Pass-Through-Steuern und Geschäftsinhaber

Änderungen der Durchleitungssteuerabzüge beginnen im Jahr 2018

Wenn Sie ein kleines Unternehmen haben, haben Sie wahrscheinlich ein Pass-Through-Geschäft. Ein Pass-Through-Geschäft zahlt selbst keine Steuern, aber die Unternehmer zahlen die Gewerbesteuer jedes Jahr über ihre persönliche Steuererklärung.

Das Tax Cuts and Jobs Act von 2017 hat einige Steueränderungen, die Pass-Through-Unternehmen zugute kommen können, von denen Sie wissen sollten. Diese potenziellen Vorteile werden für die Steuer 2018 wirksam (für die im Jahr 2019 eingereichten Steuererklärungen).

Ist mein Geschäft ein Durchlaufgeschäft?

Pass-Through Tax Treatment bedeutet, dass die Steuern eines Unternehmens auf die Steuererklärung der Personen übertragen werden, die das Unternehmen besitzen.

Pass-Through-Unternehmen umfassen:

Zwei Arten von Unternehmen sind keine Pass-Through-Unternehmen: Konzerne und LLCs werden als Unternehmen besteuert. Steuern für Unternehmen werden nicht weitergegeben, da Unternehmen separate Einheiten von ihren Eigentümern sind. Der Pass-Through-Status bedeutet auch, dass diese Unternehmen nicht der Doppelbesteuerung unterliegen, ebenso wie Unternehmen.

Änderungen der Pass-Through-Steuern Gültig ab 2018

Wie oben erwähnt, werden Pass-Through-Unternehmen ab 2018 eine neue Steuersituation haben.

Ein Abzug von 20% des "Qualified Business Income" (QBI) kann vorgenommen werden. Qualifiziertes Geschäftseinkommen ist an die Investition des Eigentümers in das Geschäft gebunden, entweder an Löhne, die an Mitarbeiter gezahlt werden, oder an Investitionen in Kapitalvermögen, die im Geschäft gekauft und verwendet werden. Kapitalvermögen könnte ein Geschäftswagen, Ausrüstung oder Möbel sein.

Mit anderen Worten, wenn Ihr kleines Unternehmen keine Mitarbeiter hat und Sie nicht über viele Assets verfügen, können Sie diesen Abzug wahrscheinlich nicht vornehmen.

Die Berechnung für diesen QBI-Abzug ist kompliziert. Kelly Phillips Erb bei Forbes hat mehr Details darüber, wie die Berechnung für diesen Abzug von 20% funktionieren würde. Sie weist auch darauf hin, dass der Abzug Ihre Fähigkeit, Abzüge auf Geschäftsausgaben auf Ihrer Gewerbesteuererklärung zu nehmen, nicht beeinträchtigt.

Der Abzug wird für Service-Profis (in Berufen wie Buchhaltung, Recht, Gesundheitswesen und andere) auslaufen, sobald ihr Einkommen $ 157.500 für Singles und $ 315.000 für Joint Filer erreicht. Dieser Standardabzug endet nach 2025.

Wie Pass-Through-Steuern funktionieren

Da die Steuern des Unternehmens auf die Steuererklärungen der Eigentümer übertragen werden, wird der Unternehmensgewinn mit dem persönlichen Steuersatz des einzelnen Eigentümers und nicht mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert . Diese Differenz kann je nach Steuersatz des einzelnen Steuerpflichtigen zu einem niedrigeren oder höheren Steuersatz für das Unternehmen führen.

Pass-Through-Steuern funktionieren in zwei Schritten für diese Unternehmen:

Erster Schritt: Das Unternehmen berechnet seinen Nettogewinn (Bruttoeinkommen minus abzugsfähige Ausgaben). Die Berechnung kann auf einer Steuererklärung (für Personengesellschaften und S-Gesellschaften) oder auf einem Zeitplan für die Steuererklärung der Person (für Einpersonenunternehmen) basieren.

Zweiter Schritt: Der Geschäftsinhaber bezieht seinen Anteil am Nettoeinkommen des Unternehmens auf seine persönliche Steuererklärung ein. Bei einem Einpersonenunternehmen wird die Steuer auf das gesamte Nettoeinkommen des Eigentümers angerechnet. Für Unternehmen mit mehreren Eigentümern wird die Steuer auf die Eigentümer aufgeteilt.

Pass-Through-Steuern für Einzelunternehmen und Single-Member LLC

Im Einzelunternehmergeschäft sind das Geschäft und der Geschäftsinhaber steuerlich nicht getrennt. Die Steuererklärung ist Teil der persönlichen Steuererklärung des Geschäftsinhabers. Daher werden die Gewinne oder Verluste in Anhang C der persönlichen 1040 des Besitzers berechnet, und der Nettogewinn oder -verlust wird für den Eigentümer an Zeile 12 des Formulars 1040 weitergegeben.

Die Einkommensteuer von Einpersonenunternehmen unterliegt der gleichen Art wie Einzelunternehmen, so dass die Einkommenssteuer in gleicher Weise an sie weitergegeben wird.

Pass-Through-Steuern für Partnerschaften und S-Corporations und LLC's

In anderen Arten von Unternehmen, die keine Unternehmen sind, wird die Steuerschuld (das Nettoeinkommen) des Unternehmens auf die persönliche Steuererklärung des Eigentümers für jede auf eine andere Weise übertragen.

Für Partner in einer Partnerschaft wird das Nettoeinkommen (Gewinn) der Partnerschaft als Ganzes berechnet. Dann wird dieses Einkommen (oder Verlust) unter den Partnern entsprechend ihrem Verteilungsanteil aufgeteilt , wie in der Partnerschaftsvereinbarung festgelegt. Jeder einzelne Partner erhält einen Schedule K-1, der seinen Anteil am Gewinn anzeigt und der im Formular 1040 der Person enthalten ist.

Mitglieder (Eigentümer) einer LLC mit mehreren Mitgliedern werden als Partner besteuert, so dass sie eine Partnerschaft K-1 basierend auf ihrem Anteil an den Gewinnen der LLC erhalten.

In gleicher Weise wie die Partnerschaft erhalten die Eigentümer der S- Aktien auch einen Schedule K-1, der ihren Anteil an den Gewinnen der S-Corporation für das Steuerjahr angibt.

Pass-Through-Steuern und Steuer auf Selbstständigkeit

Selbstständigen Steuern (Sozialversicherung und Medicare Tax für Selbständige) gehen auch auf Unternehmer über. Die Höhe der Selbständigkeitssteuer wird auf der Grundlage des Nettoeinkommens des Geschäftseigentümers berechnet und wird an die zu zahlende individuelle Einkommensteuererklärung weitergeleitet. Wie bei der Pass-Through-Einkommensteuer wird die Steuer auf Selbstständigkeit nicht vom Unternehmen, sondern von der Einzelperson gezahlt, da sie sich auf die Sozialversicherungs- und Medicare-Leistungen der Person bezieht.

Haftungsausschluss: Dieser Artikel enthält eine allgemeine Diskussion über Pass-Through-Steuern und ist nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Jede Geschäftssteuersituation ist einzigartig; Bevor Sie Ihre Unternehmenssteuern vorbereiten, besprechen Sie Ihre Steuerlage mit einem Steuerfachmann.