So berechnen und melden Sie Abzüge
Grundformel für Net Pay:
Bruttolohn des Mitarbeiters (Lohnsatz x geleistete Stunden)
minus gesetzliche Lohnsteuerabzüge
minus freiwillige Gehaltsabzüge
entspricht Net Pay.
Gesetzliche Lohnsteuerabzüge
Das Gesetz verlangt, dass die Lohnsteuer vom Gehalt eines Angestellten einbehalten werden muss. Arbeitgeber müssen diese Zurückbehaltungen dann an verschiedene Steuerbehörden übermitteln. Lohnsteuerabzüge umfassen Folgendes:
- Federal Income Tax Hunting (basierend auf Quellensteuer-Tabellen in Publikation 15)
- Steuerabzug der Sozialversicherung (6,2 Prozent bis zum jährlichen maximalen steuerbaren Gewinn von 127.200 US-Dollar ab 2017)
- Medicare Steuereinbehaltung (1,45 Prozent)
- Zusätzlicher Medicare Steuerrückbehalt (0.9 Prozent) für Angestellte, die über $ 200.000 verdienen (dies ist eine neue Steuereinbehaltungspflicht ab dem Jahr 2013)
- Staatliche Quellensteuereinbehaltung
- Verschiedene lokale Steuerrückbehalte (wie Stadt-, Bezirks- oder Schulbezirkssteuern, staatliche Invaliditäts- oder Arbeitslosenversicherung).
Freiwillige Lohnabzüge
Freiwillige Lohnabzüge werden nur dann vom Gehalt eines Mitarbeiters einbehalten, wenn der Arbeitnehmer dem Abzug zugestimmt hat.
Freiwillige Abzüge zahlen oder tragen zu verschiedenen Leistungen bei, für die der Arbeitnehmer sich entschieden hat. Freiwillige Gehaltsabzüge können Folgendes umfassen:
- Krankenkassenprämien (medizinische, zahnärztliche und Augenpflege)
- Lebensversicherungsprämien
- Ruhestandsplanbeiträge (wie ein 401 (k) -Plan)
- Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPP- und ESOP-Pläne)
- Mahlzeiten, Uniformen, Gewerkschaftsbeiträge und andere arbeitsbezogene Ausgaben
Freiwillige Abzüge können mit Dollars vor Steuern oder nach Steuern bezahlt werden, abhängig von der Art der Leistung, für die bezahlt wird. Einige Vorsteuerabzüge reduzieren die Löhne, die der Bundeseinkommensteuer unterliegen, während andere Abzüge die Löhne, die den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern unterliegen, ebenfalls reduzieren. IRS Publikationen 15 und 15-B erklären, welche Vorteile für verschiedene Zwecke vor Steuern sind, und professionelle Gehaltsabrechnungssoftware wird Ihnen helfen, den Überblick über alle steuerbezogenen Gehaltsberechnungen zu behalten.
Arbeitgeber Lohnsteuer Steuerpflichten
Die Verantwortung für die Lohnsteuer bleibt bestehen, auch wenn Gehaltsschecks an Mitarbeiter ausgegeben wurden. Die Firma ist verantwortlich für:
- Zahlung des Arbeitgeberanteils an Lohnsteuer
- Für die Hinterlegung von Steuereinnahmen aus den Gehaltsschecks der Angestellten
- Vorbereitung verschiedener Abstimmungsberichte
- Abrechnung der Personalkosten durch ihre Finanzberichterstattung
- Und Einreichung Lohnsteuererklärungen
Arbeitgeber Lohnsteuer
Die Unternehmen sind auch dafür verantwortlich, ihren Teil der Lohnsteuer zu zahlen. Diese Lohnsteuer ist ein zusätzlicher Aufwand, der über den Bruttolohn eines Mitarbeiters hinausgeht. Der Arbeitgeberanteil der Lohnsteuer umfasst Folgendes:
- Sozialversicherungssteuern (6,2 Prozent bis zum jährlichen Maximum)
- Medicare Steuern (1,45 Prozent der Löhne)
- Bundesarbeitslosensteuer (FUTA)
- Staatliche Arbeitslosenabgaben (SUTA)
FICA Steuern
FICA steht für das Bundesversicherungsbeitragsgesetz. Die FICA-Steuer besteht aus Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Sozialversicherung und Medicare Steuern werden sowohl vom Arbeitnehmer als auch vom Arbeitgeber bezahlt. Jede Partei zahlt die Hälfte dieser Steuern. Die Summe der beiden FICA-Steuern ergibt zusammen 15,3 Prozent, die wie folgt aufgeteilt sind:
- Sozialversicherung (Arbeitnehmer zahlt 6,2%)
- Sozialversicherung (Arbeitgeber zahlt 6,2%)
- Medicare (Mitarbeiter zahlt 1,45%)
- Medicare (Arbeitgeber zahlt 1,45%)
Ab 2013 gilt eine zusätzliche Medicare-Steuer für Arbeitnehmer, die Steuern als Haushaltsvorstand, Alleinstehende oder Witwenberechtigte bei einem unterhaltsberechtigten Kind erheben und deren Medicare-Löhne 200.000 US-Dollar übersteigen.
Für verheiratete Personen, die getrennte Steuererklärungen abgeben, liegt der Schwellenwert viel niedriger: 125.000 US-Dollar. Die zusätzliche Medicare-Steuer gilt für Einkommen über 250.000 $ für verheiratete Steuerpflichtige, die eine gemeinsame Erklärung abgeben.
Dies ist eine Arbeitnehmersteuer. Es gibt keine entsprechende Steuer für den Arbeitgeber.
Der Arbeitnehmeranteil der Sozialversicherung ist von den in den Jahren 2011 und 2012 festgelegten 4,2 Prozent gestiegen. Dieser Lohnsteuerurlaub wurde im Rahmen des Steuerentlastungsgesetzes 2010 gesetzlich verankert, das um 3765 HR erweitert und erneut um 3630 HRK verlängert wurde Aber der Anteil der Arbeitnehmer an der Sozialversicherung ist 2013 auf volle 6,2 Prozent zurückgegangen.
Abrechnung der Lohnsteuer
Arbeitgeber sind verpflichtet, ihre Lohnsteuerverpflichtungen zu melden und die Lohnsteuer fristgerecht zu hinterlegen. Berichtspflichten umfassen:
- Steuereinzahlungen machen
- Jährliche Bundesarbeitslosensteuererklärung (Formular 940 oder 940EZ)
- Vierteljährliche Lohnsteuererklärung des Arbeitgebers (Formular 941)
- Jährliche Rückgabe der einbehaltenen Einkommensteuer (Formular 945)
- Lohn- und Steuererklärungen (Formular W-2)
Arbeitgeber haben auch Anforderungen, Berichte mit verschiedenen staatlichen und lokalen Agenturen einzureichen. Arbeitgeber können über die Website der American Payroll Association Links zu staatlichen Steuerbehörden finden.
Ursprünglich geschrieben von Diana Van Blaricom, einem zertifizierten Professional in Human Resources (PHR). Herausgegeben und überarbeitet von Beverly Bird.