Wie ein Ehemann-Ehefrau-Geschäft wählen kann, um nicht als eine Partnerschaft behandelt zu werden
Die IRS erkennt an, dass ein Unternehmen, das zwei Ehepartnern gehört, einzigartig ist, weshalb die IRS für diese Art von Unternehmen eine Ausnahme gemacht hat, um es den beiden Ehepartnern zu erleichtern, Steuererklärungen einzureichen, ohne eine komplizierte Steuererklärung einzureichen. Die IRS nennt diese Geschäftsart ein qualifiziertes Joint Venture (QJV).
Was ist der Zweck eines qualifizierten Joint Ventures?
Grundsätzlich ist es für zwei Ehepartner in der Wirtschaft zusammen. Welche Art von Geschäft können sie besitzen? Sie können kein Einzelunternehmer sein, denn das ist nur eine Person in einem Geschäft. Aber die zwei Leute können die Profite (oder die Verluste) eines Partnerschaftsgeschäfts trennen und jede Person kann einen Zeitplan C für ihren Teil der Einnahmen und Ausgaben einreichen. Sie müssen eine verheiratete und gemeinsame Steuererklärung einreichen, um dies zu tun. Die einzige Art von Unternehmen, die eine QJV sein kann, ist eine Partnerschaft.
01 - Was ist ein qualifiziertes Joint Venture?
Ein qualifiziertes Joint Venture (QJV) ist kein geschäftsrechtlicher Typ. Es ist ein Konzept, das von der IRS entwickelt wurde, um Ehepartnern eines Partnerschaftsunternehmens, die bestimmte Anforderungen erfüllen, die Möglichkeit zu geben, ihre Gewerbesteuern als Einzelunternehmer zu erheben , indem sie zwei Schedule C-Formulare verwenden.
02 - Was bringt die Einreichung von Unternehmenssteuern als qualifiziertes Joint Venture?
Wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen, um als qualifiziertes Joint Venture (QJ) besteuert zu werden, gibt es mehrere Vorteile bei der Wahl:
1. Es ist weniger teuer und einfacher, zwei Schedule C Gewerbesteuerformulare einzureichen, als eine komplizierte Einkommensteuererklärung für das Unternehmen einzureichen. Eine Partnerschaft muss ihre eigene Gewerbesteuererklärung einreichen und das Einkommen zwischen den Partnern für Steuerzwecke aufteilen. Selbst für eine einfache Zwei-Personen-Partnerschaft kann dieser Prozess die Einstellung eines Steuerberaters bedeuten.
2. Beide Ehepartner erhalten Sozialversicherungen / Medicare Credits für Unternehmensgewinne. Die Ehegatten müssen auf ihren Anteil am Gewinn Selbständigkeitssteuer (Sozialversicherung / Medicare tax) zahlen, aber diese Steuern ergänzen die Sozialversicherungs- / Medicare-Berechtigung und Sozialleistungen jedes Ehegatten.
03 - Kann sich mein Mann-Frau-Unternehmen für ein qualifiziertes Joint Venture entscheiden?
Ihr Ehemann-Ehefrau-Unternehmen kann möglicherweise Unternehmenssteuern als Qualifiziertes Joint Venture (QJV) erheben, wenn Sie bestimmte Kriterien erfüllen:
- Ihr Unternehmen darf kein Unternehmen oder eine S-Corporation sein,
- Der Ehemann und die Ehefrau müssen die einzigen Leute in der Branche sein
- Sie müssen eine gemeinsame Steuererklärung einreichen,
- Sie müssen beide im Laufe des Jahres materiell an dem Geschäft teilnehmen (mit anderen Worten, beide Ehepartner arbeiten aktiv im Geschäft), und
- Beide Ehegatten müssen zustimmen, nicht als Partnerschaft behandelt zu werden (mit anderen Worten, beide müssen einen Anhang C einreichen). Wenn ein Ehepartner eine Steuererklärung für eine Partnerschaft einreicht, kann der andere keine Schedule C einreichen.
04 - Kann ein Ehemann-Ehefrau-LLC ein qualifiziertes Joint Venture werden?
Der IRS schließt ausdrücklich aus, dass "staatliche Unternehmen" (dh LLCs) sich dazu entschließen, Unternehmenssteuern als qualifiziertes Joint Venture zu erheben. Aber es gibt ein "Schlupfloch" in dieser Beschränkung: LLCs in Gemeinschaftseigentumszuständen können sich als QJV anmelden.
Gemeinschaftseigentum ist eine Art Miteigentum an Vermögenswerten. Mehrere Staaten erlauben verheirateten Paaren diesen Besitz. Unternehmenserträge können möglicherweise in diesen Staaten als Miteigentümer einbezogen werden, wenn die Erträge andere Kriterien erfüllen. Dieser Grundsatz des Miteigentums erlaubt der IRS, das Miteigentum einer LLC durch zwei Ehegatten genauso zu behandeln wie für eine Partnerschaft, die zwei Ehegatten gehört.
Die Gemeinschaftseigentumsstaaten sind Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexiko, Texas, Washington und Wisconsin.
05 - Wie wähle ich qualifizierten Joint Venture Status?
Es gibt kein zu formulierendes Wahlformular. Wenn Sie und Ihr Ehepartner die oben genannten Kriterien erfüllen, müssen Sie nur separate Schedule C-Formulare einreichen und sie zu Ihren anderen Einkünften auf Ihrer Steuererklärung hinzufügen.
06 - Wie beende ich einen Zeitplan C für ein qualifiziertes Joint Venture?
Sie müssen tatsächlich zwei Schedule C abschließen - einen für jeden Ehegatten. Jeder Schedule C sollte den Anteil dieser Person an jedem Einkommens- und Ausgabenposten anzeigen.
Zum Beispiel, wenn Ihr Ehemann-Frau-Geschäft ein Nettoeinkommen von $ 100.000 hatte, und die Partnerschaftsvereinbarung bestimmt, dass alle Einnahmen zu 50/50 zwischen Ehemann und Ehefrau aufgeteilt werden, würde jedes Programm C $ 50.000 in Einkommen zeigen.
Wenn Sie Ihre eigenen Steuern machen, füllen Sie ein Schedule C für das Unternehmen aus, um das Nettoeinkommen zu erhalten. Verwenden Sie dann den Zeitplan C, um alle Werbebuchungen zwischen den Ehepartnern nach ihrem prozentualen Anteil am Unternehmen aufzuteilen. (Füge den kombinierten Zeitplan C nicht ein; er verwirrt nur das IRS.)
07 - Wie funktioniert die Steuer auf Selbständigkeit für ein qualifiziertes Joint Venture?
Der Ehemann und die Ehefrau in einem qualifizierten Joint Venture sind beide berechtigt und müssen zahlen, Selbständigkeitssteuer (Sozialversicherung und Medicare für selbstständige Unternehmer). Die Steuer auf Selbstständigkeit für jede Person basiert auf deren Anteil am Nettoeinkommen des Unternehmens.
Im obigen Beispiel würde jeder Ehegatte eine Selbständigkeitssteuer in Höhe von 50.000 US-Dollar des Unternehmensnettoeinkommens zahlen. Jeder Ehegatte sollte einen Schedule SE einreichen, um seine Steuerpflicht für Selbständigkeit zu berechnen.
08 - Was passiert, wenn ich mich falsch als qualifiziertes Joint Venture bewerbe? Was mache ich?
Wenn Sie sich als qualifiziertes Joint Venture nicht korrekt anmelden, wenn Sie dazu nicht berechtigt sind, müssen Sie eine geänderte Steuererklärung für dieses Jahr einreichen. Das neue Steuerformular muss eine Steuererklärung für eine Partnerschaft sein. Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie bei der Einreichung als qualifiziertes Joint Venture einen Fehler gemacht haben, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Hilfe bei der Einreichung zu erhalten.
09 - Qualifiziertes Joint Venture oder nicht beachtetes Unternehmen?
Eine nicht berücksichtigte Entität ist eine Single-Owner-LLC, die ihre Gewerbesteuererklärung als Einzelfirma in einem Schedule C einreicht. Da eine LLC nur als QJV in Gemeinschaftseigentumsständen behandelt werden kann, gibt es in dieser Staaten nur eine LLC im Besitz von zwei Ehegatten können als zwei unbeachtete Entitäten behandelt werden.
Es gibt nichts, was Sie tun müssen, um eine unbeachtete Entität zu sein; Es ist nur ein Steuerstatus für IRS-Zwecke.