Non-Profits müssen Formular 990 einreichen
Formular 990 ist eine "Informationsrückgabe" und muss gemäß den Bestimmungen des Abschnitts 6033 des Internal Revenue Code eingereicht werden.
Grundlegende Ressourcen benötigt
- Formular 990 , Rückkehr der Organisation von der Einkommensteuer befreit (PDF, 9 Seiten)
- Formular 990-EZ , Kurzform Rückkehr der Organisation von der Einkommensteuer befreit (PDF, 3 Seiten)
- Anleitung für Formular 990 und 990-EZ (HTML-Format)
- Formular 990, Anhang A , ergänzende Informationen (PDF, 7 Seiten)
- Anweisungen für Zeitplan A für Formular 990 und 990-EZ (HTML-Format)
- Formular 990-T , Befreiung von der Körperschaftsteuererklärung (PDF, 4 Seiten)
- Anweisungen für Formular 990-T (HTML-Format)
- Formular 8868 , Antrag auf Fristverlängerung für die Befreiung einer befreiten Organisation (PDF, 4 Seiten)
Erforderlich für Dateiform 990?
Nonprofit-Gewinne , die nach den Bestimmungen des Abschnitts 501 (a) des Internal Revenue Code steuerfrei sind, müssen jedes Jahr entweder das Formblatt 990 oder das Kürzere Formblatt 990-EZ einreichen.
Non-Profits sind für das File Form 990 oder 990-EZ nicht erforderlich, wenn die Bruttoeinnahmen normalerweise $ 25.000 oder weniger betragen. Weitere Informationen zu diesem Bruttoprüfungstest für 25.000 US-Dollar finden Sie unter So ermitteln Sie, ob die Bruttoeinnahmen einer Organisation normalerweise 25.000 USD (oder 5.000 USD) oder weniger in den Anweisungen für das Formular 990 betragen.
Bestimmte Organisationen müssen das Formular 990 nicht einreichen. Dies schließt religiöse Organisationen ein. Siehe Organisationen, die nicht erforderlich sind, um das Formular 990 oder 990-EZ in den Anweisungen für das Formular 990 abzufassen .
Formular 990-EZ
Die gemeinnützige Organisation kann das kürzere Formular 990-EZ einreichen, wenn die Organisation am Ende des Jahres weniger als 100.000 US-Dollar Bruttoeinnahmen und weniger als 250.000 US-Dollar an Gesamtvermögen aufweist.
Bruttoeinnahmen umfassen alle Einnahmen aus allen Quellen während des Steuerjahres, ohne irgendwelche Ausgaben zu subtrahieren.
Zeitplan A
Die Non-Profit-Organisationen müssen Anhang A an ihre Rückkehr nach Formblatt 990 oder 990-EZ anhängen. Wenn die Organisation das Formular 990 oder 990-EZ nicht einreichen muss, ist es nicht erforderlich, Schedule A einzureichen.
Zeitplan A wird verwendet, um Informationen zu melden, die nicht für die Offenlegung geöffnet sind. Dies beinhaltet Informationen über die Vergütung von Offizieren, Angestellten und unabhängigen Auftragnehmern.
Unrelated Business Income und Formular 990-T
Non-Profit-Organisationen, die sich an gewinnorientierten Unternehmen beteiligen, können Körperschaftssteuern auf ihr nicht zusammenhängendes Geschäftseinkommen unterliegen. Um als nicht zusammenhängendes Geschäftseinkommen betrachtet zu werden, muss das Einkommen von einem Unternehmen erwirtschaftet werden, das "regelmäßig" ausgeübt wird und das "nicht verwandt" ist mit der steuerbefreiten Funktion des gemeinnützigen Unternehmens. Unzusammenhängendes Geschäftseinkommen wird im Abschnitt "Definitionen" der Anweisungen für das Formular 990-T definiert und erläutert.
Non-Profit-Organisationen müssen das Formular 990-T einreichen, wenn sie Bruttoeinkünfte von mindestens 1.000 USD aus einem nicht verbundenen Unternehmen haben. Gemeinnützige Organisationen, die nicht zur Einreichung des Formulars 990 verpflichtet sind (wie religiöse Organisationen), müssen Formular 990-T einreichen, wenn sie nicht zusammenhängende Geschäftseinkünfte haben.
Öffentliche Bekanntmachung
Gemeinnützige Organisationen sind verpflichtet, bestimmte Steuerunterlagen öffentlich zugänglich zu machen. Die drei letzten Informationsrücksendungen (Formblatt 990 oder 990-EZ) und deren Antrag auf Befreiung (Formblatt 1023) müssen auf Anfrage zur Einsichtnahme zur Verfügung gestellt werden.
Formular 990-T, das nicht zusammenhängende Geschäftseinkünfte meldet, ist nur für gemeinnützige Organisationen öffentlich zugänglich, die gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Code of Conduct organisiert sind.
Zeitplan A ist nicht öffentlich zugänglich und muss von der Organisation nicht offen gelegt werden.
Organisationen können ihre Offenlegungspflichten erfüllen, indem sie Kopien ihrer Informationen im Internet veröffentlichen. Weitere Informationen finden Sie unter Häufig gestellte Fragen zu den Bedingungen für die öffentliche Bekanntmachung der Organisation von Ausschlüssen auf der IRS-Website.
Termine und Erweiterungen
Die Formulare 990, 990-EZ, Schedule A und 990-T müssen bis zum 15. des fünften Monats nach dem Ende des Steuerjahres der Organisation eingereicht werden.
Das Steuerjahr für die meisten Non-Profit-Organisationen endet am 31. Dezember, so dass die normale Anmeldefrist der 15. Mai ist . Fällt die Frist auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, sind die Rücksendungen am nächsten Werktag fällig.
Non-Profits können eine automatische dreimonatige Verlängerung der Frist beantragen , um alle Informationsrücksendungen einzureichen, indem Sie das Formular 8868 , Antrag auf Fristverlängerung für eine befreite Organisationserklärung, einreichen (PDF, 4 Seiten). Die Organisation kann eine weitere dreimonatige Verlängerung (nicht automatisch gewährt) beantragen, indem sie ein anderes Formular 8868 einreicht und die Informationen in Teil II ausfüllt. Um eine zusätzliche Erweiterung anzufordern, muss die gemeinnützige Organisation zuerst eine automatische Erweiterung beantragen.
Zusätzliche Ressourcen von der IRS
- Häufig gestellte Fragen zu den jährlichen Berichtspflichten für steuerbefreite Organisationen
- Antrag auf Befreiung von der Anforderung auf das Formblatt 990 oder das Formblatt 990-EZ stellen
- Häufige Fehler, die von steuerbefreiten Organisationen gemacht wurden, Einreichungstipps für Formular 990
- Häufige Fehler von befreiten Organisationen, Einreichung Tipps für Formular 990-EZ
- Stay Exmpt - Tax Basics für 501 (c) (3) s (ein Online-Workshop zu steuerrechtlichen Grundlagen für gemeinnützige Organisationen)
- Steuerinformationen für gemeinnützige Organisationen und andere gemeinnützige Organisationen (Hauptbereich der IRS-Website für steuerbefreite Organisationen)
- Exempted Organizations Update (ein IRS-Newsletter mit Steuer-Updates für gemeinnützige Organisationen)
Weitere Ressourcen aus dem Internet
GuideStar.org
Bietet eine Datenbank mit gemeinnützigen Organisationen, einschließlich öffentlich zugänglicher Kopien des Formulars 990.
USA.gov für gemeinnützige Organisationen
Eine Sammlung von Bundesressourcen und Informationen für gemeinnützige Organisationen. USA.gov ist das offizielle Webportal der US-Regierung.