Steuerplanung mit vereinfachten Personalvorsorgeplänen (SEP)

Verwenden Sie SEP (Vereinfachte Mitarbeiterrente) IRAs für den Ruhestand zu speichern

Vereinfachte Pensionspläne für Arbeitnehmer (SEP) sind eine Art von steuerbegünstigten Vorsorgeplänen für Selbständige und Kleinunternehmer. Mit einer vereinfachten Vorsorgeeinrichtung kann ein Unternehmen für jeden seiner Mitarbeiter steuerfreie Beiträge zu einem individuellen Vorsorgekonto leisten. SEPs werden ausschließlich vom Arbeitgeber finanziert, der steuerabzugsfähige Dollars verwendet. Im Gegensatz zu anderen Pensionsplänen bieten SEP-Pläne keine Beiträge nach Roth oder nach Steuern an.

SEP bezieht sich auf einen formellen, schriftlichen Pensionsplan des Arbeitgebers. Der IRS hat einen SEP-Modellplan, den Sie übernehmen können (Formular 5305-SEP). Finanzinstitute können ihre eigenen Modellpläne haben.

SEP IRA bezieht sich auf die IRA-Konten, die für jeden Planteilnehmer eingerichtet wurden. Ein Arbeitgeber nimmt ein SEP an und zahlt dann Mittel für die SEP IRA jedes Teilnehmers.

Die wichtigsten Vorteile der Annahme eines SEP

Steuerplanung mit vereinfachten Personalvorsorgeplänen

Beiträge an eine SEP IRA sind steuerlich von der Person oder dem Unternehmen steuerbar, die die Beiträge finanziert. Somit können SEP IRAs folgende Rollen in der Steuerplanung spielen:

Die Senkung des steuerpflichtigen Einkommens führt zu einer niedrigeren Steuerberechnung. So können SEP-Beiträge zur Steuersenkung genutzt werden.

Anpassungen bei den Erträgen verringern das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI). Lowering AGI beeinflusst mehrere AGI-sensitive Abzüge und Steuerberechnungen. Wenn Sie Ihren AGI senken müssen, um sich für eine bestimmte Steuerpause zu qualifizieren, können SEP-Beiträge Ihnen dabei helfen.

SEP IRAs haben andere Steuerplanungseigenschaften:

Wie Beiträge von SEP IRA Bundessteuern reduzieren

SEP IRA wird mit Vorsteuer-Dollar finanziert.

Die Frage stellt sich natürlich, wie stark wird ein SEP-Beitrag die Steuern senken? Und was noch wichtiger ist, welche Steuern reduzieren SEP-Beiträge?

Für einen Selbständigen, der zu seiner eigenen SEP IRA beiträgt , werden Beiträge als eine Anpassung an das Einkommen auf Formular 1040 Zeile 28 abgezogen. SEP-Beiträge reduzieren das bereinigte Bruttoeinkommen einer Person, verringern das zu versteuernde Einkommen und reduzieren dadurch die Bundeseinkommensteuer. SEP IRAs haben keinen Einfluss auf die Berechnung der Selbstständigensteuer, da die Steuer auf Selbstständigkeit vor der Berechnung der SEP-Beiträge berechnet wird. Ein Selbständiger reduziert die Einkommenssteuer nur durch Beitrag zu seiner eigenen SEP IRA.

Ein Selbständiger, der für SEP IRAs für seine Angestellten beiträgt, erhöht die Geschäftsausgaben . Dies verringert den Nettogewinn und reduziert sowohl die Steuer auf Selbstständigkeit als auch die Einkommenssteuer.

Unternehmen, die SEP IRAs für ihre Mitarbeiter beisteuern, erhöhen die Geschäftsausgaben. Dies verringert den Nettogewinn und senkt damit die Einkommenssteuer. Darüber hinaus sind SEP IRA Beiträge von der Sozialversicherung und Medicare Steuern (FICA) befreit. So zahlt ein Inhaber-Mitarbeiter keine Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer auf die SEP-Beiträge.

Die folgende Tabelle fasst die steuerlichen Auswirkungen auf Bundesebene zusammen:

Geschäftsart

Bundeseinkommensteuer

Sozialversicherungssteuer

Medicare-Steuer

Schedule C oder F-Filer Beitrag zum SEP IRA des Besitzers

Vorsteuer

Keine Auswirkung

Keine Auswirkung

Planen Sie einen C- oder F-Filer, der zur SEP IRA seines Mitarbeiters beiträgt

Vorsteuer

Vorsteuer

Vorsteuer

Partner, der zu seiner eigenen SEP IRA beiträgt

Vorsteuer

Keine Auswirkung

Keine Auswirkung

Partnerschaft, die zur SEP IRA ihres Mitarbeiters beiträgt

Vorsteuer

Vorsteuer

Vorsteuer

Corporation, die zur SEP IRA ihres Mitarbeiters beiträgt

Vorsteuer

Vorsteuer

Vorsteuer

Was dieses Diagramm bedeutet, ist, dass Selbständige ihre Bundeseinkommensteuer reduzieren können, aber nicht ihre Selbstständigkeitssteuer (für Sozialversicherung und Medicare), indem sie Einsparungen zu einer SEP IRA beitragen. Unternehmer hingegen, die ihr Unternehmen als Unternehmen führen, meiden die Bundeseinkommensteuer, die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer auf ihre SEP-Beiträge.

Weitere steuerliche Auswirkungen auf Bundesebene

Indirekt können SEP-Beiträge andere Steuern reduzieren, die auf Basis des bereinigten Bruttoeinkommens oder des zu versteuernden Einkommens berechnet werden. Dies beinhaltet die alternative Mindeststeuer und die 3,8% Kapitalertragsteuer.

Da SEP-Beiträge das angepasste Bruttoeinkommen (AGI) einer Person reduzieren, interagieren SEP-Beiträge mit Berechnungen, die auf AGI basieren.

Steueraufschub auf Anlageeinkommen, das innerhalb der SEP IRA verdient wurde

Wie andere Rentensparpläne sind Kapitalerträge aus Fonds innerhalb einer SEP IRA steuerbegünstigt. Das bedeutet, dass die Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne innerhalb der SEP IRA nicht in der jährlichen Steuererklärung einer Person enthalten sind. Stattdessen werden Steuern nur erhoben, wenn Geld von der SEP-IRA verteilt wird. Steuerstundung ermöglicht, dass Kapitalerträge reinvestiert werden, ohne zuerst die Erträge zu besteuern. Diese Steuerumwandlung kann dazu führen, dass sich im Laufe der Zeit ein größerer Kontostand ergibt.

Steuerhinterziehung ermöglicht auch eine Person, Einkommen und entsprechende Steuerschuld zu einem Punkt in der Zukunft zu verschieben. Indem das Einkommen in ein zukünftiges Jahr verschoben wird, kann eine Person ihr Einkommensniveau kontrollieren, indem sie entscheidet, wann und wie viel sie von der SEP IRA verteilen soll. Durch die Kontrolle der Höhe des Einkommens kann eine Person die Höhe der Steuer genauer kontrollieren. Im Idealfall möchten wir Beiträge abziehen, wenn eine Person in einer relativ hohen Steuerklasse ist und in der Zukunft Ausschüttungen erhält, wenn sich eine Person in einer niedrigeren Steuerklasse befindet.

Nutzung der Fälligkeitstermine für Setup und Finanzierung

SEP-Pläne können bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung angenommen und finanziert werden, zuzüglich etwaiger Verlängerungen. Dies ist einer der Kernvorteile eines SEP.

Dies bedeutet, dass Selbständige, die einen Anhang C beantragen, bis zum 15. April 2015 (ohne Verlängerung) oder 15. Oktober 2015 (mit einer Verlängerung) ein SEP einrichten und Mittel zu einer SEP IRA einbringen können, und die Beiträge von ihrer Steuererklärung 2014 abgezogen haben.

Betrachten Sie dieses allzu häufige Szenario: Clare, eine selbstständige Schmuckdesignerin, die einen Schedule C einreicht, beendet ihre Steuererklärung 2014 im September 2015. Sie reichte eine Verlängerung vor dem 15. April ein, und so ist das Fälligkeitsdatum ihrer Rückkehr 15. Oktober 2015. Sie fragt, ob sie etwas tun kann, um ihre Abzüge zu erhöhen, damit sie ihre Steuerschuld senken kann. Ja, Clare könnte eine SEP IRA eröffnen. Solange der SEP-Plan angenommen wurde und die Mittel bis zum 15. Oktober 2015 in ihre SEP-IRA fließen, kann sie ihre Beiträge von ihrer Steuererklärung 2014 abziehen.

Die Finanzierung einer SEP IRA ist somit eine Möglichkeit für Selbständige, ihre Abzüge für das vergangene Jahr zu erhöhen, indem sie in diesem Jahr Geld ausgeben.

Im Gegensatz dazu könnte Clare 401 (k) oder andere Altersversorgungspläne für Kleinunternehmen nur dann finanzieren, wenn sie den Plan bereits im vorangegangenen Steuerjahr übernommen hatte. Es ist diese Kombination aus der Fähigkeit, einen Plan anzunehmen und den Plan nach dem Ende des Steuerjahres zu finanzieren, was SEP IRAs attraktiv macht.

Für Betriebsinhaber und Selbständige, die noch keinen Rentenplan haben, kann ein SEP-Plan bis zum Fälligkeitsdatum der Rücksendung einen SEP-Plan in diesem Jahr aufstellen und der Plan wird zum Schluss wirksam Jahr.

In der Lage, die SEP IRA bis zum Fälligkeitsdatum der Rückkehr zu finanzieren, können die Steuerzahler ihre Entscheidungen auf Beitragsbeträge stützen, sobald alle Steuerauswirkungen vollständig bekannt sind.

Eine weitere Möglichkeit, das Fälligkeitsdatum der Finanzierung zu nutzen, ist die Verteilung der Beiträge über einen längeren Zeitraum. Dies hilft dem Unternehmen, seine Altersvorsorge zu budgetieren. Die Mittel können für ein bestimmtes Steuerjahr ab dem 1. Januar dieses Jahres und bis zum 15. Oktober des Folgejahres eingezahlt werden. Das ist ein Zeitraum von 21 Monaten und 15 Tagen.

Einen genaueren Blick auf die SEP-Fälligkeitsdaten werfen

Wenn die Geschäftsdateien ...

Und habe keine Erweiterung eingereicht, dann ist das SEP-Fälligkeitsdatum ...

Und hat eine Erweiterung eingereicht, dann ist das SEP-Fälligkeitsdatum ...

Zeitplan C oder F (Formular 1040)

15. April nach dem Ende des Steuerjahres

15. Oktober nach dem Ende des Steuerjahres

Formular 1120 (C-Corporation)

15. März nach dem Ende des Steuerjahres

15. September nach dem Ende des Steuerjahres

Formular 1120S (S-Corporation)

15. März nach dem Ende des Steuerjahres

15. September nach dem Ende des Steuerjahres

Formular 1065 (Partnerschaft)

15. April nach dem Ende des Steuerjahres

15. September nach dem Ende des Steuerjahres

Beitragssätze können von Jahr zu Jahr variieren

Der Arbeitgeber legt einen Prozentsatz der Vergütung fest, der bei der Berechnung des Beitrags zur SEP IRA eines jeden Teilnehmers verwendet wird. Der Prozentsatz der Kompensation kann von einem Tief von 0% bis zu einem Hoch von 25% reichen. Der verwendete Prozentsatz muss für alle Planteilnehmer gleich sein. Dieser Prozentsatz kann jedes Jahr geändert werden, was dem Unternehmen Flexibilität bei der Budgetierung von Rentenleistungen auf der Grundlage der finanziellen Bedingungen für das Jahr gibt. Geschäftseigentümer möchten vielleicht mehr Geld einbringen, wenn die finanziellen Bedingungen gut sind, und weniger Geld, wenn die finanziellen Bedingungen einen Abschwung genommen haben; Dies kann in einem SEP-Plan leicht erreicht werden.

Teilnehmer kontrollieren, wie SEP-Beiträge angelegt werden

Sobald Beiträge an die SEP IRA eines jeden Teilnehmers geleistet wurden, können die Mittel wie jedes andere individuelle Rentenkonto verwaltet werden. Der Kontoinhaber kann entscheiden, wie er die Mittel anlegt, die Mittel auf eine andere IRA überträgt oder sogar eine Verteilung von der SEP IRA übernimmt. Ausschüttungen von einem SEP IRA sind steuerpflichtig und können bei vorzeitiger Ausschüttung einem Aufschlag von 10% unterliegen.

Selbständige eröffnen eine SEP IRA bei einer Finanzinstitution ihrer Wahl. Sie können ihre SEP IRA nach eigenem Gutdünken anlegen.

Für Unternehmen mit Mitarbeitern leistet das Unternehmen Mittel für die SEP-IRA jedes Mitarbeiters. Jeder Mitarbeiter ist voll in den Beiträgen enthalten. Mitarbeiter entscheiden, welche Investitionen für ihre SEP IRA geeignet sind.

Mit 401 (k) und ähnlichen Plänen müssen die Teilnehmer auf ein auslösendes Ereignis (wie Härte, Behinderung oder Kündigung aus dem Dienst) warten, bevor sie die Verteilungen annehmen können. SEP-Teilnehmer können jederzeit auf ihre SEP IRA-Einsparungen zugreifen. (Beachten Sie jedoch, dass Verteilungen, die auftreten, bevor eine Person 59,5 Jahre alt wird, einer 10% igen Zusatzsteuer unterliegen).

SEP IRAs können gerollt werden

Wie bei anderen individuellen Rentenkonten können auch SEP IRAs in die Rente übernommen werden

SEP IRAs können auch konvertiert und in Roth IRA übertragen werden.

Durch die Möglichkeit, über SEP IRAs zu rollen, haben die Teilnehmer immer die volle Kontrolle darüber, wo ihr Geld geparkt ist und wie das Geld investiert wird.

SEP IRAs können zusätzlich zu traditionellen IRAs und Roth IRAs verwendet werden

Plan-Teilnehmer können neben ihrer Teilnahme an einer SEP-IRA Einsparungen für ihre traditionelle IRA oder Roth IRA einbringen.

Beachten Sie, dass die Teilnahme an einer SEP IRA bedeutet, dass die Person von einem Rentenplan bei der Arbeit abgedeckt ist. Dies kann sich darauf auswirken, wie viel von einer traditionellen IRA abgezogen werden kann. Wie viel von einem traditionellen IRA-Beitrag abzugsfähig ist, hängt von der modifizierten AGI für ein Jahr ab.

Beachten Sie, dass die Berechtigung für Roth IRAs auch auf modifizierten AGI für das Jahr basiert.

Denken Sie daran, Selbstständige können ihre AGI durch die Finanzierung einer SEP IRA senken. Daher kann es möglich sein, die AGI so weit zu senken, dass sie für Roth IRAs oder abzugsfähige traditionelle IRAs infrage kommen.

Selbständige können potentiell zu einer traditionellen IRA und / oder Roth IRA und / oder SEP IRA für das Jahr beitragen. Dies bietet Flexibilität bei der Entscheidung, wie viel Beitrag zu jeder Art von Ruhestandsplan geleistet werden soll.

Überschüssige SEP-Beiträge können im Folgejahr übertragen und abgeführt werden

Wenn eine Person mehr als den erlaubten Betrag an eine SEP IRA einbringt, kann der überschüssige Betrag im folgenden Steuerjahr übertragen und abgezogen werden. Der überschüssige Beitrag kann jedoch der Verbrauchsteuer in Höhe von 10% unterliegen, wenn der Beitrag zu einem Rentenplan zu hoch ist. Es ist leicht genug, überhöhte Beiträge zu vermeiden, indem SEP-IRA-Berechnungen durchgeführt werden, bevor endgültige Beiträge für das Steuerjahr festgelegt werden.

Wie viel kann zu einer SEP IRA beitragen?

Es gibt ein maximales Dollar-Limit von $ 53.000 pro Teilnehmer für das Jahr 2015.

Wie der Beitragssatz berechnet wird, hängt davon ab, ob der Planteilnehmer ein Arbeitnehmer ist oder selbstständig ist.

Für Mitarbeiter ist die Berechnung einfach. Multiplizieren Sie den Beitragssatz (bis zu 25%) mit der jährlichen Vergütung, die an jeden Mitarbeiter gezahlt wird, vorbehaltlich der maximalen Dollar-Begrenzung. Der Arbeitgeber muss die Höhe der SEP-Beiträge nicht auf dem Formular W-2 jedes Mitarbeiters angeben. Allerdings muss der Arbeitgeber das Kästchen in Formular W-2 Feld 13 aktivieren, um anzuzeigen, dass der Arbeitnehmer von einem Rentenplan gedeckt ist.

Für selbständig Erwerbstätige (einschließlich Partner in einer Partnerschaft) erfordert die Berechnung des Beitragsbetrags die Messung der Vergütung und die Anpassung des Beitragssatzes. Zuerst müssen wir die Vergütung des Selbständigen für das Jahr messen. Dies wird anhand des Nettoeinkommens der Person aus einer selbständigen Tätigkeit gemessen.

Nettoeinkommen aus der Berechnung der Selbstbeschäftigung

Reingewinn

aus dem Zeitplan C (Zeile 31)

aus dem Zeitplan F (Zeile 34)

aus dem Schema K-1 (für Formular 1065, Feld 14, Code A)

Minus der Selbstbeteiligungsteil der Selbständigensteuer (Formular 1040 Zeile 27)

Entspricht dem Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit

Um dies selbst zu berechnen, verwenden Sie das Deduktionsarbeitsblatt für Selbständige in Kapitel 5 der Publikation 560.

Der zweite Faktor ist, dass Selbstständige einen niedrigeren Beitragssatz als Arbeitnehmer haben. Dies ist auf eine unglückliche Situation in der Steuergesetzgebung zurückzuführen, bei der die Bestimmung des Beitragsbetrags und die Bestimmung des Nettoeinkommens sich gegenseitig bedingen. Die IRS hat eine indirekte Methode zur Berechnung der Beitragssumme durch Anpassung der Beitragssatz entwickelt. Der Beitragssatz für einen Selbständigen berechnet sich wie folgt:

Plans einheitlicher Beitragssatz

Addiere 1 zum Beitragssatz

Dividieren Sie den einheitlichen Beitragssatz um eins plus den einheitlichen Satz. Das Ergebnis ist der Beitragssatz für Selbständige

Siehe das Tarifblatt für Selbständige in Kapitel 5 der Veröffentlichung 560.

Mit anderen Worten, wenn ein Schedule-C-Filer eine SEP-IRA mit einem Beitragssatz von 25% für alle Teilnehmer einrichtet, beträgt der Betrag, den die selbstständige Person für ihre Angestellten einbringen kann, 25% der jährlichen Vergütung des Mitarbeiters. Und der Betrag, den der Selbständige zu seiner eigenen SEP IRA beitragen kann, beträgt 20% (dh 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).

Ausgewählte SEP Contribution Rate Conversions

Wenn der Einheitliche Plan Beitragssatz ist ...

Umrechnungsmathematik

Korrespondierender Selbstständiger Beitragssatz

(auf 4 Dezimalstellen gerundet)

5%

.05 ÷ 1.05

4.7619%

10%

.10 ÷ 1.10

9.0909%

15%

.15 ÷ 1.15

13.0435%

20%

.20 ÷ 1.20

16.6667%

25%

.25 ÷ 1.25

20.0000%

Weitere Umrechnungsbeträge finden Sie in der Gebührentabelle für Selbständige in Kapitel 5 der Veröffentlichung 560.

Beispiel für die Beitragsberechnung für eine selbstständige Person

Für einen Selbständigen multiplizieren wir den Nettolohn aus der selbständigen Erwerbstätigkeit mit dem äquivalenten Selbständigenbeitragssatz. Die Nettoeinkünfte aus selbständiger Arbeit hängen jedoch von der Berechnung der Selbstständigensteuer und des abzugsfähigen Teils der Selbstständigensteuer ab. Lassen Sie uns diese Mathematik in einem Beispiel zusammensetzen.

Beispiel: Clare ist eine selbständige Schmuckdesignerin, die einen Zeitplan C einreicht. Sie hat keine Angestellten und muss daher nur für sich selbst einen SEP-IRA-Beitrag berechnen. Sie möchte wissen, welches Maximum sie zu einer SEP IRA beitragen könnte. So kommen wir zu der Antwort:

Beispiel: SEP Contribution für Schedule C Filer mit einem Nettogewinn von 100.000 US-Dollar

Reingewinn

Aus dem Zeitplan C (Zeile 31)

Zeige die Mathematik

100.000 $

Berechnung der Selbstständigensteuer

(unter Verwendung der Short-Schedule-SE-Methode)

Multiplizieren Sie den Nettogewinn mit 92,35%

100.000 × 0.9235 = $ 92.350

Multiplizieren Sie diesen Betrag mit 15,3%

(Dies ist die Steuer auf Selbstständigkeit)

92.350 × 0.153 = $ 14.129,55

Teilen Sie diesen Betrag mit 2 (dies ist der abzugsfähige Teil der Steuer auf Selbstständigkeit)

14.129,55 ÷ 2 = 7.064.775 $

-7.065 (Rundung)

Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit

100.000 - 7.065 =

92,935

Einheitlicher Beitragssatz

25%

In SE-Beitragssatz umrechnen

25% ÷ 125% =

20%

Multiplizieren Sie Nettoeinkommen aus Selbständigkeit mit dem SE-Beitragssatz

92,935 × 0,20 =

18.587 $

In diesem Beispiel konnte Clare bis zu 18.587 $ zu ihrer eigenen SEP-IRA beitragen, basierend auf ihrem 100.000 $ Nettogewinn in ihrem Zeitplan C. Sie könnte weniger beitragen, wenn sie wollte. Beachten Sie, dass dieser Betrag nicht 25% ihres Zeitplans C beträgt und auch nicht 20% ihres Zeitplans C.

Bevor Sie ein SEP einführen, achten Sie darauf

Ressourcen von IRS.gov