Viele Arbeitgeber bieten Bildungsleistungen für Arbeitnehmer. Einige dieser Vorteile sind für die Weiterbildung, für die Aufrechterhaltung von Berufslizenzen oder für die Erlangung neuer Fähigkeiten, Referenzen oder Abschlüsse, die sowohl dem Arbeitnehmer als auch dem Arbeitgeber zugute kommen. Selbständige Unternehmer können auch Bildungsausgaben abziehen.
Bildungsausgaben sind legitime Geschäftsausgaben.
Aber es gibt noch einige Qualifikationen, die erfüllt werden müssen, bevor diese Ausgaben vollständig für Ihr Geschäft abzugsfähig sind.
Vier Fragen werden in diesem Artikel behandelt:
- Welche dieser Leistungen sind als Betriebsausgaben abzugsfähig?
- Welche dieser Leistungen sind für Arbeitnehmer steuerpflichtig?
- Wie melde ich steuerpflichtige Leistungen auf dem W-2-Formular eines Mitarbeiters?
- Wie führe ich abzugsfähige Leistungen in meine Gewerbesteuererklärung ein?
Mitarbeiter Steuern und Bildungsausgaben
Für Zwecke der Mitarbeitersteuern sind die Ausbildungskosten in der Kategorie "Arbeitsbedingungen für Nebenleistungen" enthalten. Die IRS hat eine spezifische Definition für diese Leistungen, das heißt, dass es sich um Leistungen handelt, die für den Arbeitnehmer bei einer persönlichen Steuererklärung abzugsfähig sind.
Um vom Einkommen des Arbeitnehmers als Nebenleistung für Arbeitsbedingte Leistungen ausgeschlossen zu werden, müssen alle folgenden Bedingungen erfüllt sein:
- Der Vorteil muss sich auf das Geschäft des Arbeitgebers beziehen
- Der Arbeitnehmer hätte einen Anspruch auf Einkommenssteuerabzug gehabt, wenn die Kosten persönlich bezahlt worden wären (in Anhang A als "nicht erstattete Arbeitnehmerausgaben").
- Die geschäftliche Nutzung muss mit Aufzeichnungen belegt werden. Wenn Sie den Mitarbeiter in bar entschädigen, müssen Sie eine Überprüfung der Kosten verlangen.
Die Kosten für Fortbildungspunkte für Mitarbeiter werden ebenfalls als Betriebsausgaben erfasst, wenn sie diese Kriterien erfüllen.
Darüber hinaus darf der Bildungsgang nicht:
- Wird benötigt, um die Mindestanforderungen an die Ausbildung des aktuellen Jobs zu erfüllen, oder
- Qualifizieren Sie den Mitarbeiter für ein neues (anderes) Geschäft oder Geschäft.
Abzugsfähige Bildungsausgaben umfassen Bücher, Studiengebühren und Reisekosten von und zur Schule.
Wie bei der IRS üblich, ist dieses Problem kompliziert. Weitere Informationen zu Qualifikation, Einschränkungen und Einschränkungen finden Sie im Leitfaden für die Zusatzleistungen des IRS- Arbeitgebers .
Unabhängige Auftragnehmer, die für Ihr Unternehmen tätig sind, können für diese Zwecke als Angestellte behandelt werden. Das bedeutet, dass sie auch die Ausgaben für Bildungsausgaben aus dem Einkommen ausschließen können. Ihr Einkommen wird auf dem Formular 1099-MISC ausgewiesen.
Bildungsausgaben für selbstständige Unternehmer
Wie oben erwähnt, können selbständige Unternehmer , vorbehaltlich bestimmter Einschränkungen, Kosten für ihre eigene Ausbildung in gleicher Weise wie einzelne Steuerpflichtige abziehen. Sie sind selbstständig, wenn Sie ein Unternehmen besitzen, das keine Kapitalgesellschaft ist (das schließt das Eigentum an einer LLC oder einer Personengesellschaft sowie eine Einzelfirma ein).
Um abzugsfähig zu sein, müssen Sie in der Lage sein zu zeigen, dass die Ausbildung:
- " Behält oder verbessert Fähigkeiten, die in Ihrer gegenwärtigen Arbeit benötigt werden", oder
- Es ist gesetzlich oder durch Vorschriften vorgeschrieben , eine Lizenz für die Ausübung, den Status oder den Beruf zu erhalten. Zum Beispiel können Fachleute Kosten für die Weiterbildung abziehen.
Bildungsausgaben sind nicht abzugsfähig, wenn:
- Die Ausbildung wird benötigt, um die Mindestanforderungen an Bildung in Ihrem derzeitigen Beruf oder Geschäft zu erfüllen. Zum Beispiel können Sie die Kosten für den Erwerb einer Lizenz nicht in die Praxis abziehen, wenn Sie nicht bereits eine solche Lizenz besitzen, oder
- Die Ausbildung ist Teil eines Studienprogramms, das Sie für einen neuen Beruf oder ein neues Unternehmen qualifiziert.
Wohin mit den Bildungsausgaben für die Steuererklärung Ihres Unternehmens?
- Zeigen Sie diese Kosten für Einzelunternehmen und Einzelunternehmen im Abschnitt "Ausgaben" in Anhang C auf
- Zeigen Sie für Partnerschaften und mehrere Mitglieds-LLC diese Ausgaben in dem Abschnitt "Abzüge" von Formular 1065
- Für Unternehmen, zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt "Abzüge" von Form 1120.
Weitere Informationen zum Abzug von Bildungsausgaben
William Perez, Steuerplanungsexperte, hat einen umfassenden Artikel darüber, wie einzelne Steuerzahler für Studiengebühren und Gebühren Abzüge qualifizieren können.
Weitere Informationen finden Sie in IRS-Publikation 970: Steuervorteile für Bildungseinrichtungen , Kapitel 12, Unternehmensabzüge für arbeitsbezogene Bildungsmaßnahmen.
Dieser Artikel, über den Leistungen für Arbeitnehmer steuerpflichtig sind, könnte ebenfalls hilfreich sein.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen. Ich bin kein Steueranwalt oder Steuerberater . Schlagen Sie in den IRS-Publikationen nach und besprechen Sie mit Ihrem Steuerberater oder Berater für Leistungen an Arbeitnehmer.