Eigentum in Ihre S-Corporation spenden oder umwandeln
"Wir haben unser Einzelunternehmen in eine S Corporation umgewandelt. Jetzt habe ich die Aufgabe, unser Geschäftsvermögen von einer Entität in die andere zu verlagern. Nach allem, was ich herausgefunden habe, ist das keine einfache Aufgabe. Ich glaube, dass die Abschreibungen auf die meisten unserer Geschäftsimmobilien unter Abschnitt 179 fallen. Irgendwelche Ratschläge? "
Zunächst möchte ich Ihnen gratulieren, dass Sie eine S-Corp gründen.
Ich denke, dies ist eines der klügsten Dinge, die jeder tun kann, um sein kleines Unternehmen zu schützen und Steuervorteile zu maximieren . Es trennt Ihre geschäftlichen Finanzen von Ihren persönlichen Finanzen.
Eigentum einer S-Corporation gespendet
Wenn ein neues Unternehmen gegründet wird, spenden die Aktionäre Geld, Ausrüstung, Immobilien und Dienstleistungen an das Unternehmen. Dies ist das Startkapital des Unternehmens. Alles, was in das Unternehmen gespendet wird, wird zum Kapitalvermögen des Unternehmens.
Als Gegenleistung für die Spende von Zeit, Geld und Eigentum erhält der Aktionär ein Kapitalkonto auf seinen Namen, das seinen Anteil am Kapitalvermögen der neuen Gesellschaft darstellt. Ein Aktionär kann seinen Anteil an einer S-Corp verkaufen, so dass jeder Gewinn oder Verlust von Small Business Aktien wie Kapitalgewinne aus Aktien oder Investmentfonds berechnet wird. Der Aktionär muss seine Steuerbasis in der Investition kennen, um den Gewinn oder Verlust zu berechnen.
Steuerbasis
Der Wert der Immobilie wird zur Grundlage des Unternehmens, wenn es an eine S-Corp gespendet oder übertragen wird.
Der Wert dieser Immobilie wird auch dem Kapitalkonto des Aktionärs hinzugefügt, der sie gespendet hat. Sagen wir, ich spende meinen relativ neuen Computer meiner neu gegründeten S-Corporation . Die "angepasste Basis" des Computers beträgt 1.500 US-Dollar. Zusätzlich zu meinem Computer spende ich auch 10.000 Dollar in bar. So würde mein Kapitalkonto aussehen:
Eigenkapital (wie es in der Bilanz des Unternehmens erscheinen wird)
Williams Kapitalkonto
Bargeld 10.000 $
Ausrüstung $ 1.500
Gesamtkapital $ 11.500
Mein Gesamtkapitalbeitrag für die S-Corp beträgt 11.500 US-Dollar. Ich würde meinen Kapitalgewinn oder -verlust basierend auf diesem Betrag berechnen, wenn ich meinen Anteil an dem Unternehmen später verkaufe.
Wie man die Beiträge verbucht
Die Frage meines Lesers war, wie man die Beiträge von Eigentum von seinem Schedule-C-Einzelunternehmen zu seiner S-Corporation richtig berücksichtigt. Laut IRS-Publikation 551 ist die Basis des Unternehmens in der gespendeten Immobilie der kleinere Betrag entweder seines fairen Marktwerts oder der angepassten Basis des Anteilseigners. Die bereinigte Basis sind die ursprünglichen Kosten der Immobilie zuzüglich etwaiger Verbesserungen, zuzüglich etwaiger Anschaffungskosten zuzüglich etwaiger Verkaufskosten abzüglich etwaiger Abschreibungen.
In dem obigen Szenario spendete ich meinen relativ neuen, erst sechs Monate alten Computer an eine neu gegründete S-corp. Ich muss zwei Zahlen berechnen, um den Wert meiner Kapitaleinlage herauszufinden und die Abschreibungsbasis des Unternehmens zu berechnen: den fairen Marktwert des Computers und die angepasste Basis des Computers. Hier sind zwei Beispiele.
Beispiel 1
Der Computer war mein persönliches Eigentum. Ich habe es nicht als Geschäftseigentum genutzt und keine Abschreibungen dafür verlangt.
Ich kaufte den Computer für 2000 Dollar, inklusive Versandkosten und Steuern. Meine angepasste Basis im Computer wäre wie folgt:
$ 2.000 Originalkosten + $ 0 Verbesserungen + $ 0 Anschaffungskosten, weil Versand und Steuern bereits im Kaufpreis enthalten waren + $ 0 Verkaufskosten - $ 0 Abschreibung = $ 2.000 angepasste Basis.
Als nächstes muss ich den fairen Marktwert meines Computers herausfinden. Ich würde verschiedene Websites wie eBay und Craigslist überprüfen. Ich könnte herausfinden, dass mein Computermodell für ungefähr $ 1.500 in gutem Zustand verkauft wird. Wenn ich meinen Computer auf diese Weise verkaufen würde, könnte ich damit rechnen, 1.500 Dollar dafür zu bekommen. Das ist also der FMV meines Computers.
Wenn ich meinen Computer an meine S-Corp spende, wird der Computer mit dem geringeren Wert seiner angepassten Basis oder seines angemessenen Marktwerts bewertet. Der Wert des Computers beträgt 1.500 US-Dollar, weil das der kleinere dieser beiden Werte ist.
Mein Kapitalkonto wird um 1.500 US-Dollar erhöht, und das Unternehmen kann 1.500 US-Dollar als Grundlage für die Abwertung des Computers verwenden.
Beispiel # 2
Der Computer war mein Geschäftseigentum. Ich benutzte den Computer als einen unabhängigen Auftragnehmer und ich wertete seine Kosten auf meinem Zeitplan C. Ich kaufte es für $ 2.000, das Verschiffen und Steuern einschloss. Ich kaufte den Computer im Juni 2015 und nahm Abschnitt 179 Abschreibung auf meinem Zeitplan C 2015, optieren, um die vollen Kosten für meinen Computer im ersten Jahr zu beanspruchen. Meine angepasste Basis im Computer ist wie folgt:
$ 2.000 Originalkosten + $ 0 Verbesserungen + $ 0 Anschaffungskosten, weil Versand und Steuern enthalten waren + $ 0 Verkaufskosten - $ 2.000 Abschnitt 179 Abschreibungen im Jahr 2015 = $ 0 bereinigte Basis genommen.
Genau wie in Beispiel 1 beträgt der faire Marktwert des Computers 1.500 US-Dollar. Der kleinere dieser beiden Zahlen ist $ 0, mein Computer wird also leider mit 0 $ bewertet. Mein Kapitalkonto wird um $ 0 erhöht, und das Unternehmen kann den Computer nicht abschreiben, da die Basis des Unternehmens im Computer ebenfalls $ 0 ist.
Wenn die S-Corp ausgehen und einen ähnlichen Computer für 1.500 Dollar kaufen würde, könnte das Unternehmen es abwerten. Das Unternehmen hätte eine nachprüfbare Grundlage, nämlich den Kaufpreis. Das Geschäft könnte wählen, den Computer von Ihnen zu kaufen, aber das würde sich auf Ihre persönlichen Steuern auf zwei Arten auswirken:
- Ihr Kapitalkonto wird nicht erhöht oder verringert, da Sie die Immobilie nicht an das Unternehmen gespendet haben.
- Sie müssten einen ordentlichen Gewinn aus dem Verkauf von Geschäftseigentum auf dem Formular 4797 melden. Sie hätten einen Gewinn, weil Sie Ihre angepasste Basis in der Eigenschaft bereits auf Null reduziert haben, indem Sie Abschnitt 179 verwenden. Wenn das Unternehmen Ihnen 1.500 Dollar für Ihren Computer zahlt Sie hätten einen durchschnittlichen Gewinn von 1.500 US-Dollar, der zu den normalen Steuersätzen besteuert wird, nicht die Steuersätze für Kapitalerträge.
Die kurze Antwort auf die Frage des Lesers lautet wie folgt: Wenn Sie die gesamten Kosten für Ihre Geschäftsimmobilie in Abschnitt 179 erfasst haben, ist Ihre angepasste Basis in der Eigenschaft null. Wenn Sie Ihre Geschäftseigenschaft in eine S-Corp konvertieren, erbt die S-Corp Ihre angepasste Basis, die immer noch Null ist.
HINWEIS: Steuergesetze ändern sich regelmäßig, und Sie sollten sich mit einem Steuerfachmann für den aktuellsten Rat beraten. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.