Nehmen Sie medizinische Abzüge, indem Sie ein paar einfache Regeln befolgen
Medizinische Abzüge und IRS Code Abschnitt 105
Nach Abschnitt 105 des Internal Revenue Code kann ein Unternehmen den Mitarbeitern Krankengeldkonten als einen Vorteil der Beschäftigung zur Verfügung stellen.
Die Arztkosten des Mitarbeiters werden vom Unternehmen bis zu einem bestimmten Dollarbetrag als Teil der Vergütung des Mitarbeiters bezahlt oder erstattet. Diese Auszahlung der Krankheitskosten stellt kein Einkommen für den Arbeitnehmer für Steuerzwecke dar, aber es qualifiziert sich als legitime Geschäftsausgabe und gibt der Anwaltskanzlei oder einem anderen Unternehmen, das die Leistung für die Angestellten erbringt, einen erheblichen Steuerabzug.
Ausgaben, die für einen Abzug im Rahmen eines HRA in Frage kommen, sind in der Regel dieselben wie diejenigen, die unter einem Flexible Expending Account oder FSA fallen.
Voraussetzungen für den Abzug medizinischer Aufwendungen
Der Abzug von Krankheitskosten hängt von zwei wichtigen Anforderungen ab:
- Die Finanzierung der HRA muss ausschließlich vom Arbeitgeber geleistet werden. Kein Teil der Kosten kann von der Vergütung des Arbeitnehmers abgezogen werden.
- Leistungen können nur für begründete Arztkosten erbracht werden. Wenn eine Ausgabe nicht auf den Standard-Vorabgenehmigungsarten aufgeführt ist, wie z. B. Arztrechnungen oder Apothekenkosten für verschriebene Medikamente, können schriftliche Anweisungen eines Arztes erforderlich sein, der die medizinische Notwendigkeit des Artikels angibt.
Medizinische Abzüge und Geschäftsstruktur
Abhängig von Ihrer Geschäftsstruktur unterliegen HRAs verschiedenen Einschränkungen.
- Einzelunternehmen: Rechtsanwälte in Einzelpraxis können keine HRA direkt für sich selbst gründen, aber sie können Ehepartner auf einer minimalen Teilzeitbasis beschäftigen und den größten Teil der Entschädigung des Ehepartners in Form einer HRA mit Familiendeckung übernehmen. Der Eigentümer / Anwalt wird abhängig von seinem Angestellten / Ehepartner, und seine medizinischen Ausgaben werden durch einen Backdoor-Ansatz abgedeckt. Ein Einzelpraktiker muss nachweisen können, dass sein Ehepartner rechtmäßig für das Geschäft arbeitet.
- Partnerschaften : Rechtsanwälte, die in Partnerschaften arbeiten, müssen die gleichen Regeln wie Einzelunternehmen befolgen, damit ihre eigenen Arztrechnungen im Rahmen einer HRA abgedeckt werden. Wenn Partner jedoch verheiratet sind, wie zum Beispiel in einer Anwaltskanzlei mit Ehemann und Ehefrau, können sie auf diese Weise keine Deckung erhalten.
- C-Corporations: Anwaltskanzleien, die als C-Corporations tätig sind, können den Abzug für ihre Angestellten, einschließlich des Anwalts / Eigentümers, ohne den zusätzlichen Schritt der Beschäftigung ihrer Ehegatten leisten.
- S-Corporations: Diese Unternehmen sind ein bisschen schwieriger, und besondere Regeln gelten für Leistungen an einen Mitarbeiter, der mehr als 2 Prozent des Unternehmens besitzt. Nichtaktionäre können sich jedoch problemlos am Plan beteiligen.
- Gesellschaften mit beschränkter Haftung: Die Regeln für LLCs hängen davon ab, welche Besteuerungsmethode das Unternehmen gewählt hat. Einige LLCs werden als Einzelunternehmen behandelt, andere als Partnerschaften und wieder andere als Unternehmen. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, wenn Sie nicht wissen, welche Steuerklassifikation Ihr Unternehmen gewählt hat.
Start medizinische Ausgaben abziehen
Das Starten einer HRA erfordert viel Papierkram und Aufzeichnungen, wenn Sie es selbst machen. Viele Firmen beauftragen externe Administratoren wie TASC, ihre Programme zu minimalen Kosten einzurichten.
TASC ist nicht das einzige Unternehmen, das diesen Service anbietet, aber es ist das, was wir für unser Unternehmen gewählt haben, und es hat sich sehr gut entwickelt.