aktien von Unternehmensaktien eingebracht werden.
Wann wird die Entitätenwahl eingereicht?
Die zu besteuernde Wahl als neues Unternehmen wird an dem in Formblatt 8 des Formblatts 8832 eingetragenen Datum wirksam. Die Wahl kann nicht mehr als 75 Tage vor dem Datum der Einreichung der Wahl wirksam werden, noch kann sie später als 12 Monate wirksam werden nach dem Datum, an dem die Wahl eingereicht wird.
Haftungsausschluss: Diese Informationen werden bereitgestellt, um Ihnen allgemeine Informationen zu diesem Thema zu geben und Ihnen Informationen zu geben, die Sie mit Ihrem Anwalt, Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater besprechen können. Ich bin kein Wirtschaftsprüfer, Steueranwalt oder eingeschriebener Vertreter , und ich gebe keine Steuerberatung oder Rechtsberatung. Jede Geschäftssituation ist einzigartig, und Steuern und Gesetze ändern sich regelmäßig. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann und einen Anwalt, bevor Sie Entscheidungen treffen, die Ihr Geschäft beeinflussen könnten.
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