Wie werden Umsatzsteuern gesetzt?
Umsatzsteuern werden von Staaten und Orten in diesen Staaten bestimmt. Fünf Staaten haben keine Umsatzsteuer: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon; Alaska und Montana erlauben den Ortschaften Umsatzsteuer zu erheben.
Jeder Staat legt seine eigenen Steuersätze und -gesetze fest.
Das derzeitige Bundesgesetz, das den Standards für die Umsatzsteuererhebung festlegt, basiert auf der Quill-Entscheidung von 1992. In dieser Entscheidung entschied der Oberste Gerichtshof, dass ein Händler keine Umsatzsteuer erheben muss, es sei denn, der Händler hat eine "physische Präsenz" in diesem Staat.
Diese Steuerpräsenz wird Steuernexus genannt ; Wenn Sie einen Steuerzusammenhang in einem Staat haben, müssen Sie die Umsatzsteuer in diesem Staat erheben. Jeder Staat legt auch die Bedingungen für die Bestimmung des Steuerzusammenhangs in diesem Staat fest.
Umsatzsteuer für Verkäufe im gleichen Staat
Wenn sich der physische Standort Ihres Unternehmens (Ihr steuerlicher Nexus) und Ihre Kunden im selben Staat befinden, müssen Sie die Umsatzsteuer für Einkäufe dieser Kunden erheben. Die Verkaufssteuern können auf der Grundlage des Standorts des Verkäufers oder des Käufers festgelegt werden. Diese werden als ursprungsbasierte oder zielbasierte Umsatzsteuern bezeichnet.
Wie Online-Verkaufssteuern eingestellt werden
Wenn Sie Produkte online verkaufen, müssen Sie möglicherweise Umsatzsteuer von Kunden, die auf Ihrer Website bestellen, erheben.
In den letzten Jahren haben sich immer mehr Staaten in die Reihen der Gesetze eingefügt, die Unternehmen mit Steuerverbänden fordern. Diese Staaten versuchen, das Steuer-Nexus-Konzept auszuweiten, um mehr Steuereinnahmen für ihre Staaten zu erzielen.
Staaten haben Gesetze erlassen, die unterschiedliche Definitionen von Steuerzusammenhängen verwenden, darunter:
- Affiliate Nexus, der es dem Staat ermöglicht, Steuern einzutreiben, wenn sich ein Affiliate in dem Bundesstaat befindet
- Click-through-Nexus, der allgemeiner ist, erlaubt einen Verkauf, indem er auf eine zu besteuernde Seite klickt
- Wirtschaftlicher Zusammenhang, in dem Staaten ein Mindestumsatzniveau für Online-Verkäufer festlegen, wonach der Verkäufer die Umsatzsteuer abführen muss.
Die staatlichen Umsatzsteuergesetze ändern sich ständig und werden in Frage gestellt.
Die Steuerstiftung sagt:
... viele Bundesstaaten Gesetze erlassen haben, die Nexus über Quill hinaus erweitern, einschließlich New-York-ähnlicher Click-Through-Nexus, Berichterstattung und Benachrichtigung im Colorado-Stil und Cookie-Nexus im Massachusetts-Stil.
Am Anfang widerstanden Online-Händler wie Amazon Bemühungen, Nexus für Online-Verkäufer zu etablieren. Aber jetzt, da Amazon Fulfillment-Center in den meisten Staaten hat, hat eine Amazon-Affiliate mit Waren in einem dieser Fulfillment-Center eine Steuer-Nexus im Staat und muss Umsatzsteuern in diesem Staat berechnen.
Im April 2018 verhandelt der Oberste Gerichtshof den Fall South Dakota gegen Wayfair mit der Entscheidung des Gerichts, im Juni 2018 zu erscheinen.