Eine Ehegatten-Partnerschaft ist eine besondere Art von Geschäft und als solche hat sie die Fähigkeit, Gewerbesteuern ein wenig anders als andere Arten von Partnerschaften zu erheben.
Partnerschaften müssen auf Formular 1065 Einkommenssteuern einreichen. Eine Ehegatten-Partnerschaft kann jedoch unter bestimmten Umständen als qualifiziertes Joint Venture angesehen und unter Verwendung von Anhang C eingereicht werden.
Beachten Sie, dass in diesem Fall jeder Eigentümer einen separaten Zeitplan C einreichen muss, der alle Einnahmen und Ausgaben aufteilt.
Ehemann-Ehefrau-Partnerschaften für gleichgeschlechtliche Partner
Seit Juni 2015 ist die gleichgeschlechtliche Ehe nun in allen 50 Staaten legal. Es ist immer noch nicht klar, wie sich das neue Gesetz auf Ehegatten als Unternehmer auswirken wird, und zwar sowohl für die Einkommenssteuer des Bundes und der Länder als auch für die Steuer auf Selbständigkeit.
Was ist ein qualifiziertes Joint Venture?
Wenn Sie und Ihr Ehepartner die einzigen Partner einer Partnerschaft sind, können Sie als qualifiziertes Joint Venture gelten, wenn
- Sie und Ihr Ehepartner sind die einzigen Partner
- Sie reichen eine gemeinsame persönliche Steuererklärung auf Formular 1040 ein
- Beide von Ihnen haben im Laufe des Jahres materiell an der Partnerschaft teilgenommen. Das heißt, Sie waren beide aktiv am täglichen Geschäft beteiligt. Wenn nur ein Ehepartner im Unternehmen tätig ist, kann dieser Ehepartner einen Plan C ausfüllen, der andere Ehepartner, der nicht teilgenommen hat, kann dies jedoch nicht tun.
Wenn alle diese Umstände erfüllt sind, können Sie sich als qualifiziertes Joint Venture anstelle einer Partnerschaft entscheiden.
Die IRS erlaubt die qualifizierte Joint-Venture-Option nur für "Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit". Die IRS schließt ausdrücklich staatliche juristische Personen (d. H. Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder Kommanditgesellschaften mit beschränkter Haftung) von der Einreichung als qualifiziertes Joint Venture aus.
Wenn Sie und Ihr Ehepartner eine LLC besitzen, können Sie diese Wahl nicht als qualifiziertes Joint Venture betrachten.
Sie müssen jeweils einen separaten Zeitplan C einreichen. Zuerst ordnen Sie die Einnahmen und Ausgaben entsprechend dem Mitgliederprozentsatz für jeden Ehepartner zu, dann wird jeder Anteil in einem separaten Verzeichnis C erfasst.
Einreichung als Joint Venture: ein Beispiel
Jeder Ehepartner hat eine 50% ige Mitgliedschaft in einer Partnerschaft, die ein Einkommen von $ 100.000, Ausgaben von $ 70.000 und einen Gewinn von $ 30.000 hat.
- Für jeden Ehegatten wird ein Zeitplan C erstellt, der 50.000 US-Dollar an Einnahmen, 35.000 US-Dollar an Ausgaben und 15.000 US-Dollar Gewinn enthält.
- Der Gesamtgewinn in Höhe von 30.000 US-Dollar ist in Zeile 12 des Formblatts 1040 angegeben, wobei die beiden Formulare des Anhangs C als Belege dienen.
Wenn Sie den Zeitplan C anstelle einer Partnerschaftsrückgabe vorbereiten, können Sie Zeit und Geld sparen, aber seien Sie sicher, dass Sie sich für diese Wahl qualifizieren. Fragen Sie Ihren Steuerberater, bevor Sie sich anmelden.
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Weitere Informationen zu Zeitplan C , einschließlich Anweisungen zur Vorbereitung, wann Sie Zeitplan C-EZ verwenden können und mehr.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel und die Informationen auf dieser Handbuchseite dienen nur der allgemeinen Information. Der Autor ist kein Wirtschaftsprüfer, Steueranwalt oder eingeschriebener Vertreter. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater für Informationen bezüglich Ihrer spezifischen Situation.