Wenn der IRS beschließt, Ihr Hausgeschäft zu besuchen, werden Sie sehen, ob Sie den "normalen und exklusiven" Benutzertest für Ihr Hauptbüro als Ihren Hauptgeschäftssitz befolgen. Das heißt, Sie müssen Ihr Büro regelmäßig geschäftlich nutzen und Ihre Nutzung des Bereichs muss exklusiv sein. Sie können nichts anderes in diesem Bereich tun, und Sie können dort nichts Persönliches haben.
CPA Gail Rosen beantwortet einige Fragen, die Ihnen helfen könnten, sich auf ein mögliches IRS-Audit Ihres Heimbüros vorzubereiten, und in einigen Fällen wurden zusätzliche Erläuterungen hinzugefügt.
F: Ich habe ein paar persönliche Fotos und Dekorationen in meinem Büro zu Hause. Ich nehme an, Sie würden diese in einem Geschäftsbüro finden, also glaube ich nicht, dass dies ein Problem wäre. Oder sind Sie?
Ja, aber sei vorsichtig. Wenn die Dekoration ein Putting Green oder eine Dartscheibe ist, kann es bedeuten, dass Sie dort etwas Persönliches tun. Sie können argumentieren, dass Sie vielleicht ein Putting Green oder Dartboard in einem normalen Büro haben dürfen, aber es ist anders in einem Home-Office. Jeder persönliche Gebrauch disqualifiziert den Abzug.
Halten Sie die persönlichen Fotos und Dekorationen auf ein Minimum. Sie könnten stattdessen überlegen
F: Ich habe Geschäftsdateien mit persönlicher Ablage in meiner Anrichte und meinem Schreibtisch gemischt. Mir wurde gesagt, dass dieses kombinierte System effizienter ist. Soll ich die persönlichen Dateien entfernen und woanders hinlegen?
Ja, das Sicherste ist, es in Ihren persönlichen Teil Ihres Hauses zu verlegen.
Das Gesetz besagt, dass der Raum nicht anderweitig genutzt werden kann. Wenn Sie Ihre persönlichen Finanzunterlagen in Ihrem Büro aufbewahren, ist dies für den Gewerbesteuerabzug ausgeschlossen.
F: Ich habe viele Bücher in meinem Büro, aber sie sind alle geschäftlich und arbeitsbezogen. Ich denke, das sind akzeptabel.
Ja, Geschäftsbücher sind in Ordnung; einfach nichts persönliches.
F: Ich drucke meine Heimtexte auf dem Drucker in meiner Geschäftsstelle aus - sollte ich einen anderen Drucker bekommen?
Die sichere Sache ist, einen anderen Drucker zu bekommen. Um 100% des Druckers abzuziehen, muss er 100% der Zeit für das Geschäft verwendet werden. Auf diese Weise lösen Sie zwei Probleme gleichzeitig.
F: Ich habe mein eigenes Geschäft, arbeite aber auch Vollzeit für einen Arbeitgeber. Wenn ich mein Zimmer für meinen Arbeitgeber und für mein Geschäft nutze; wirkt sich das auf meinen Abzug im Home Office aus?
Wenn Sie das Heimbüro sowohl als Arbeitnehmer als auch als Selbstständiger nutzen, müssen Sie die Anforderungen des Heimbüros für beide erfüllen, um den Abzug zu erhalten. Als Arbeitnehmer, wenn Sie in Ihrem Haus arbeiten, kann der Abzug nur dann vorgenommen werden, wenn es für den Komfort des Arbeitgebers und nicht für Ihre Bequemlichkeit ist. Es muss eine Voraussetzung für den Job sein, und Sie müssten in der Lage sein, eine Notiz von Ihrem Unternehmen zu erhalten, die besagt, dass kein Home-Office-Abzug erlaubt ist.
Q: Ich habe einen Fernseher und einen Videorecorder im Zimmer und kann beweisen, dass ich das für Geschäfte nutze; Kann das meinen Abzug in meinem Büro beeinflussen?
Ja, in einem Fall des Finanzgerichts von 1994 (TC memo 1994-27) wurde Dr. Salih der Abzug aus dem Homeoffice verweigert, weil er nicht nachgewiesen hatte, dass ein Büro, das einen Fernseher und einen Videorecorder enthielt, keinen persönlichen Nutzen hatte.
Fragen Sie sich: Wie werden Sie beweisen, dass Sie keine gelegentliche Fernsehsendung oder einen Film auf diesem Gerät sehen?
F: Wenn ich mein exklusives Zimmer außerhalb der Geschäftszeiten für den persönlichen Gebrauch nutze; Hat das Auswirkungen auf meinen Abzug?
Ja, in Cook wurde einem Anwalt die Abzugsfähigkeit für einen Teil seines Wohnsitzes verweigert, der als Heimbüro genutzt wurde, weil er den exklusiven Benutzertest nicht bestanden hatte. Während der Wohnort in der Tat der Hauptgeschäftssitz der Kanzlei war, wurden die Geschäftsanteile auch vom Rechtsanwalt und seiner Familie nach den Geschäftszeiten und vermutlich an Wochenenden und Feiertagen persönlich genutzt . Somit scheiterte der Platz für die Rechtspraxis am exklusiven Test, und der gesamte Abbuchungsauftrag wurde abgelehnt. (Cook v. Kommissar, TC Memo 1997-338.)
F: Ich habe von einem Geschäft mit Ehemann und Ehefrau gelesen, in dem das Paar Hunde hatte, die sie tagsüber in ihrem Heimbüro bleiben ließen. Sie lassen die Hunde auch nachts im Büro schlafen. Sind Hunde in Ihrem Büro ein Problem?
Hunde, die nachts in Ihrem Büro schlafen, würden den Abzug vom Home Office disqualifizieren.
Kein persönlicher Gebrauch; Das gleiche wie ein Kind dort nachts schlafen zu lassen. Ein Kind, ein Hund, alles ist persönlich. (TC 2009-55)
F: Was passiert, wenn das Audit nicht bei mir zuhause stattfindet?
(Diese Frage wird von Gail Rosen nicht beantwortet): Wenn Sie für das Audit in ein IRS-Büro gehen und Ihr Geschäft ein Home-Office umfasst, möchten Sie vielleicht Fotos von Ihrem Büro mitbringen, um zu zeigen, dass es als Büro genutzt wird .
Wenn Sie ein Foto haben, haben Sie möglicherweise bessere Chancen, dass kein Auditor zu Ihnen nach Hause kommt, aber zählen Sie nicht darauf. Der IRS möchte vielleicht immer noch Ihr Home Office sehen, oder sie kommen unangemeldet.
_________
Sie können Gail Rosen unter grosen@gailrosencpa.com erreichen
Zurück zu Fragen und Antworten zu IRS Tax Audits