Das IRS sagt,
"Wenn Sie Ihre Steuererklärung nicht bis zum Fälligkeitsdatum einreichen, müssen Sie möglicherweise eine Strafe zahlen. Sie müssen möglicherweise eine Strafe bezahlen, wenn Sie Ihre Steuer substanziell unterbewerten, eine meldepflichtige Transaktion unterbewerten, eine falsche Forderung geltend machen Rückerstattung oder Gutschrift, oder reichen Sie eine frivole Steuereinreichung ein. Wenn Sie bei Ihrer Rückkehr betrügerische Informationen angeben, müssen Sie möglicherweise eine zivilrechtliche Betrugstrafe zahlen. "
Hier sind die gängigsten Strafen für persönliche Steuererklärungen (die Schedule C für Einzelunternehmen und Single-Member LLCs, Partnerschafts-Returns und Corporate Returns umfassen:
Strafen für verspätete Einreichung / verspätete Zahlung
- Nichteinreichen des Steuerfälligkeitsdatums: 5 Prozent für jeden Monat oder Teil eines Monats, in dem die Rückgabe verspätet ist, jedoch nicht mehr als 25 Prozent. Wenn Sie mehr als 60 Tage nach dem Fälligkeitsdatum einreichen, ist die Mindeststrafe $ 135 oder 100 Prozent der Steuer auf die Rückkehr, wenn die Rückkehr mehr als 60 Tage nach dem Fälligkeitsdatum eingereicht wird.
- Verspätete Zahlung: 0,5 Prozent der nicht bezahlten Steuern für jeden Monat oder einen Teil des Monats nach der fälligen Steuer. Wenn Sie eine automatische Verlängerung beantragen, werden keine Strafen verhängt, wenn Sie mindestens 90 Prozent Ihrer tatsächlichen Steuerschuld bis zum Fälligkeitsdatum gezahlt haben und der Restbetrag bis zum Verlängerungsdatum.
- Die IRS erhebt auch kombinierte Strafen für die Einreichung und verspätete Zahlung.
Strafen für die verspätete Einreichung von Steuererklärungen
Partnerschaft kehrt zurück. Die verspätete Einreichung für eine Partnerschaftsrückgabe beträgt 89 USD für jeden Partner, für jeden Monat oder Teil eines Monats (bis zu 12 Monaten) ist die Rückgabe verspätet (oder enthält nicht die erforderlichen Informationen) multipliziert mit der Gesamtzahl der Personen, die waren Partner in der Partnerschaft während eines Teils des Steuerjahres der Partnerschaft.
Keine Strafe wird verhängt, wenn die Partnerschaft zeigt, dass die verspätete Anmeldung auf einen vernünftigen Grund zurückzuführen ist.
S Corporation Returns Wenn keine Steuer fällig ist, beträgt die verspätete Einreichung für Rücksendungen, die bis zum Steuerjahr 2009 eingereicht werden müssen, 89 $ für jeden Monat oder Teil eines Monats (bis zu 12 Monaten), wenn die Rücksendung verspätet ist oder nicht Informationen, multipliziert mit der Gesamtzahl der Personen, die während eines Teils des Steuerjahres der Gesellschaft Aktionäre der Gesellschaft waren.
Die im vorhergehenden Satz besprochene Strafänderung gilt auch, wenn Steuern fällig sind. Darüber hinaus erhöhte sich die minimale zusätzliche Gebühr für verspätete Einreichung für Rücksendungen, die nach 2008 eingereicht werden müssen und die mehr als 60 Tage verspätet sind, auf 135 USD oder den Restbetrag der Steuer, die bei der Rücksendung fällig wird, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für das Formular 1120S .
Genauigkeitsbezogene Strafen
Die zwei häufigsten fehlerbedingten Strafen sind die "substantielle Untertreibung" Strafe und die "Fahrlässigkeit oder Missachtung der Regeln oder Vorschriften" Strafe. Diese Strafen werden als pauschale 20 Prozent der Nettountertreibung der Steuern berechnet.
- Strafe für substantielles Understatement
Wenn Sie Ihre Steuer unterbewerten (weniger als die korrekte Steuer), hängt die Strafe davon ab, ob die Untertreibung erheblich ist oder nicht. Wenn die Untertreibung mehr als 10 Prozent der korrekten Steuer oder 5.000 Dollar für Einzelpersonen ist, ist es erheblich. Für Unternehmen gilt das Understatement als wesentlich, wenn die bei Ihrer Rückkehr ausgewiesene Steuer weniger als 10 Prozent (oder höher, 10.000 US-Dollar) oder 10 Millionen US-Dollar übersteigt.
Sie können die erhebliche Untertreibung vermeiden, wenn Sie Ihre Befugnisse für die steuerliche Behandlung der fraglichen Gegenstände ordnungsgemäß offenlegen oder wenn Sie eine angemessene Grundlage für Ihre Position haben. (Verwenden Sie das Formular 8275).
- Strafe für Fahrlässigkeit und Missachtung der Regeln und Vorschriften
Sie können sich auch Strafen auferlegen, wenn Sie IRS-Regeln und Vorschriften missachten, eine Steuerposition nicht ausreichend begründen oder wenn es keinen vernünftigen Grund für Ihre Position gibt. Sie müssen keine Fahrlässigkeitsstrafe zahlen, wenn ein vernünftiger Grund für eine Position, die Sie eingenommen haben, bestand und Sie in gutem Glauben gehandelt haben.
Betrug und frivole Rückkehrstrafen
- Betrug
Wenn Ihre Rückerstattung wegen Betrugs zu gering ist , wird eine Strafe von 75 Prozent der Unterzahlung wegen Betrugs zu Ihrer Steuer hinzugefügt. Fahrlässigkeit oder Unkenntnis des Gesetzes ist kein Betrug. - Frivole Rückkehr
Wenn Sie eine frivole Steuererklärung einreichen, kann der IRS Ihnen eine Strafe von $ 5.000 auferlegen (und eine ähnliche Strafe für Ihren Ehepartner, wenn Sie eine gemeinsame Erklärung abgeben). Das IRS sagt, dass eine frivole Rückkehr eine ist, die "nicht genügend Informationen enthält, um die richtige Steuer zu berechnen oder die Informationen enthält, die deutlich zeigen, dass die von Ihnen gemeldete Steuer im Wesentlichen falsch ist."
Strafe für Bounced Check
Wenn der Scheck, den Sie verwenden, um die IRS zu prellen, kann sie Ihnen eine Strafe berechnen. Die Strafe beträgt 2 Prozent des Scheckbetrags - es sei denn, der Scheck liegt unter 1.250 USD. In diesem Fall ist die Strafe der Scheckbetrag oder 25 USD, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
Strafentlastung von der IRS
Ihr Unternehmen kann für eine Strafentlastung in Frage kommen. Weitere Informationen finden Sie in diesem Artikel des IRS zur Strafentlassung.