Da eine Limited Liability Company (LLC) mit mehr als einem Mitglied eine Partnerschaftssteuererklärung einreicht , gilt der distributive Anteil auch für LLC-Mitglieder.
Der distributive Anteil wird auch auf die Eigentümer von S- Aktien angewendet , basierend auf ihrem prozentualen Anteil an Aktien, die der S-Corporation gehören.
Wie wird der distributive Anteil ermittelt?
Die Aufteilung des Verteilungsanteils wird in der Regel durch das Partnerschaftsabkommen bestimmt, das die Zuteilung des gesamten Nettoeinkommens für das Jahr für alle Partner in Höhe von 100% beinhaltet.
Wenn es keine Partnerschaftsvereinbarung gibt, basiert der Anteil jedes Partners auf seinem Eigentum an der Partnerschaft, berechnet aus Kapitaleinlagen, Anteilen am wirtschaftlichen oder steuerpflichtigen Einkommen der Partnerschaft und Rechten der Partner an Partnerschaftsvermögen, wenn die Partnerschaft liquidiert wird ( verkauft oder in Konkurs). Es wird kein Quellenanteil aus dem distributiven Anteil eines Partners abgezogen, so dass der gesamte Betrag zusammen mit anderen Einkünften aus der persönlichen Steuererklärung des Partners steuerpflichtig ist.
Distributive Share und die Steuererklärung des Eigentümers
Zeitplan K-1 ist das Dokument, das verwendet wird, um den distributiven Anteil eines Partners in einer Partnerschaft, eines Mitglieds einer LLC oder eines Besitzers einer S Corporation anzuzeigen.
Ein Schedule K-1 wird nicht für einen Einzelunternehmer oder eine LLC mit nur einem Mitglied verwendet, da in diesen Fällen das gesamte Nettoeinkommen des Unternehmens, wie in Anhang C berechnet, an den alleinigen Eigentümer geht.
Wenn zum Beispiel drei Partner in einer Partnerschaft sind, könnte einer einen Anteil von 30 Prozent haben, ein anderer einen Anteil von 50 Prozent und der dritte einen Anteil von 20 Prozent.
Das Einkommen würde dann auf der Grundlage ihres Anteils an die Partner verteilt.
Besteuerung von distributiven Aktien
Der Prozess zur Ermittlung des Distributivanteils eines Partners funktioniert folgendermaßen:
- Die Partnerschaftssteuererklärung wird auf dem Formular 1065 zum Ende des steuerlichen (Finanz- und Steuer) Jahres der Partnerschaft erstellt.
- Dann wird das gesamte Nettoeinkommen (Gewinn) für die Partnerschaft unter den Partnern aufgeteilt, entsprechend dem Verteilungsanteil jedes Partners. Beachten Sie, dass die Partner auf das Nettoeinkommen der Partnerschaft besteuert werden, auch wenn ein einzelner Partner möglicherweise während des Jahres Ausschüttungen von der Partnerschaft erhalten hat oder nicht.
- Ein Zeitplan K-1 wird für jeden Partner erstellt und zeigt seinen Verteilungsanteil für das Jahr.
- Der einzelne Partner enthält die in der Tabelle K-1 angegebenen Einkommens- oder Verlustsätze für seine persönliche Steuererklärung für das Jahr.
- Die Partnerschaftssteuererklärung wird als Informationsrückgabe eingereicht, einschließlich Kopien aller Dokumente des Zeitplans K-1 für alle Partner.
Steuer auf Selbstständigkeit
Die einzelnen Partner müssen die Selbstständigensteuer (Sozialversicherung und Medicare) auf der Grundlage ihres distributiven Anteils an der Partnerschaft zahlen, wie in Anhang K-1 angegeben, und nicht auf irgendwelchen Beträgen, die der Partner während des Jahres von der Partnerschaft erhalten hat.
S-Aktionäre zahlen keine Selbstständigkeitssteuer, weil sie Anteilseigner sind, keine Eigentümer.