Erfahren Sie mehr über Steuerabzüge im Home Office

Personen, die von zu Hause aus arbeiten, können möglicherweise einen Steuerabzug für einen Teil ihrer Wohnkosten erhalten. Ein Home-Office ist ein Teil des Hauses, das ausschließlich regelmäßig für geschäftliche Zwecke genutzt wird. Dies könnte ein bestimmter Raum oder Teil eines Raumes oder eine separate Struktur sein.

Der Home-Office- Abzug wird basierend auf dem Prozentsatz des Arbeitsbereichs auf die Gesamtfläche des Hauses berechnet. Abhängig davon, ob der Steuerpflichtige ein Selbständiger oder ein Angestellter ist, hängt die Berechtigung zum Abzug der Home-Office-Kosten davon ab.

In beiden Fällen muss das Home Office regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt werden. Selbstständige können ihre Home-Office- Kosten von ihren Einkünften aus der Selbstständigenversicherung abziehen, wodurch sie ihre Einkommenssteuer und Selbstständigensteuer senken.

Mitarbeiter, die von zu Hause aus arbeiten, können den Abzug vom Home Office in Anspruch nehmen, wenn die Arbeit von zu Hause aus der Bequemlichkeit ihres Arbeitgebers dient. Mitarbeiter ziehen ihr Home-Office als Teil des Arbeitnehmerkostenabzugs ab, was möglicherweise die Einkommenssteuern reduzieren kann.

Anspruchsvoraussetzungen für den Home Office Abzug

Um die Home-Office-Kosten abziehen zu können, muss eine Person einen Teil ihres Wohnsitzes ausschließlich auf eine der folgenden Arten regelmäßig nutzen:

  1. als Hauptgeschäftssitz für jeden Handel oder Geschäft,
  2. als Geschäftssitz, der von Patienten, Kunden oder Kunden dazu benutzt wird, den einzelnen Steuerpflichtigen im normalen Geschäftsverkehr oder im normalen Geschäftsverkehr zu treffen oder mit ihm zu verhandeln, oder
  1. im Falle einer separaten Struktur, die nicht an der Wohnung befestigt ist, wird der Raum in Verbindung mit dem Handel oder Geschäft der Person genutzt. (Abschnitt 280A (c) des Internal Revenue Code)

Darüber hinaus müssen Arbeitnehmer ein viertes Kriterium erfüllen: Die ausschließliche geschäftliche Nutzung des Home-Office muss dem Arbeitgeber dienen (Internal Revenue Code, Abschnitt 280A (c)) und nicht "nur angemessen und hilfreich" (Publikation 587).

Während die Arbeit von zu Hause aus für den Arbeitnehmer angemessen und hilfreich sein kann, muss die Arbeit von zu Hause aus für die Bequemlichkeit des Arbeitgebers sein, um steuerlich abzugsfähig zu sein.

"Telearbeiter, die zu Hause arbeiten müssen, erfüllen den Arbeitgeber-Komfort-Test", stellt die Redaktion von JK Lassers Einkommenssteuer (Seiten 410-411, Ausgabe 2013) fest, "aber wenn ein Mitarbeiter eine Telearbeit wünscht und der Arbeitgeber ein Büro vor Ort hat Zur Verfügung stehenden Raum, der IRS ist wahrscheinlich zu argumentieren, abgesehen von ungewöhnlichen Fakten, dass das Büro zu Hause für die Bequemlichkeit des Arbeitnehmers und nicht für die Bequemlichkeit des Arbeitgebers ist. Die IRS hat keine spezifischen Richtlinien für Telearbeiter zur Verfügung gestellt.

Was exklusive Verwendung bedeutet

Exklusive Nutzung bedeutet, dass der Home-Office-Bereich nur für geschäftliche Zwecke und nicht für persönliche Zwecke genutzt wird. In Publikation 587 erklärt der IRS:

"Um sich für den exklusiven Nutzungstest zu qualifizieren, müssen Sie einen bestimmten Bereich Ihres Hauses nur für Ihr Gewerbe oder Geschäft nutzen. Das für Unternehmen genutzte Gebiet kann ein Raum oder ein anderer getrennt identifizierbarer Raum sein. Der Raum muss nicht durch markiert werden." eine permanente Partition.

"Sie erfüllen die Anforderungen des exklusiven Nutzungstests nicht, wenn Sie den betreffenden Bereich sowohl geschäftlich als auch privat nutzen."

Es gibt zwei Ausnahmen für den exklusiven Benutzertest:

1. Ein Teil des Heims wird für die Lagerung von Inventar oder Produktproben verwendet

Wenn eine Person einen Teil ihres Wohnsitzes zur Aufbewahrung von Inventar oder Produktproben verwendet, kann der Lagerbereich in die Berechnung des Abzugs für das Homeoffice einbezogen werden, ohne dass dieser Raum den exklusiven Benutzertest erfüllen muss. Um den Lagerbereich abzuziehen, muss die Person alle folgenden fünf Tests erfüllen:

Diese Regel scheint besonders hilfreich für Personen zu sein, die Waren durch Auktion oder Sendung verkaufen, auf Flohmärkten oder Straßenfesten und anderen Einzelhändlern oder Großhändlern, die kein eigenes Geschäft oder Lager zur Lagerung von Inventar haben. Die IRS erklärt in Fact Sheet 2007-23:

"[A] Verkäufer und Verkäufer von Sendungen können ihren Vorsteuerabzug in Höhe der Ausgaben berechnen, die auf den Raum in der Wohnung entfallen, der regelmäßig genutzt wird (muss nicht exklusiv sein), um Inventar und / oder Produktmuster zu speichern, wenn der Wohnsitz sich befindet der einzige feste Ort der Einzel- oder Großhandelsauktion oder des Versandgeschäfts. "

Das IRS stellt das folgende Beispiel dieser Ausnahme für den exklusiven Verwendungstest in Publikation 587 bereit:

"Ihr Haus ist der einzige feste Standort Ihres Geschäfts, wenn Sie im Einzelhandel Werkzeuge verkaufen. Sie benutzen regelmäßig die Hälfte Ihres Kellers für die Lagerung von Inventar und Produktproben. Sie benutzen das Gebiet manchmal für persönliche Zwecke. Die Kosten für den Lagerraum sind abzugsfähig, auch wenn Sie diesen Teil Ihres Kellers nicht ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen. "

2. Ein Teil des Hauses wird als Kindertagesstätte genutzt

Wenn eine Person eine Kindertagesstätte außerhalb ihres Hauses betreibt, kann der Bereich, der für Kindertagesstätten genutzt wird, auch nach der Arbeit für den persönlichen Gebrauch genutzt werden. Um dieser Situation Rechnung zu tragen, dürfen Kinderbetreuungsdienste die Kosten für Heimarbeit abziehen, auch wenn das Gebiet nicht ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird.

In Publikation 587 erklärt der IRS:

"Wenn Sie in Ihrem Heim regelmäßig Platz für die Bereitstellung von Kindertagesstätten nutzen, können Sie möglicherweise einen Abzug für diesen Teil Ihres Hauses beantragen, auch wenn Sie den gleichen Platz für nicht gewerbliche Zwecke nutzen. Um diese Ausnahme für die ausschließliche Nutzung zu qualifizieren Regel müssen Sie beide der folgenden Anforderungen erfüllen.

  • "Sie müssen in der Branche tätig sein, in der Kinderbetreuung für Kinder, Personen ab 65 Jahren oder Personen, die körperlich oder geistig nicht in der Lage sind, sich selbst zu versorgen.
  • "Sie müssen eine Lizenz, eine Zertifizierung, eine Registrierung oder eine Zulassung als Kindertagesstätte oder als Familien- oder Gruppentagesstätte nach Landesrecht beantragt, erteilt oder von einer solchen befreit haben. Sie erfüllen diese Voraussetzung nicht, wenn Sie sich bewerben wurde abgelehnt oder Ihre Lizenz oder andere Genehmigung wurde widerrufen. " (Siehe auch Abschnitt 280A (c) (4) des Internal Revenue Code.)

Anbieter von Tagesbetreuungsdiensten berechnen ihren Geschäftsnutzungsanteil für den Abzug von Heimarbeitsplätzen auf Formular 8829, Zeilen 4 bis 7.

Was regelmäßige Verwendung bedeutet

Regelmäßige Nutzung bedeutet, dass der Home-Office-Bereich konsistent für geschäftliche Zwecke genutzt wird, anstatt sporadisch oder gelegentlich.

"Um sich im Rahmen des regulären Nutzungstests zu qualifizieren, müssen Sie regelmäßig einen bestimmten Bereich Ihres Hauses für geschäftliche Zwecke nutzen. Zufällige oder gelegentliche geschäftliche Nutzung ist keine regelmäßige Nutzung. Sie müssen alle Fakten und Umstände berücksichtigen, um zu bestimmen, ob Ihre Nutzung auf einem regelmäßig." (Publikation 587, IRS.gov)

Der Home Office Abzug für Selbstständige

Bei Selbstständigen verringert der Abzug in den Home-Office-Bereich das Einkommen, das der Einkommensteuer und der Steuer auf Selbstständigkeit unterliegt. Somit hilft der Home-Office-Abzug, sowohl die Einkommensteuer als auch die Steuer auf Selbständigkeit zu reduzieren.

Der Home Office Abzug für Mitarbeiter

Für Mitarbeiter wird der Home-Office-Abzug als Teil des sonstigen Einzelabzuges für Betriebsausgaben des Mitarbeiters berücksichtigt. Die gesamten sonstigen Abzüge (einschließlich etwaiger Home-Office-Kosten) werden um 2% des bereinigten Bruttoeinkommens einer Person reduziert. Der Rest, der um 2% der AGI reduziert wurde, wird als Einzelabzug ausgewiesen. Verschiedene Abzüge werden jedoch durch die alternative Mindeststeuer (AMT) angepasst. So werden Mitarbeiter, die AMT unterliegen, feststellen, dass sie vom Abzug von Home-Office und anderen arbeitsbezogenen Ausgaben wenig oder keinen Nutzen erhalten.

Mitarbeiter, die von zu Hause aus arbeiten, sollten möglicherweise die Rückerstattung von ihrem Arbeitgeber für den Geschäftsanteil ihres Hauses in Erwägung ziehen. Solange der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer die Kosten für die Heimarbeit im Rahmen eines rechenschaftspflichtigen Plans erstattet, erhält der Arbeitnehmer eine steuerfreie Erstattung seiner Home Office-Kosten und der Arbeitgeber zieht einen Abzug für die Home-Office-Kosten ein. In dieser Situation würde der Mitarbeiter die Home-Office-Kosten nicht von seiner Steuererklärung abziehen, da der Aufwand bereits erstattet wurde. Rückerstattungen vermeiden somit die 2% der berichtigten Bruttoeinkommensbegrenzung für den Abzug im Home-Office und vermeiden die AMT-Anpassung.

Beispiel. Teresa ist eine Außenverkäuferin und ihr Arbeitgeber stellt ihr keine Büroräume zur Verfügung. Teresa muss von zu Hause aus arbeiten, wenn sie nicht mit Kunden reist. Teresa benutzt 12% ihres Hauses als Büro, das sie regelmäßig benutzt (fünf Tage die Woche, wenn sie nicht reist) und ausschließlich (das Zimmer wird nicht für persönliche Aktivitäten genutzt). Teresas Löhne betragen 50.000 US-Dollar und sie hat keine anderen Einkommen und keine Anpassungen am Einkommen. Teresas Miete beträgt 2.000 US-Dollar pro Monat, und sie hat keine anderen Home-Office-Ausgaben. Lassen Sie uns sehen, wie der Abzug in Ihrem Büro berechnet wird und welche steuerlichen Auswirkungen sich ergeben würden.

Home-Office-Abzug: 12% x 24.000 $ Jahresmiete = 2.880 $.

Als Angestellter würde Teresa dies als einen sonstigen Einzelabzug auf ihren Anhang A abziehen. Die entsprechenden Zeilen ihres Formulars 1040 und des Anhangs A würden wie folgt aussehen:

Linie

Beschreibung

Menge

1040 Zeile 7

Lohn

50.000

1040 Linie 37

Bereinigtes Bruttoeinkommen

50.000

Sch. Eine Linie 21

Unerstattungsfähige Personalkosten

2,880

Sch. Eine Linie 26

Weniger 2% des bereinigten Bruttoeinkommens

-1.000

Sch. Eine Linie 27

Abzugsfähiger Teil von verschiedenen Abzügen

1,880

Jetzt sehen wir, was die Steuerauswirkungen für Teresa sein würden. Zuerst müssten wir analysieren, ob es für Teresa vorteilhaft ist, den Standardabzug aufzuführen oder zu übernehmen. Aufgrund der vorgelegten Informationen wissen wir nicht. Ist die Gesamtsumme aller von Teresa aufgeschlüsselten Abzüge, einschließlich des abzugsfähigen Teils ihrer sonstigen Abzüge, höher als ihr Standardabzug für das Jahr? Oder muss sie etwas aufführen? Wenn dies der Fall ist, würde die Aufgliederung zu besseren Steuerergebnissen führen als der Standardabzug.

Was wäre die steuerliche Auswirkung, wenn sie aufführt? Basierend auf dem, was wir über ihre Finanzen wissen, ist Teresa wahrscheinlich in der Steuerklasse 25% (unter Verwendung der Steuersätze von 2014). Teresa's Homeoffice-Abzug von $ 1.880 (nach den 2% der AGI-Schwelle) würde ihre Bundeseinkommensteuer um 1.880 x 25% = $ 470 reduzieren.

Alternativ könnte Teresa Erstattung von ihrem Arbeitgeber verlangen. Wenn ihr Arbeitgeber Teresa $ 2,880 für die geschäftliche Nutzung ihres Hauses erstattete, wären diese $ 2,880 für Teresa steuerfrei. Sie wäre nicht berechtigt, die gleichen Home-Office-Ausgaben wieder abzuziehen wie ein sonstiger Einzelabzug. In diesem konkreten Beispiel könnte Teresa entweder den Abzug vom Home-Office nehmen und ihre Bundeseinkommensteuer um 470 US-Dollar senken, oder sie könnte 2.880 US-Dollar an steuerfreien Erstattungen von ihrem Arbeitgeber erhalten.

Welche Ausgaben können in der Home Office-Abzug enthalten sein

Die Home-Office-Aufwendungen sind in direkte und indirekte Aufwendungen aufgeteilt. Eine direkte Ausgabe bezieht sich ausschließlich auf das Home-Office und kann in voller Höhe abgezogen werden. "Direkte Ausgaben kommen nur dem Geschäftsteil Ihres Hauses zugute. Sie umfassen Anstriche oder Reparaturen, die in dem bestimmten Bereich oder in Räumen, die für Geschäfte genutzt werden, vorgenommen werden" (Anweisungen für Formular 8829).

Indirekte Ausgaben sind Ausgaben, die für die gesamte Immobilie gelten. "Die indirekten Ausgaben dienen dazu, Ihr gesamtes Zuhause aufrecht zu erhalten. Sie kommen sowohl den geschäftlichen als auch den persönlichen Teilen Ihres Hauses zugute" (Anweisungen für Formular 8829). Indirekte Ausgaben wie Miete, Versicherung und Versorgungsleistungen sind auf Grundlage des Prozentsatzes der geschäftlichen Nutzung des Home Offices abzugsfähig.

Ausgaben im Zusammenhang mit einem Home-Office umfassen:

Business-Use-Prozentsatz für die Home Office-Absetzung

Die Höhe der Home-Office-Kosten, die abgezogen werden kann, wird ermittelt, indem ermittelt wird, wie viel Prozent der Home-Office-Fläche im Vergleich zu dem ganzen Haus oder Wohnung ist. Dieser Prozentsatz wird verwendet, um zu bestimmen, wie viel von Ihren indirekten Ausgaben abgezogen werden kann. Das IRS berät:

"Um den Geschäftsprozentsatz zu ermitteln, vergleichen Sie die Größe des Teils Ihres Hauses, den Sie für das Geschäft verwenden, mit Ihrem gesamten Haus. Verwenden Sie den resultierenden Prozentsatz, um den Geschäftsteil der Ausgaben für den Betrieb Ihres gesamten Hauses zu ermitteln.

"Sie können jede angemessene Methode verwenden, um den Geschäftsprozentsatz zu ermitteln. Die folgenden zwei Methoden werden häufig zum Berechnen des Prozentsatzes verwendet.

  1. "Teilen Sie die Fläche (Länge multipliziert mit der Breite), die für das Geschäft verwendet wird, durch die Gesamtfläche Ihres Hauses.
  2. "Wenn die Räume in Ihrem Haus ungefähr gleich groß sind, können Sie die Anzahl der Räume, die für das Geschäft genutzt werden, durch die Gesamtzahl der Zimmer in Ihrem Haus teilen" (Publikation 587).

Nehmen wir zum Beispiel an, dass Tom sein zweites Schlafzimmer regelmäßig und ausschließlich als Büro benutzt, und dieser Raum misst 10 Fuß mal 15 Fuß (150 Quadratfuß). Toms ganzes Haus misst 1.250 Quadratfuß. Toms geschäftlicher Nutzungsprozentsatz beträgt 150 geteilt durch 1.250, was 12% entspricht. Wenn Tom die oben genannten Voraussetzungen erfüllt, kann Tom 12% der indirekten Home-Office-Kosten (wie Miete, Mieterversicherung und Versorger) abziehen. Darüber hinaus konnte Tom 100% der Kosten für direkte Heimarbeit abziehen (z. B. Reparatur der Trockenbauwände im Büro zu Hause oder Neuanstrich des Bürobereichs).

Beschränkung der Home Office-Abzüge

Der Home-Office-Abzug ist beschränkt auf das vorläufige Nettoeinkommen einer Person aus dem Geschäft oder Geschäft, mit dem das Home Office verbunden ist. Das vorläufige Nettoeinkommen ist das Bruttoeinkommen aus dem Geschäft oder dem Geschäft abzüglich der abzugsfähigen Ausgaben außer dem Home-Office-Abzug. Abzüge im Homeoffice über dieses Limit werden auf das nachfolgende Steuerjahr übertragen. Mit anderen Worten, das Home-Office kann das Nettoeinkommen eines Unternehmens höchstens auf Null, aber nicht weniger als Null reduzieren. Der Home-Office-Abzug kann nicht verwendet werden, um einen Verlust zu erzeugen oder einen Verlust zu erhöhen.

Genauer:

"Wenn Ihr Bruttoeinkommen aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Hauses Ihren gesamten Betriebsausgaben (einschließlich Abschreibungen) entspricht oder diese übersteigt, können Sie alle Ihre Geschäftsausgaben im Zusammenhang mit der Nutzung Ihres Hauses abziehen.

"Wenn Ihr Bruttoeinkommen aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Hauses geringer ist als Ihre gesamten Geschäftsausgaben, ist Ihr Abzug für bestimmte Ausgaben für die geschäftliche Nutzung Ihres Hauses begrenzt.

"Ihr Abzug von ansonsten nicht abzugsfähigen Aufwendungen wie Versicherungen, Nebenkosten und Abschreibungen (mit zuletzt vorgenommener Abschreibung), die dem Geschäft zuzurechnen sind, ist auf die Bruttoeinnahmen aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Heims abzüglich der folgenden Summe begrenzt.

  1. "Der Geschäftsteil der Kosten, die Sie abziehen konnten, selbst wenn Sie Ihr Haus nicht für geschäftliche Zwecke genutzt haben (z. B. Hypothekenzinsen, Grundsteuer, Verlust- und Diebstahlsschäden, die als aufgeschlüsselte Abzüge in Anhang A (Formular 1040) zulässig sind). ..
  2. "Die Geschäftsausgaben, die sich auf die geschäftliche Tätigkeit im Haushalt beziehen (z. B. Geschäftstelefon, Lieferungen und Abschreibungen auf Ausrüstung), aber nicht auf die Nutzung des Eigenheims selbst" (Publikation 587).

Berechnung der Home-Office-Absetzung

Um den Home-Office-Abzug zu berechnen, müssen Sie wissen, wie hoch Ihre Ausgaben für das Home-Office sind, ob diese Ausgaben direkt oder indirekt mit dem Home Office zusammenhängen, wie viel Prozent des Home-Office verwendet werden und wie hoch das Maximum ist Betrag des Home-Office-Abzuges.

Wenn der Raum nur für einen Teil des Jahres als Heimarbeitsplatz genutzt wird, sollten Sie nur die Ausgaben für den Zeitraum verwenden, in dem der Raum als Büro genutzt wurde, um Ihren Abzug zu berechnen.

Hauseigentümer müssen ihre Abzüge zwischen Plan A und dem Home-Office Abzug abziehen. Dies gilt für abzugsfähige Aufwendungen für Hypothekenzinsen, Grundsteuer und Haftpflichtschäden. Einzelheiten finden Sie in den Anweisungen für Formular 8829, Zeilen 9, 10 und 11, vom IRS.

Vereinfachte Methode zum Berechnen der Home Office-Absetzung

Ab dem Jahr 2013 erlaubt der IRS die Verwendung einer vereinfachten Methode zur Berechnung der Home-Office-Abzug. Nach der vereinfachten Methode wird der Home-Office-Abzug auf 5 US-Dollar pro Quadratfuß multipliziert mit der Fläche des Home-Office, bis zu 300 Quadratfuß berechnet. Die vereinfachte Methode ist begrenzt auf "1.500 US-Dollar pro Jahr basierend auf 5 US-Dollar pro Quadratfuß für bis zu 300 Quadratfuß", sagte der IRS (IR-2013-5).

Aufzeichnungen führen

Dokumente im Zusammenhang mit dem Home-Office-Abzug sollten zusammen mit Ihrer Kopie der Steuererklärung aufbewahrt werden. Die relevante Dokumentation kann beinhalten: