Viele Geschäftsausgaben können Dollar für Dollar abgezogen werden
Andere Ausgaben können nicht in Dollar für Dollar abgezogen werden, aber Sie erhalten immer noch eine Steuervergünstigung für die Zahlung. In allen Fällen müssen Sie den Zeitplan C oder den Zeitplan C-EZ mit Ihrer Steuererklärung ausfüllen und einreichen, um sie aufzulisten und zu berechnen, wie viel Geschäftseinkommen noch übrig ist. Die resultierende Nummer wird dann in Zeile 12 Ihres Formulars 1040 als Ihr zu versteuerndes Einkommen aus Ihrem Unternehmen eingegeben.
Und natürlich gibt es Regeln.
Vollständig abzugsfähige Geschäftsausgaben
Alle Ausgaben, die " normal und notwendig " für Ihr Geschäft oder Geschäft sind, sind gemäß Abschnitt 162 des Internal Revenue Code abzugsfähig. Gewöhnlich bedeutet, dass die meisten anderen selbstständigen Steuerzahler, die in Ihrem Unternehmen oder Gewerbe arbeiten, diese Dinge auch häufig bezahlen. Notwendig bedeutet, dass sie Ihnen bei der Geschäftsabwicklung behilflich sind und dass Sie möglicherweise nicht in der Lage sind, Geschäfte zu machen, wenn Sie die Ausgaben nicht getätigt haben.
Das heißt, obwohl alle Ihre Ausgaben müssen normal und notwendig sein, sind nicht alle von ihnen vollständig abzugsfähig.
Zu den am häufigsten vollständig abzugsfähigen Betriebsausgaben gehören:
- Buchhaltungsgebühren
- Werbung
- Bankgebühren
- Provisionen und Verkaufskosten
- Beratungskosten
- Weiterbildungsausgaben
- Lohnkosten
- Kredit- und Inkassospesen
- Versandkosten
- Gebühren und Abonnements
- Vorsorgeprogramme
- Ausrüstungsverleih
- Fabrikkosten
- Versicherung
- Zinsen bezahlt
- Internet-Abonnements, Domain-Namen und Hosting
- Wäsche
- Anwaltskosten
- Lizenzen
- Wartung und Reparaturen
- Büroausgaben und Lieferungen
- Pensions- und Erfolgsbeteiligungspläne
- Porto
- Druck- und Kopierkosten
- Professionelle Entwicklungs- und Trainingsgebühren
- Honorare
- Beförderung
- Miete
- Gehälter, Löhne und andere Vergütungen
- Sicherheit
- Kleine Werkzeuge und Ausrüstung
- Software
- Lieferungen
- Telefon
- Handelsrabatte
- Reise
- Dienstprogramme
Dann gibt es Ausgaben, für die Sie nur einen Prozentsatz beanspruchen können.
Geschenke an Kunden oder Kunden
Geschenke an Kunden oder Kunden sind nur bis zu $ 25 pro Person absetzbar. Wenn Sie Ihrem besten Kunden Ihre Wertschätzung mit einer 100-Dollar-Flasche Bourbon zeigen, können Sie einen Abzug für nur 25 Dollar beanspruchen - die anderen 75 Dollar sind für Sie. Aber wenn Sie ihm eine $ 20 Flasche Wein geben, können Sie die ganze Ausgabe abziehen, weil es unter der Grenze ist.
Nicht alle "Geschenke" gelten auch als steuerliche Geschenke. Einige dieser Kosten könnten als Werbeaktionen angesehen werden. Dies ist normalerweise der Fall bei Artikeln, die Sie 4 $ oder weniger kosten, und diese sind vollständig abzugsfähig, vorausgesetzt, sie tragen Ihren Firmennamen und Sie verteilen eine Menge von ihnen, wie Stifte, die Sie jedem anbieten, der einen Vertrag mit Ihnen unterzeichnet.
Ebenso sind Geschenke, die Sie Ihren Mitarbeitern machen, normalerweise vollständig abzugsfähig. Und Sie können möglicherweise eine Geschenkausgabe als Essens- und Bewirtungskosten anfordern, um den Betrag Ihres Abzugs zu erhöhen.
Essen und Unterhaltung Kosten
Diese Geschäftskosten sind in der Regel bis zu 50 Prozent der Ausgaben absetzbar. Die Essens- oder Unterhaltungsveranstaltung muss irgendwie geschäftlich sein. Wenn Sie denselben Kunden zum Abendessen nehmen und eine 100-Dollar-Flasche Bourbon kaufen, um sie mit dem Essen zu teilen, hat sich Ihr Abzug jetzt von 25 auf 50 Dollar oder die Hälfte des Kaufpreises verdoppelt. Und Sie können die Hälfte der Kosten für das Essen und den Trinkgeld abziehen.
Automobil- und Transportkosten
Sie können den Teil Ihres Autos und Transportkosten für Meilen, die Sie für geschäftliche Zwecke fahren, abziehen. Dies beinhaltet keine Reisekosten in eine andere Stadt oder einen anderen Ort - das ist eine separate Kategorie und ist vollständig abzugsfähig.
Transportkosten sind die Kosten, die Ihnen im täglichen Geschäftsablauf entstehen.
Ihre Geschäftsmeilen müssen von Ihren persönlichen Meilen getrennt werden. Dies kann zugegebenermaßen kompliziert werden, so dass es vorteilhaft sein kann, ein geschriebenes Protokoll zu führen, entweder in Ihrem Smartphone oder auf einem Notizblock im Handschuhfach.
Hier ist ein Beispiel. Sie führen Ihr Geschäft von zu Hause aus und fahren 20 Meilen in jede Richtung, um das Computersystem eines Kunden zu bedienen. Auf Ihrer Heimreise machen Sie einen Abstecher von fünf Meilen, um etwas zu essen. Technisch gesehen müssen Sie 10 Meilen - vorausgesetzt, die Essensabholung betrug jeweils fünf Meilen - von den insgesamt 50 Meilen, die Sie auf diesem Ausflug zurückgelegt haben, abziehen. Vierzig Ihrer Meilen sind steuerlich absetzbar.
Jetzt haben Sie eine Wahl zu treffen. Sie können Ihre tatsächlichen Kosten, die beim Fahren dieser 40 Meilen entstehen, entweder abziehen oder Sie können den Standard-Kilometersatz von 53,5 Cent pro Meile ab 2017 abziehen. Wenn Sie 30.000 Meilen im Jahr insgesamt gefahren sind und 15.000 dieser Meilen geschäftlich waren, Ihre Abzug entspricht 50 Prozent Ihrer tatsächlichen Autoausgaben. Dazu gehören Dinge wie Abschreibung, Autokredit Zinsen, Treibstoff, Wartung, Versicherung und Registrierung. Oder Sie können einfach $ 8.025 oder 15.000 Meilen mal 53,5 Cent abziehen. Offensichtlich möchten Sie den Abzug verwenden, der zu mehr führt. .
Home Office Kosten
Sie können auch einen Abzug in Schedule C für Ausgaben im Zusammenhang mit der Pflege eines Home-Office beantragen. Dieser Abzug wird auch zwischen persönlicher und geschäftlicher Nutzung aufgeteilt, und nur die Kosten für den Teil Ihres Hauses, den Sie ausschließlich für das Geschäft verwenden, sind abzugsfähig.
Die IRS gibt Ihnen auch eine Wahl in Bezug auf diesen Abzug. Sie können die vereinfachte Methode verwenden und 5 US-Dollar für jedes Quadratfuß Ihres Hauses beanspruchen, das Ihrem Geschäft gewidmet ist, oder Sie können einen Prozentsatz Ihrer Gesamtkosten abziehen, der dem Prozentsatz Ihres Hauses entspricht, das Sie für das Geschäft verwenden. Wenn Ihr Heimbüro 15 Prozent der Gesamtfläche Ihres Hauses belegt und die Gesamtkosten für die Wartung Ihres Hauses für das Jahr 42.000 US-Dollar betrugen, könnten Sie einen Abzug von 6.300 US-Dollar oder 15 Prozent von 42.000 US-Dollar beanspruchen.
Die meisten Steuerzahler finden, dass diese prozentuale Methode vorteilhafter ist, insbesondere diejenigen mit großen Home-Office-Bereichen. Die vereinfachte Methode endet bei 300 Quadratfuß. Ihre tatsächlichen Ausgaben umfassen Miete oder Hypothek, Versicherung, Dienstprogramme, Reparaturen und Wartung, die ausschließlich auf Ihre Büroräume und Abschreibung gemacht werden, wenn Sie Ihr Haus besitzen.
Sie müssen Ihre Arbeitsumgebung ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen, um sich zu qualifizieren. Wenn das von Ihnen genutzte Zimmer als Spielzimmer Ihres Kindes oder als Schlafzimmer genutzt wird, können Sie nur einen Abzug für die Quadratmeterzahl des Raums, in dem Sie arbeiten, und nicht den gesamten Raum beanspruchen. Es muss auch Ihr Hauptgeschäftssitz sein. Dies bedeutet nicht, dass Sie keine Hausbesuche machen können, um Computer zu reparieren, aber Sie müssen Ihr Geschäft tatsächlich von Ihrem Standort aus führen. .
Nicht abzugsfähige Aufwendungen
Einige Geschäftsausgaben sind niemals abzugsfähig, auch wenn sie in direktem Zusammenhang mit Ihrem Beruf stehen. Sie beinhalten:
- Bestechungen und Schmiergelder
- Beiträge an politische Parteien oder Kandidaten
- Gebühren und Mitgliedsbeiträge für Social Clubs
- Lobbying-Ausgaben
- Strafen und Geldstrafen
Weitere Informationen finden Sie in Publikation 535, Geschäftsausgaben auf der IRS-Website.
Weitere Informationen zu teilweise abzugsfähigen Ausgaben finden Sie in Publikation 463, Reisen, Unterhaltung, Geschenke und Autoausgaben.
Weitere Informationen finden Sie in Publikation 587, Geschäftsnutzung Ihres Heims
Herausgegeben und aktualisiert von Beverly Bird