Wie man die Hobby-Verlust-Regel bekämpft
Steuern auf diese Art zu reduzieren ist eine ausgezeichnete Steuerstrategie.
In der Tat ermutigen viele Steuerfachleute Menschen mit hohem Einkommen, ihre Hobbies in "Unternehmen" umzuwandeln, damit sie einen Verlust erleiden. Es überrascht nicht, dass der Internal Revenue Service diese Strategie verfolgt hat.
Die Hobby-Verlust-Faustregel
Es gibt keine harte und schnelle Methode, um zwischen einem Hobby und einem echten Geschäft auf der Grundlage einer Steuererklärung zu unterscheiden. Es gibt keine Möglichkeit, ein legitimes Geschäft von einem Hobby zu unterscheiden, außer mithilfe einer allgemeinen Faustregel: Wenn ein Unternehmen in mindestens drei von fünf Jahren einen Nettogewinn meldet, geht das IRS davon aus, dass es sich um ein gewinnorientiertes Unternehmen handelt. Wenn ein Unternehmen in mehr als zwei von fünf Jahren einen Nettoverlust meldet, wird davon ausgegangen, dass es sich um ein gemeinnütziges Hobby handelt.
Diese Regel stellt junge Unternehmen vor eine große Beweislast. Auf der einen Seite erwartet der IRS, dass neue Unternehmen einen Verlust erleiden. Es ist normal, dass ein Unternehmen ein oder zwei Jahre Verluste hat, bevor es profitabel wird. Auf der anderen Seite ist es wahrscheinlich, dass ein Unternehmen mehrere Jahre Verluste haben könnte, bevor es jemals einen Gewinn gemacht hat.
Andere Faktoren tragen dazu bei
Wenn Sie die Drei-von-Fünf-Jahres-Regel nicht einhalten können, können Sie Ihr Profitmotiv noch anhand von neun weiteren Faktoren nachweisen:
- Sie führen die Aktivität auf geschäftsmäßige Weise.
- Die Zeit und Mühe, die Sie in die Aktivität investieren, weisen darauf hin, dass Sie beabsichtigen, es profitabel zu machen.
- Sie sind abhängig von Einkommen aus der Tätigkeit für Ihren Lebensunterhalt.
- Ihre Verluste sind auf Umstände zurückzuführen, auf die Sie keinen Einfluss haben, oder sie werden in der Anfangsphase Ihres Geschäfts als normal angesehen.
- Sie ändern Ihre Arbeitsweise, um die Rentabilität zu verbessern.
- Sie oder Ihre Berater verfügen über das notwendige Wissen, um die Tätigkeit als erfolgreiches Unternehmen fortzuführen.
- Sie haben in der Vergangenheit mit ähnlichen Aktivitäten Gewinne erzielt.
- Wenn die Aktivität in einigen Jahren einen Gewinn macht, wird die IRS berücksichtigen, wie viel Gewinn sie macht.
- Sie können erwarten, dass Sie aus der Wertsteigerung der in der Aktivität verwendeten Vermögenswerte einen zukünftigen Gewinn ziehen.
Was, wenn Sie auditiert werden?
Ein Audit zur Verteidigung Ihrer geschäftlichen Verluste kann zeitaufwändig und teuer sein. Wenn Sie verlieren, wird die IRS Ihren Geschäftsverlust nicht zulassen. Ihre Geschäftsausgaben sind auf den Umfang Ihres Geschäftseinkommens beschränkt, was null Gewinn bedeutet. Sie müssen einen Teil Ihrer Einkommenssteuer, zuzüglich Strafen und Zinsen zurückzahlen. Und Sie müssen Zeit damit verbringen, gegen die Steuerbehörde zu kämpfen und einen Buchhalter zu bezahlen, anstatt sich darauf zu konzentrieren, Geld zu verdienen.
Was ist zu tun?
In erster Linie müssen Sie Ihre freiberufliche Tätigkeit sehr sachlich weiterführen. Das bedeutet, gute Aufzeichnungen zu führen und ein Geschäftstagebuch zu führen, das Besprechungen mit Kunden, Fristen und Projekten zeigt.
Sie sollten Visitenkarten und eine Website haben, die Ihr Geschäft fördert, und ein Protokoll von freiberuflichen Gigs halten, für die Sie sich bewerben, selbst wenn Sie sie nicht landen. Es wird schwieriger für die IRS zu beweisen, dass Sie nur ein Hobby sind, wenn Sie bei Ihrer Prüfung bewaffnet mit einem Tagesplaner mit all diesen Informationen ankommen.
Darüber hinaus gilt die Faustregel des Hobbyverlusts für Einzelunternehmer, die einen Zeitplan C einreichen, also eine der sichersten Methoden, um zu beweisen, dass Sie es ernst meinen, Geschäfte zu machen - Sie betreiben nicht nur ein Hobby und versuchen, Ihre Ausgaben abzuschreiben -wird für Steuerzwecke eine separate Geschäftseinheit bilden.
Sie können aus verschiedenen Arten von Geschäftseinheiten wählen, von denen jede ihre eigene Steuerstruktur hat.
C Unternehmen
Regelmäßige Unternehmen werden manchmal "C-Corps" genannt, um sie von Subchapter S Corporations oder "S Corps" zu unterscheiden. C-Unternehmen haben ihre eigenen Steueridentifikationsnummern und sie geben ihre eigenen Steuererklärungen ein.
Wenn ein Unternehmen einen Verlust hat, trägt dieser Verlust zum Ausgleich der Gewinne des nächsten Jahres bei. Unternehmen können mehrere Jahre Verluste haben und die aufgelaufenen Verluste können alle auf sich nehmen, um zukünftige Gewinne auszugleichen.
S Corporations und Partnerschaften
Dies sind "Pass-Through-Entitäten". Diese Unternehmen werden nicht auf Unternehmensebene besteuert. Jeder Gewinn oder Verlust wird an seine Aktionäre weitergegeben, und die Aktionäre berichten über den Gewinn oder Verlust ihrer persönlichen Steuererklärung.
Wenn Sie mindestens einen anderen Geschäftspartner haben, können Sie eine Partnerschaft bilden , aber eine S-Corp kann gebildet werden, wenn Sie der einzige Aktionär oder Eigentümer sind. Sowohl S-Corps als auch Personengesellschaften melden ihre Gewinne oder Verluste auf einer Gewerbesteuererklärung, dann geben sie jedem Aktionär die Formulare K-1 aus, um den Anteil des Aktionärs am Gewinn oder Verlust zu melden.
Der IRS geht davon aus, dass der Aktionär für die S-Corp oder die Partnerschaft arbeitet, so dass er davon ausgeht, dass zumindest ein Teil des Einkommens des Aktionärs steuerpflichtiger Lohn sein wird. Sie müssten sich ein angemessenes Gehalt zahlen, um ein Audit zu vermeiden, und Sie müssten Steuern auf dieses Gehalt zahlen, selbst wenn das Unternehmen kein Geld verdient.
Wenn Sie sich dazu entschließen, eine Partnerschaft einzugehen, könnte Ihr zweiter Aktionär Ihr Ehepartner, Lebensgefährte oder jede andere Person sein. Es muss nicht 50:50 sein. Ihr Partner könnte so wenig wie 1 Prozent der Partnerschaft besitzen, während Sie die Kontrolle über die anderen 99 Prozent behalten.
Firmen mit beschränkter Haftung
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung wird von dem Staat, in den das Geschäft einbezogen ist, benannt. Es ist keine separate Bundessteuereinheit. Es wird als eine Partnerschaft auf Bundesebene besteuert oder, wenn die LLC entscheidet, kann es stattdessen als eine C-Corporation besteuert werden. Wenn die LLC nur einen Anteilseigner hat, könnte es sich um eine "nicht berücksichtigte" Einheit handeln, die stattdessen auf dem Formblatt C von Formblatt 1040 versteuert wird.
Verwenden einer Geschäftseinheit als Verluststrategie
Wenn Sie Ihre zweijährigen Verluste bereits aufgebraucht haben und einen Plan C eingereicht haben, überlegen Sie, ob die Gründung eines separaten Unternehmens Ihre Verluste schützt. Berücksichtigen Sie die zusätzlichen Kosten eines potenziellen IRS-Audits, selbst wenn Sie letztendlich selbst erfolgreich sind, und zusätzlich die Kosten für die Integration in Ihrem Heimatstaat.
Sie sollten sich überlegen, eine C-Corporation zu gründen, wenn Ihre Geschäftstätigkeit langfristig profitabel ist, da die aktuellen Verluste die zukünftigen Gewinne schmälern werden. Das IRS hat ausdrücklich gesagt, dass die Drei-von-Fünf-Jahres-Regel nicht für C-Unternehmen gilt.
Wenn Sie erwarten, dass Ihre Geschäftstätigkeit in absehbarer Zukunft weiterhin Verluste verursacht, sollten Sie eine Partnerschaft oder eine S-Gesellschaft gründen. Aktuelle Verluste werden das laufende Einkommen Ihrer 1040 reduzieren, aber zukünftige Gewinne, falls vorhanden, werden nicht durch vorherige Verluste reduziert.
S Corporations - oder eine Partnerschaft, wenn Sie einen zusätzlichen Aktionär finden können - bieten einen Mittelweg zwischen Einzelunternehmen von Schedule C und regulären C-Konzernen. Sich in einer S-Corp zu entlohnen, mag ein Nachteil sein, aber es hat die Wirkung, Verluste zu erhöhen und Profite zu minimieren.
Ihre persönliche Entscheidung sollte getroffen werden, nachdem Faktoren wie Ihr sonstiges Einkommen, Ihre Grenzsteuerklasse, Ihre Erwartungen hinsichtlich zukünftiger Gewinne und Ihre persönliche Toleranz für die Führung von Aufzeichnungen und den Umgang mit dem IRS abgewogen wurden. Das Einbeziehen erfordert mehr Papierkram, aber das Bleiben eines Schedule-C-Alleininhabers bedeutet, dass Sie eine größere Chance haben, auditiert zu werden.