Einkommensteuer und Selbstbeteiligungssteuern, die von LLC-Eigentümern bezahlt werden
Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine eigentümliche Form des Geschäftstyps und eine neue Ergänzung der Arten von Unternehmen. Die LLC-Besitzer werden Mitglieder genannt.
Es gibt zwei Arten von LLCs - eine einzelne Inhaber LLC (genannt " single-member LLC ") und eine mehrere Eigentümer (multiple-member) LLC.
Wie funktioniert die LLC-Mitgliedschaft?
Als Mitglied einer LLC, entweder ein einzelnes Mitglied oder eines von mehreren Mitgliedern im Unternehmen, sind Sie ein Geschäftseigentümer und kein Angestellter Ihres Unternehmens.
Sie erhalten keinen Gehaltsscheck. Stattdessen hat jedes Mitglied ein Kapitalkonto, welches der Anteil des Mitglieds am Eigentum der LLC ist (dargestellt als Eigenkapital in der Geschäftsbilanz).
In den meisten Fällen müssen Sie, wenn Sie Mitglied werden, entweder bei Gründung der LLC oder später, Geld auf dieses Konto einzahlen. Wenn Sie Geld brauchen, ziehen Sie Ihr Kapitalkonto heraus (nehmen Sie eine Verteilung von).
Wie nehme ich Geld von meinem Kapitalkonto?
Wenn Sie Geld aus Ihrer LLC herausnehmen, nehmen Sie Geld aus Ihrem Eigentumskonto für das Geschäft. Dieses Eigentum (oder Eigenkapital) wird in Ihrem Kapitalkonto angezeigt . Das Kapitalkonto wird in Ihrer Geschäftsbilanz angezeigt.
Wenn Sie Geld für persönliche Lebenshaltungskosten benötigen, nehmen Sie ein von Ihrem Kapitalkonto. Manchmal wird dies als "Verteilung" oder "Unentschieden" bezeichnet. Die Auslosung erfolgt in der Regel in Form eines Schecks, der Ihnen persönlich bei einem Geschäftscheck zugeschickt wird.
Aber dieser Scheck ist kein Gehaltsscheck. Keine Bundes- oder Landeseinkommenssteuern werden von Ihrer Ziehung zurückgehalten, noch wird eine FICA-Steuer (Sozialversicherung / Medicare) von Ihrer Ziehung zurückgehalten. Stellen Sie sicher, dass die Auslosung vom Unternehmen über das Business-Girokonto bezahlt wird und dass die Auslosung in Ihrem persönlichen Girokonto hinterlegt ist.
Hinweis: Da bei Ihrer Ziehung kein Geld automatisch einbehalten wird, müssen Sie möglicherweise vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater.
Wenn Sie kein Geld auf Ihrem Kapitalkonto haben, können Sie kein Geld für persönliche Ausgaben abheben. Zum Beispiel, wenn Sie ein neues Geschäft beginnen und Sie wenig Einkommen und viel Geld haben, das ausbezahlt werden muss - für Miete, Ausrüstung, Interesse auf Ihrem Geschäftsdarlehen - dort ist nichts übrig, um Sie für persönliche Ausgaben zu bezahlen.
Wird das Geld, das ich herausnehme, besteuert?
Sie (persönlich und geschäftlich) erhalten keine Steuern auf das Geld, das Sie für den persönlichen Gebrauch ausgeben. Ihr Gewerbesteuerbetrag wird durch Ihren Anteil am Nettoeinkommen oder -verlust Ihres Geschäfts für das Jahr bestimmt.
Nur um klar zu sein, wenn Sie mehr als das Nettoeinkommen herausnehmen, erhöht es nicht Ihre Einkommensteuerschuld. Wenn Sie weniger als das Nettoeinkommen herausnehmen, verringert das nicht Ihre Einkommensteuerpflicht.
Ein-Element-LLC-Verteilungen: Ein Beispiel
- Monatliche Gewinne betragen durchschnittlich 3.000 USD, und das jährliche Nettoeinkommen der LLC beträgt 36.000 USD.
- Einzelmitglied / Besitzer nimmt jeden Monat eine Auslosung und alle zieht insgesamt 30.000 $ für das Jahr.
- Das Nettoeinkommen von 36.000 US-Dollar wird in Anhang C berechnet.
- Der C-Nettogewinn von $ 36.000 ist in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers enthalten.
LLC-Verteilungen mehrerer Mitglieder: Ein Beispiel
- Das LLC-Mitglied nimmt eine Auslosung von $ 2000 pro Monat oder $ 24.000 pro Jahr.
- Der LLC Nettogewinn für das Jahr beträgt $ 50.000. Es gibt zwei Mitglieder mit jeweils der Hälfte des Eigentums. Der Anteil jedes Mitglieds am Nettoeinkommen (Gewinn) beträgt somit 25.000 US-Dollar.
- Die LLC gibt dem Mitglied einen Zeitplan K-1, der seinen Anteil am Nettogewinn bei 25.000 Dollar zeigt. Das LLC-Mitglied wird mit dem Nettogewinn von 25.000 US-Dollar besteuert. Der Ziehungsbetrag (24.000 $ in diesem Jahr) wird nicht besteuert, da er im Nettogewinn enthalten ist. Beachten Sie, dass der Anteil des Mitglieds am Nettogewinn steuerpflichtig ist, auch wenn es nicht aus dem Geschäft genommen wird.
Die Tatsache, dass ein LLC-Mitglied Einkommenssteuern auf den Gewinn des Unternehmens zahlt, auch wenn dieser Gewinn nicht an die Einzelperson ausgezahlt wird, wird als Nachteil des LLC- Geschäftsformulars betrachtet.
Was ist mit Sozialversicherung / Medicare Steuern?
Jeder, der in den USA arbeitet, zahlt Sozialversicherungs- / Medicare-Steuern auf ihr Einkommen.
Sie müssen Selbständigkeit Steuern , die Sozialversicherung / Medicare Steuern auf das Nettoeinkommen (Gewinn) aus Ihrem LLC Geschäft bezahlen. In den obigen Beispielen würde der Einzelmitglieds-LLC-Besitzer eine Selbstständigensteuer von 36.000 US-Dollar zahlen. Der Inhaber der Mehrpersonen-LLC würde Selbstbeteiligungssteuer auf 25.000 Teil des Einkommens bezahlen.
Lesen Sie mehr darüber, wie Geschäftsinhaber bezahlt werden. einschließlich garantierter Zahlungen der LLC , abhängig von der Art des Geschäfts.