Steuernexus in Einkommensteuern und Umsatzsteuern
Was ist ein Steuer-Nexus?
Ein Nexus bedeutet im Allgemeinen eine Verbindung. Der Begriff Nexus wird im Steuerrecht verwendet, um eine Situation zu beschreiben, in der ein Unternehmen eine "Nexus" - oder Steuerpräsenz in diesem Staat hat.
Ein Steuerzusammenhang ähnelt dem Begriff " Geschäfte machen " in einem Staat.
Nexus beschreibt die Höhe und den Grad der Geschäftstätigkeit, die vorhanden sein müssen, bevor ein Staat das Einkommen eines Unternehmens besteuern kann oder Steuern auf Verkäufe innerhalb des Staates. Wenn ein Steuerpflichtiger in einem bestimmten Staat eine Verbindung hat, muss der Steuerpflichtige die Verkaufssteuern in diesem Staat erheben und abführen und Einkommensteuer auf die in diesem Staat erzielten Einkünfte entrichten.
Was bestimmt Nexus?
Nexus wird für Einkommenssteuern und für Umsatzsteuerzwecke unterschiedlich bestimmt. Jeder Staat hat seine eigenen Regeln zur Bestimmung des Nexus.
Für Einkommensteuerzwecke
Im Allgemeinen wird Nexus für Einkommensteuerzwecke geschaffen, wenn ein Unternehmen Einkommen aus Quellen innerhalb des Staates ableitet, besitzt oder least Eigentum in dem Staat, hat Mitarbeiter in dem Staat in Aktivitäten, die "bloße Aufforderung" oder hat Kapitalvermögen oder Eigentum in der Staat. Die Anforderungen variieren von Staat zu Staat.
Für Umsatzsteuerzwecke
Nexus ist für Umsatzsteuerzwecke lockerer bestimmt.
Hier sind einige Fälle, in denen ein Unternehmen einen Umsatzsteuer-Nexus in einem Staat haben könnte:
- Wenn das Unternehmen einen physischen Standort in dem Bundesstaat hat
- Wenn dort ansässige Angestellte arbeiten
- Wenn das Unternehmen Immobilien (einschließlich Immaterialgüterrechten ) in dem Staat hat
- wenn es Mitarbeiter gibt, die regelmäßig Geschäfte im Staat tätigen (also Verkäufer).
Die Frage, ob ein Unternehmen einen Nexus in einem Staat hat und somit der Steuerbehörde des Staates unterliegt, ist komplex und jeder Staat betrachtet den Begriff Nexus anders.
Ein Nexus für die Zwecke der staatlichen Umsatzsteuer hat in der Vergangenheit eine physische Präsenz des steuerpflichtigen Unternehmens in diesem Staat erforderlich gemacht; Zuletzt wurde Nexus auch in Bezug auf Affiliates aufgerufen.
Steuer Nexus in mehreren Staaten
Nur um klar zu sein, wenn Ihr Unternehmen die Voraussetzungen für eine steuerliche Verknüpfung in mehreren Staaten erfüllt, müssen Sie (a) Umsatzsteuern auf anwendbare Produkte und Dienstleistungen in jedem Staat erheben und (b) die Einkommenssteuer auf Einkommen zahlen generiert in diesem Zustand. Aus diesem Grund gründen viele Unternehmen in jedem Staat, in dem sie Geschäfte tätigen, getrennte Profitcenter.
Umsatzsteuer Nexus und Online-Unternehmen
In den letzten 10 bis 15 Jahren gab es eine wachsende Besorgnis der Staaten über Online-Geschäfte und die Nichtzahlung von Umsatzsteuern. Die Staaten sind der Ansicht, dass Online-Unternehmen keine Verkaufssteuern von Online- Verkäufen erheben , und die Staaten sind der Ansicht, dass diese Einnahmen an sie gehen sollten. Das Problem ist die Schwierigkeit, Sammlungen zu überwachen und zu erzwingen.
Der Kongress hat mehrere Gesetzesentwürfe (einschließlich des Mainstreet Fairness Act) in Betracht gezogen, um das Durcheinander zu beheben, aber bisher ist noch nichts passiert.
Affiliate Nexus und Click-Through Nexus
Für den Online-Verkauf gibt es zwei verschiedene Arten von Nexus - Click-Through Nexus und Affiliate Nexus. Click-Through Nexus ist eine direkte Verbindung zwischen dem Käufer und dem Verkäufer, während Affiliate Nexus die Anwesenheit eines Affiliate zwischen Käufer und Verkäufer beinhaltet.
Viele Staaten haben Gesetze erlassen, die verlangen, dass Umsatzsteuer für Online-Verkäufe erhoben wird, oder sie haben Affiliates mit einem Steuerzusammenhang in ihrem Staat aufgefordert, Verkaufssteuern zu erheben und zu bezahlen. Während ein Affiliate kein Angestellter oder gar ein unabhängiger Subunternehmer ist, ist ein Affiliate mit einem Unternehmen verbunden, und Staaten verwenden diese Verbindung, um Verkaufssteuern zu erfassen.
Natürlich ist Amazon in dieser anhaltenden Saga der Online-Verkaufssteuern der größte Elefant im Raum. Amazon fügt in den meisten Bundesstaaten weitere Distributionszentren hinzu, die eindeutig Steuer-Nexus-Punkte sind, so dass selbst Amazon Umsatzsteuern für seine Online-Verkäufe erhebt.
Nexus und Online-Verkaufssteuern
Lesen Sie mehr über die laufenden Kontroversen in Bezug auf Online-Verkaufssteuern , einschließlich des Fortschritts des Marketplace Fairness Act, der derzeit im Kongress blockiert ist. Das Sales Tax Institute verfügt auch über detailliertere Informationen zu Click-Through-Nexus- und Affiliate-Nexus-Problemen und Rechtsvorschriften.