Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung für Unternehmen

Der PATH Act von 2015 enthält einige erhöhte Anreize in Form von Steuergutschriften für kleine Unternehmen, die die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (F & E) nutzen.

Was qualifiziert als Forschung und Entwicklung?

Viele Arten von Unternehmen recherchieren, und Sie sind vielleicht nicht einmal bewusst, dass die Aktivitäten Ihres Unternehmens als Steuergutschriften verfügbar sind. Ihr Unternehmen kann sich möglicherweise für eine Steuergutschrift für folgende Aktivitäten qualifizieren:

Die IRS sagt, dass Forschung, die für die Steuergutschrift qualifiziert sein muss

unternommen, um Informationen zu entdecken, die technologischer Natur sind, und ihre Anwendung muss zur Verwendung bei der Entwicklung einer neuen oder verbesserten Geschäftskomponente des Steuerpflichtigen dienen. Darüber hinaus müssen im Wesentlichen alle Aktivitäten der Forschung Elemente eines Experimentierprozesses sein, der sich auf eine neue oder verbesserte Funktion, Leistung, Zuverlässigkeit oder Qualität bezieht ....

Welche Steuergutschriften sind verfügbar? Wie funktionieren diese Steuergutschriften?

In der Regel wird eine Steuergutschrift direkt vom Einkommen des Unternehmens abgezogen, wie in der Steuererklärung angegeben.

In diesem Fall hat der PATH-Act, wie oben erwähnt, die Steuergutschrift für kleinere Unternehmen, die ab 2016 wirksam wird, erweitert und macht den Kredit dauerhaft. Dies beseitigt die Ratespiele von Unternehmen, die versuchen, Pläne zu machen.

Genauer gesagt, können neuere Unternehmen (unter 5 Jahren) und kleine Unternehmen mit weniger als 5 Millionen Dollar Bruttoeinnahmen für das Steuerjahr in der Lage sein, sich für einen Kredit von bis zu 250.000 Dollar pro Jahr zu qualifizieren.

So funktionieren diese Steuergutschriften: Ein Unternehmen gibt Geld aus und beantragt dann eine Steuergutschrift. Der Kredit wird direkt auf das Geschäftseinkommen angerechnet, was besser ist, als einen Abzug für die Ausgaben zu nehmen.

Es gibt drei Arten von Steuerverbindlichkeiten, gegen die die Steuergutschrift verwendet werden kann. Nach den Rechtsvorschriften von 2015 können kleine Unternehmen die Steuergutschrift gegen

Diese Optionen ermöglichen Unternehmen mehr Flexibilität bei der Anwendung der Steuer. Neuere Kleinunternehmen zum Beispiel haben möglicherweise nicht genug Einkommenssteuerpflicht, gegen die sie die Steuer anwenden können, so dass das Unternehmen eine der anderen Optionen auswählen kann.

Wenn Sie den Kredit gegen den Anteil des Arbeitgebers an den Sozialversicherungssteuern einkassieren, können Sie den Kredit auch dann erhalten, wenn Ihr Unternehmen keinen Gewinn erzielt.

Beachten Sie, dass die F & E-Steuergutschrift gegen die alternative Mindeststeuer verwendet werden kann. Diese alternative Steuer wird auf die persönliche Steuererklärung des Eigentümers angewendet, so dass sie nur für Pass-Through-Steuern verfügbar wäre. Dies sind Unternehmenssteuern, die auf die persönliche Steuererklärung des Geschäftsinhabers übergehen und Einzelunternehmen, LLCs und Partnerschaften umfassen.

Wie beantragen Sie diese Steuergutschrift?

Sie würden den Kredit für ein bestimmtes Steuerjahr beantragen, indem Sie das IRS-Formular 6765 - Kredit für die Erhöhung der Forschungsaktivitäten - einreichen. Das Formular bietet Ihnen zwei Möglichkeiten, den Kredit zu erhalten:

Jede Option enthält eine Liste der eingeschlossenen Kosten (wie Löhne, Computerkosten und Materialkosten) und Berechnungen. Es empfiehlt sich, die Details in den Anweisungen für das Formular 6765 zu lesen, bevor Sie beginnen. Die IRS schlägt vor, durch beide Methoden zu arbeiten, um zu sehen, was zu einem größeren Kredit führt.

Abzug oder Amortisierung dieser R & D Steuergutschriften

Vielleicht möchten Sie auch die Kosten dieser Forschungsaktivitäten abziehen oder amortisieren. Die IRS hat Richtlinien für den Abzug oder die Amortisation von Steuergutschriften.

Fazit: Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater

Wie bei diesen Arten von Steuervorteilen üblich, sind die Qualifikationen und der Prozess kompliziert.

Der Zweck dieses Artikels besteht nicht darin, Steuerberatung zu geben, sondern Sie mit allgemeinen Informationen zu versorgen, die Sie in Ihrem Gespräch mit Ihrem Steuerberater verwenden können.