Eine nicht berücksichtigte Entität ist ein Geschäftstyp, der für Haftungszwecke vom Eigentümer getrennt ist, aber für Steuerzwecke derselbe ist wie der Eigentümer. Tatsächlich beschreibt die IRS diese Entität so, dass das Geschäft von seinem Eigentümer getrennt ist, aber es sich dazu entscheidet, vom Bundesfinanzinhaber getrennt für Bundessteuerzwecke zu gelten . Das heißt, es ist eine Entität, die keine separate Entität von dem Geschäftseigentümer sein möchte.
Wenn das wie ein doppeltes Negativ klingt, ist es das.
Es gibt zwei Teile für das Puzzle der nicht berücksichtigten Entität, die beide vorhanden sein müssen, damit das Unternehmen eine vernachlässigte Entität ist:
- Die Geschäftsart ist für Haftungszwecke von der Einzelperson getrennt, und
- Das Geschäft wird durch die persönliche Steuererklärung der Person besteuert, basierend auf ihrem Nettoeinkommen in Anhang C.
Um es einfach zu erklären (so viel wie möglich):
Ein Unternehmen ist normalerweise eine separate Entität vom Geschäftseigentümer. Diese Trennung ist gut für den Eigentümer, weil es auch die Haftung des Eigentümers und die Haftung des Unternehmens für Dinge wie Schulden und Klagen trennt. Unternehmen, Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind separate Einheiten von ihren Eigentümern. Diese Einheiten werden auch getrennt vom Eigentümer auf verschiedenen Steuerformularen besteuert.
Die eine Geschäftseinheit, die nicht vom Geschäftseigentümer getrennt ist, ist eine Einzelfirma.
Das Einzelunternehmersteuerformular (Anhang C) ist Teil des persönlichen Steuerformulars des Eigentümers.
Bei der Frage der unbeachteten Entität geht es also nur um Steuern - wie ein Unternehmen seine Gewerbesteuererklärung einreicht.
Ein Einzelunternehmer erhebt unter Verwendung von Anlage C Unternehmenssteuern , und der Gewinn / Verlust aus der Anlage C ist in der individuellen Einkommensteuererklärung enthalten.
Eine Single-Member LLC, die als "Einzelunternehmen" besteuert wird, legt also einen Zeitplan C ein. Grundsätzlich ist also jede SMLLC, die nicht als Corporation besteuert wird, eine steuerlich nicht berücksichtigte Einheit. Das heißt, der SMLLC wird als Einzelunternehmer besteuert. Aber hier kommt die Verwirrung: Ein Einzelunternehmer ist keine vernachlässigte Einheit, weil die Firma nicht vom Eigentümer getrennt ist.
Die einzige nicht registrierte Entität: Eine Single-Member LLC
Die IRS sagt, dass "eine LLC mit nur einem Mitglied als eine Entität behandelt wird, die von ihrem Eigentümer für Einkommensteuerzwecke getrennt betrachtet wird, ... es sei denn, sie ... entscheidet sich ausdrücklich, als eine Gesellschaft behandelt zu werden."
Eine LLC kann wählen, wie eine Körperschaft für Einkommensteuerzwecke behandelt werden soll. Wenn Ihr SMLLC gewählt hat , als eine Körperschaft oder S-Körperschaft besteuert zu werden , wird es nicht als eine nicht berücksichtigte Entität für Einkommensteuerzwecke betrachtet. Um diese Wahl zu treffen, muss die SMLLC das Formular 8832 - Wahl der Wahl der Sachgruppe (PDF) einreichen. Lesen Sie mehr über die Einreichung einer Wahl für eine LLC.
Sind diese anderen Business-Typen Entitäten außer Acht gelassen?
Unternehmen werden unter staatlicher Regulierung durch den Staatssekretär für jeden Staat eingerichtet, und kein Staat erkennt eine "ignorierte Entität" als eine Geschäftsart an. Sehen Sie sich jede legale Geschäftsart an, um zu sehen, wie sie mit den Anforderungen für eine nicht berücksichtigte Einheit verglichen wird:
- Einzelunternehmen, in dem Sie und das Unternehmen die gleiche Einheit sind. Die einzige Stütze wird gemäß Anhang C besteuert, aber es gibt keine separate Geschäftseinheit, die Ihnen einen Haftungsschutz bietet, wenn das Unternehmen seine Rechnungen nicht bezahlen kann oder verklagt wird.
- Eine mehrgliedrige LLC ist beim Staat registriert, und diese Geschäftsart bietet Haftungsschutz, aber diese Einheit zahlt Einkommenssteuern als eine Partnerschaft.
- Eine Partnerschaft ist, wie oben erwähnt, keine vernachlässigte Einrichtung (einschließlich einer Kommanditgesellschaft oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung ), da die Partnerschaftssteuern nicht in Anlage C aufgeführt sind. (Lesen Sie mehr über die Partnerschaftssteuern für die Einkommensteuer einer Partnerschaft. )
- Eine Kapitalgesellschaft ist eine separate Geschäftseinheit von den Eigentümern, die Haftungsschutz bietet, und sie zahlt Steuern auf Form 1120 .
- Eine Unterkapitel s Corporation (s Corporation) , auf der anderen Seite, bietet Haftungsschutz und es eine Informationsrückgabe auf dem Formular 1120-S . Die Eigentümer werden mit ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung besteuert, jedoch nicht im Anhang C.
Wie wird mein Unternehmen zu einer unbeachteten Entität?
Wenn Sie eine LLC mit einem einzigen Mitglied besitzen, brauchen Sie nichts zu tun, um "zu wählen", um eine ignorierte Entität zu sein, obwohl es sich so anhört. Die SMLLC muss nur ihre Geschäftssteuern auf Schedule C einreichen.
Wie schreibt eine nicht registrierte Entität eine Steuererklärung ein?
Um ihre Gewerbesteuer zu bezahlen, vervollständigt eine Einmann-LLC einen Plan C, um den Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft zu melden, und dieser Bericht ist in der persönlichen Steuererklärung des Besitzers enthalten.
Was ist das EIN für eine unbeachtete Entität?
Sie werden möglicherweise aufgefordert, eine Steuerzahler-ID für Ihre Einzelmitglieds-LLC auf einem W-9- Formular oder einem anderen Formular anzugeben, das sich auf Bundeseinkommenssteuern bezieht. Nur um das Problem zu verwirren, wenn Sie ein Einzelmitglied LLC besitzen, sagt der IRS,
Für Zwecke der Bundeseinkommenssteuer muss eine LLC mit einem einzigen Mitglied, die als eine nicht berücksichtigte Einheit eingestuft wird, im Allgemeinen die Sozialversicherungsnummer (SSN) oder EINS des Inhabers für alle Informationsrücksendungen und die Berichterstattung in Bezug auf die Einkommensteuer verwenden.
Wenn Ihr LLC ein EIN hat, verwenden Sie es nicht für Zwecke der Bundessteuer. Sie müssen jedoch das EIN des LLC für Lohnsteuer (für Mitarbeiterberichte) und Verbrauchssteuerzwecke verwenden.
Was ist mit Lohnsteuer für eine unbeachtete Entität?
Der Status "Nicht beachtet" einer Einzelmitglieds-LLC gilt nicht für Lohnsteuer (Bundeseinkommensteuer, FICA-Steuern und Arbeitslosensteuern). Das Unternehmen hat mehrere Möglichkeiten, die Arbeitgeber-ID-Nummer bei der Erhebung von Arbeitslosensteuern zu verwenden. Lesen Sie mehr über diese Optionen für die Einreichung von Lohnsteuer.