Andere Artikel können sich auch als Gehälter und Löhne qualifizieren
- Gewöhnlich und notwendig
- Angemessen in Menge
- Bezahlt für tatsächlich erbrachte Leistungen und
- Tatsächlich bezahlt oder angefallen in dem Jahr, für das Sie den Abzug beanspruchen
Das Jahr, in dem Sie den Abzug geltend machen, hängt zum Teil davon ab, ob Ihr Unternehmen die Cash- oder Periodenrechnungsmethoden verwendet .
Cash Methods versus Accrual Methods
Wenn Ihr Unternehmen die Cash-Methode der Buchhaltung verwendet, müssen Sie den Abzug für Gehälter, Löhne, Provisionen und Boni in dem Jahr geltend machen, in dem es an Ihren Mitarbeiter gezahlt wurde. Wenn Ihr Unternehmen die Accrual-Methode der Rechnungslegung verwendet, wird der Abzug für das Jahr beansprucht, in dem die Zahlungspflicht besteht und wenn die Dienstleistungen tatsächlich erbracht werden, auch wenn die Mittel tatsächlich später ausgezahlt werden.
Während die meisten Unternehmen anstelle von Waren oder Dienstleistungen Gehälter in bar zahlen, wenn Sie eine Sachkompensation leisten, ist der Abzug in der Regel der angemessene Marktwert der übertragenen Güter oder Dienstleistungen.
Andere Entschädigung, die steuerlich absetzbar sein kann
Andere Posten qualifizieren sich ebenfalls in der Lohn- und Gehaltsgruppe bezüglich der Löhne der Angestellten. Eine unvollständige Liste umfasst Krankenurlaub, Urlaubsgeld, Bildungsausgaben und Erstattungen. Ein Darlehen an einen Mitarbeiter, dessen Rückzahlung nicht erwartet wird, kann ebenfalls steuerlich geltend gemacht werden.
Prämien und Boni sollten jedoch einzeln betrachtet werden.
Eine vollständige Liste und eine Erklärung von jedem finden Sie in IRS Publikation 334.
Gehälter und Löhne müssen angemessen sein
In der Regel werden Löhne und Gehälter von der IRS nicht als unzumutbar angesehen, es sei denn, der Arbeitnehmer hat einen gewissen Einfluss auf den Arbeitgeber (zB ist der Arbeitnehmer ein großer Investor oder hat eine persönliche Beziehung zu Ihnen).
Leider erleben viele kleine Unternehmen diese beiden Situationen, was "Angemessenheit" zu einem Bereich der IRS-Prüfung macht.
Die IRS verwendet die folgende Definition von angemessenen Entschädigungen: "wenn der Betrag normalerweise für gleiche Dienstleistungen von ähnlichen Unternehmen unter ähnlichen Umständen bezahlt würde."
Daher ist es nicht ungewöhnlich, dass der Steuerpflichtige und der IRS unterschiedliche Ansichten über eine angemessene Entschädigung haben. Ein praktikablerer Standard wäre, wie Sie die folgende Frage beantworten: "Wäre ein völlig unabhängiger Investor in der Firma bereit, diese Höhe der Entschädigung an diese Person zu zahlen?"
Entschädigung von Geschäftseigentümern
Die steuerlichen Folgen von Entschädigungen an Unternehmer sollten gesondert bewertet werden.
In Einzelunternehmen können Sie keinen Geschäftskostenabzug für Beträge geltend machen, die Sie aus dem Unternehmen erhalten. Der Nettogewinn des Unternehmens wird als steuerbares Einkommen betrachtet, unabhängig davon, ob Sie das Geld aus dem Geschäft nehmen oder es im Geschäft belassen. Die Selbstständigkeitssteuer gilt für den gesamten Betrag.
Wenn Ihr Unternehmen eine Partnerschaft oder eine LLC ist, können Gehälter an einige Partner oder Eigentümer gezahlt werden (z. B. garantierte Zahlungen), aber alle Gewinne für das Jahr werden den Partnern oder Eigentümern zu versteuern sein.
In diesem Fall ist Angemessenheit kein Problem.
Es liegt auf der Hand, dass viele Faktoren und Variablen zu interpretieren sind, und Sie sollten sich an den Rat der Wirtschaftsprüfer und Steuerberater wenden.