Zwar gibt es auf bundesstaatlicher Ebene verschiedene Bezeichnungen für Bundessteuerzwecke, doch gibt es nur sechs Formen von Wirtschaftsorganisationen:
- Einzelunternehmer ( Formular 1040, Anhang C oder Anhang F),
- C-Corporation ( Formular 1120 ),
- S-Corporation ( Formular 1120S ),
- Partnerschaft ( Formular 1065 ),
- Vertrauen (Form 1041), und
- Non-Profit-Organisation ( Formular 990 )
Möglicherweise stellen Sie fest, dass die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oben nicht aufgeführt ist. Denn eine LLC kann (für steuerliche Zwecke) als Einzelunternehmer, als Personengesellschaft, als C-Körperschaft oder als S-Körperschaft behandelt werden.
Die Eigentümer der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) können auswählen, welche steuerliche Behandlung zutrifft. Standardmäßig wird eine LLC mit nur einem Eigentümer als eine nicht berücksichtigte Entität betrachtet, mit dem Ergebnis, dass die LLC für Steuerzwecke genauso behandelt wird, wie der Eigentümer der LLC besteuert wird.
Standardmäßig wird eine LLC mit zwei oder mehr Besitzern als eine Partnerschaft betrachtet. Eine LLC kann die Standardbehandlung ablehnen, indem sie entscheidet, wie eine Corporation behandelt zu werden. Nach der Entscheidung, wie eine Körperschaft behandelt zu werden, können die Eigentümer einer LLC weiter wählen, wie eine S-Körperschaft behandelt zu werden.
Überblick über jede Art von Unternehmensorganisation
- Einzelunternehmer sind Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit. Sie werden auch als unabhängige Auftragnehmer, Berater oder Freiberufler bezeichnet. Es gibt keine Formulare, die Sie ausfüllen müssen, um diese Art von Geschäft zu starten. Das einzige, was Sie tun müssen, ist, Ihre Geschäftseinnahmen und -ausgaben auf Ihrem Formular 1040, Schedule C, zu melden. Dies ist die einfachste Form der Einrichtung und am einfachsten zu lösen. (Eine LLC mit nur einem einzigen Aktionär, eine sogenannte Single-Member LLC, wird als Einzeleigentümer in einem Plan C besteuert.)
- C-Corporations sind eingetragene Unternehmen. Die Anteilseigner von C-Kapitalgesellschaften haben beschränkten Haftungsschutz, und Kapitalgesellschaften haben volle Entscheidungsfreiheit über die Höhe der Gewinne, die sie verteilen oder behalten können. Unternehmen gelten als gewinnorientiert. Unternehmen müssen mindestens einen Aktionär haben.
- S-Corporations sind eine Art von Unternehmen. Die Anteilseigner von S-Kapitalgesellschaften haben einen beschränkten Haftungsschutz, und die Kapitalgesellschaften haben volle Entscheidungsfreiheit über die Höhe der Gewinne, die sie verteilen oder behalten können. Eine S-Corporation muss mindestens einen Aktionär haben und darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben. Der Nettogewinn der S-Corporation wird dem Aktionär als Einkommen zugerechnet, auch wenn die S-Corporation beschließt, den Nettogewinn ganz oder teilweise zu behalten.
- Partnerschaften sind Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit. Wie Kapitalgesellschaften sind auch Personengesellschaften separate Einheiten von den Aktionären. Im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften müssen Personengesellschaften einen General Partner haben, der eine unbeschränkte Haftung für das Geschäft übernimmt. Partnerschaften müssen mindestens zwei Partner haben. Das Nettoeinkommen der Partnerschaft wird den Partnern als Einkommen zugerechnet, auch wenn die Partnerschaft beschließt, den Nettogewinn ganz oder teilweise zu behalten.
- Trusts werden normalerweise nach dem Tod eines Individuums gebildet und sollen die Kontinuität der Investitionen und Geschäftsaktivitäten des Verstorbenen gewährleisten. Wir werden Trusts nicht weiter diskutieren.
- Nonprofits sind Unternehmen, die für einen gemeinnützigen, zivilen oder künstlerischen Zweck gegründet wurden. Gemeinnützige Organisationen sind in der Regel von der Bundes- und Landesbesteuerung ihres Einkommens befreit und werden daher oft als "steuerbefreite Organisationen" bezeichnet. Non-Profits berichten über ihre Aktivitäten, Einkommen und Vermögenswerte, um sicherzustellen, dass sie mit den Bundes- und Landesgesetzen für wohltätige Zwecke übereinstimmen.
Wie bereits erwähnt, werden Einzelunternehmer, S-Corporations und Personengesellschaften auf der Ebene der Aktionäre besteuert. Unternehmen werden jedoch auf Unternehmensebene besteuert. Business-Überlegungen spielen eine entscheidende Rolle bei der Entscheidung, welche Organisationsform für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist. Die steuerlichen Vorteile der Integration mit verschiedenen geschäftlichen und rechtlichen Bedürfnissen auszugleichen.