Geschäftsverluste für Einzelunternehmen, Partnerschaften und LLCs
In diesem Artikel werden wir untersuchen, wie Verluste für verschiedene Geschäftsarten bestimmt werden und wie sie die Steuern für die Geschäftseigentümer beeinflussen.
Zuerst erkläre ich im Allgemeinen und dann gebe ich Ihnen die Details für Unternehmen, die Pass-Through-Besteuerung haben (das heißt, ihre Geschäftsgewinne und -verluste sind in ihrer persönlichen Steuererklärung enthalten).
Geschäftsverluste für Unternehmen
Eigentümer einer Kapitalgesellschaft werden nicht direkt auf Geschäftsgewinne und -verluste besteuert, weil die Steuern der Gesellschaft getrennt von denen der Geschäftseigentümer sind. Die Eigentümer einer Aktiengesellschaft sind Aktionäre; Sie werden auf Ausschüttungen (Dividenden) besteuert. Keine Dividenden, keine Steuern fällig.
Geschäftsverluste für Pass-Through Entities
Wie oben erörtert, geht das Geschäftseinkommen und -verlust bei einigen Arten von Unternehmen auf die persönliche Steuererklärung des Eigentümers über. Diese Geschäftsarten sind:
- Einzelunternehmer und Einzeleigentümer -LLCs (so genannte Einzelmitglieder LLC ), die Unternehmenssteuern auf Anhang C berechnen, und
- Partnerschaften , S Corporations und Multiple-Member LLCs, die Unternehmenssteuern auf eine Partnerschaftssteuererklärung berechnen.
Ermittlung des Nettobetriebsverlusts
Ihre gesamten Einnahmen und Verluste aus allen geschäftlichen und persönlichen Quellen werden auf Ihrer persönlichen Steuererklärung gesammelt. Ein Nettobetriebsverlust kann mit spezifischen IRS-Methoden berechnet werden. Wenn Sie einen Nettobetriebsverlust haben, können Sie möglicherweise Ihre persönliche Steuererklärung zurückerstatten.
Der Nettobetriebsverlust wird berechnet, indem das Bereinigte Bruttoeinkommen in Zeile 37 des Formulars 1040 verwendet wird und Abzug von Standard- oder Einzelabzügen (aber keine Subtraktion von persönlichen Steuerbefreiungen) vorgenommen wird. Weitere Einzelheiten zum Nettobetriebsverlust sind in der IRS-Publikation 536 verfügbar.
Der Nettobetriebsverlust wird gemäß Anhang A des IRS-Formulars 1045 (PDF) berechnet. Der Titel dieses Formulars enthält den Begriff "Tentative Rückerstattung". Diese Rückerstattung ist eine Voraussetzung, dass Sie den Verlust in ein vorheriges Steuerjahr verschieben, in dem Sie einen Gewinn hatten. Dies wird als "Verlustrücklauf" (nachstehend beschrieben) bezeichnet.
Risikoregeln und Geschäftsverluste
Risikoregulierungen begrenzen Ihre Verluste von einem Unternehmen auf Ihren Risikobetrag in der Aktivität. Diese Risikolimits gelten für Partner und Aktionäre der S Corporation sowie bestimmte Inhaber von C-Aktiengesellschaften . Risikoregeln gelten auch für bestimmte Geschäftsarten. Dies ist sehr kompliziert. Sie benötigen einen kompetenten Steuerexperten, um es zu klären.
Passive Aktivitätsverluste
Geschäftsverluste können begrenzt sein, wenn sie sich auf das beziehen, was die IRS "passive Aktivität" nennt, dh ein Geschäft, bei dem der Eigentümer nicht regelmäßig, kontinuierlich oder substanziell beteiligt ist. Verluste aus passiver Tätigkeit können nur bis zur Höhe der Einnahmen aus diesem Geschäft abgezogen werden.
Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 925.
Einzelunternehmen und Einzelmitglied LLC
Ein Einzelunternehmen wird durch die persönliche Steuererklärung des Geschäftsinhabers (Formular 1040 und seine Varianten) besteuert. Der Geschäftsinhaber füllt den Zeitplan C aus, indem er die Einnahmen und abzugsfähigen Kosten des Geschäfts anzeigt. Am Ende dieses Formulars wird in Zeile 31 der Nettogewinn oder -verlust des Geschäfts angezeigt. Wenn es einen Gewinn gibt, wird diese Nummer in Zeile 12 des Formulars 1040 übertragen.
Wenn Ihr Unternehmen einen Verlust hat, müssen Sie, wie oben erläutert, feststellen, ob Ihre gesamte Investition in das Geschäft "gefährdet" ist. Die Investitionen der meisten Unternehmer sind gefährdet; Zu den Anlagen, die nicht in Gefahr sind, gehören "Stop-Loss" - oder "Non-Recourse" -Darlehen. Wenn alle Aktivitäten Ihres Unternehmens gefährdet sind, können Sie den vollen Betrag des Geschäftsverlusts abziehen.
Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für Formular 6198, oder wenden Sie sich an Ihren Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater. Es ist ein Abschnitt, den Sie nicht selbst ausprobieren möchten, es sei denn, Sie sind sich sicher, dass Sie wissen, was Sie tun.
Partnerschaften, LLC's und S Corporations
Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine LLC mit mehreren Mitgliedern, eine Partnerschaft oder eine S-Corporation handelt, können Sie Verluste bis zur Höhe Ihrer Investitionsbasis im Geschäft ausgleichen. Am einfachsten sehen Sie sich ein Beispiel an, um zu sehen, wie das funktioniert:
- Jim und Tom sind Partner in einer kleinen Beratungsfirma. Sie setzen beide $ 10.000 in das Geschäft und teilen Gewinne und Verluste 50/50. Sie nahmen auch einen Kredit für 30.000 Dollar für das Startup auf. Die anfängliche Basis für jeden Partner ist 20.000 $ (5.000 $ plus 15.000 $).
- Im ersten Jahr hatten sie ein Einkommen von 5.000 Dollar und Ausgaben von 25.000 Dollar für einen Verlust von 20.000 Dollar. Sie teilen den Verlust 50/50, also hat jeder einen Verlust von $ 10.000. Da sie eine Basis von 15.000 Dollar haben, können sie ihren vollen Anteil am Verlust aufbringen, um das andere persönliche Einkommen für das Jahr auszugleichen.
- Es verlässt Jim und Tom mit einer Basis von $ 5.000 im nächsten Jahr, wenn sie keine anderen Kredite aufnehmen oder ihre Investitionen erhöhen. Wenn ihr Verlust mehr als $ 5.000 beträgt, können sie den Verlust nur bis zu $ 5.000 erreichen.
Verluste in vergangenen oder zukünftigen Jahren abziehen
Wenn Sie geschäftliche Verluste haben, die in dem Jahr, in dem Sie den Verlust erlitten haben, nicht abzugsfähig sind, müssen Sie diese Verluste in früheren oder zukünftigen Jahren möglicherweise abziehen oder wählen. Es heißt ein Verlust Verlust Rücklage oder Verlustvortrag, und wieder, es ist etwas, was Sie müssen ein Steuerfachmann, um Ihnen zu helfen.
Ein Disclaimer: Wie bei Steuerfragen üblich, ist dieses Thema komplizierter als es scheint. Die Informationen in diesem Artikel und auf dieser Website dienen nur allgemeinen Zwecken. Es ist nicht als steuerliche oder rechtliche Beratung gedacht. Um den Nettobetriebsverlust und andere Berechnungen für Ihre Steuererklärung zu berechnen, benötigen Sie die Hilfe eines erfahrenen Steuerfachmanns.