Tatsächlich beschreibt die IRS diese Entität so, dass das Geschäft von seinem Eigentümer getrennt ist, aber es sich dazu entscheidet, vom Bundesfinanzinhaber getrennt für Bundessteuerzwecke zu gelten .
Das heißt, es ist eine Entität, die keine separate Entität von dem Geschäftseigentümer sein möchte. Wenn das wie ein doppeltes Negativ klingt, ist es das.
Es gibt zwei Teile für das Puzzle der nicht berücksichtigten Entität, die beide vorhanden sein müssen, damit das Unternehmen eine vernachlässigte Entität ist:
- Die Geschäftsart ist für Haftungszwecke von der Einzelperson getrennt, und
- Das Geschäft wird durch die persönliche Steuererklärung der Person besteuert, basierend auf ihrem Nettoeinkommen in Anhang C.
Um es einfach zu erklären (so viel wie möglich:
Ein Unternehmen ist normalerweise eine separate Entität vom Geschäftseigentümer. Diese Trennung ist gut für den Eigentümer, weil es auch die Haftung des Eigentümers und die Haftung des Unternehmens für Dinge wie Schulden und Klagen trennt. Unternehmen, Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind separate Einheiten von ihren Eigentümern. Diese Einheiten werden auch getrennt vom Eigentümer auf verschiedenen Steuerformularen besteuert.
Die eine Geschäftseinheit, die nicht vom Geschäftseigentümer getrennt ist, ist eine Einzelfirma. Das Einzelunternehmersteuerformular (Anhang C) ist Teil des persönlichen Steuerformulars des Eigentümers.
Bei der Frage der unbeachteten Entität geht es also nur um Steuern - wie ein Unternehmen seine Gewerbesteuererklärung einreicht.
Die einzige nicht registrierte Entität: Eine Single-Member LLC
Die IRS sagt, dass "eine LLC mit nur einem Mitglied als eine Entität behandelt wird, die von ihrem Eigentümer für Einkommensteuerzwecke getrennt betrachtet wird, ... es sei denn, sie ... entscheidet sich ausdrücklich, als eine Gesellschaft behandelt zu werden."
Eine LLC kann wählen, wie eine Körperschaft für Einkommensteuerzwecke behandelt werden soll. Wenn Ihr SMLLC gewählt hat , als eine Körperschaft oder S-Körperschaft besteuert zu werden , wird es nicht als eine nicht berücksichtigte Entität für Einkommensteuerzwecke betrachtet. Um diese Wahl zu treffen, muss die SMLLC das Formular 8832 - Wahl der Wahl der Sachgruppe (PDF) einreichen. Lesen Sie mehr über die Einreichung einer Wahl für eine LLC.
Sind diese anderen Business-Typen Entitäten außer Acht gelassen?
Unternehmen werden unter staatlicher Regulierung durch den Staatssekretär für jeden Staat eingerichtet, und kein Staat erkennt eine "ignorierte Entität" als eine Geschäftsart an. Sehen Sie sich jede legale Geschäftsart an, um zu sehen, wie sie mit den Anforderungen für eine nicht berücksichtigte Einheit verglichen wird:
- Einzelunternehmen, in dem Sie und das Unternehmen die gleiche Einheit sind. Die einzige Stütze wird gemäß Anhang C besteuert, aber es gibt keine separate Geschäftseinheit, die Ihnen einen Haftungsschutz bietet, wenn das Unternehmen seine Rechnungen nicht bezahlen kann oder verklagt wird.
- Eine mehrgliedrige LLC ist beim Staat registriert, und diese Geschäftsart bietet Haftungsschutz, aber diese Einheit zahlt Einkommenssteuern als eine Partnerschaft.
- Eine Partnerschaft ist, wie oben erwähnt, keine vernachlässigte Einrichtung (einschließlich einer Kommanditgesellschaft oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung ), da die Partnerschaftssteuern nicht in Anlage C aufgeführt sind. (Lesen Sie mehr über die Partnerschaftssteuern für die Einkommensteuer einer Partnerschaft. )
- Eine Kapitalgesellschaft ist eine separate Geschäftseinheit von den Eigentümern, die Haftungsschutz bietet, und sie zahlt Steuern auf Form 1120 .
- Eine Unterkapitel s Corporation (s Corporation) , auf der anderen Seite, bietet Haftungsschutz und es eine Informationsrückgabe auf dem Formular 1120-S . Die Eigentümer werden mit ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung besteuert, jedoch nicht im Anhang C.
Wie man sich entscheidet, eine unbeachtete Entität zu sein
Es gibt nichts, was Sie tun müssen, um eine vernachlässigte Entität zu sein. Sie reichen Ihre Single-Member LLC unter Verwendung von Schedule C ein und fügen den Nettogewinn oder -verlust Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung hinzu
Nicht berücksichtigte Entität auf Steuerformularen
Möglicherweise haben Sie den Begriff "nicht beachtetes Unternehmen" auf einem Steuerformular gesehen. Zum Beispiel könnte es in einer Diskussion der Einzelunternehmens-LLC-Geschäftseinheit enthalten sein.
Möglicherweise haben Sie diesen Begriff auch gesehen, wenn Sie eine Steueridentifikationsnummer (eine Arbeitgeber-ID-Nummer) für Ihr Unternehmen beantragen .
Das IRS sagt,
"Wenn ein" nicht beachtetes Unternehmen "Eigentum einer Einzelperson ist, wird es als Einzelunternehmen behandelt. Wenn das" nicht berücksichtigte Unternehmen "einem anderen Unternehmen gehört, wird es als Zweig oder Teilgebiet seines Eigentümers behandelt."
Einige Hintergrundinformationen zur nicht berücksichtigten Entität
Der Internal Revenue Code (die Vorschriften für Bundessteuern) besagt, dass eine Geschäftseinheit eine Aktiengesellschaft ist. Wenn es sich bei dem Unternehmen nicht um ein Unternehmen handelt, handelt es sich um ein "anspruchsberechtigtes Unternehmen", und es kann seine Klassifizierung für Zwecke der Bundessteuer wählen.
Der Kodex sagt, "eine förderfähige Einheit mit einem einzigen Eigentümer kann wählen, ob sie als eine Vereinigung oder als eine von ihrer Eigentümerin getrennte Einheit zu betrachten ist." Der einzige Geschäftstyp, der zu allen Qualifikationen passt, ist eine Einpersonen-LLC. (SMLC).
LLC, die sich nicht dafür entscheidet, eine Gesellschaft zu sein
Das IRS sagt, "ein SMLLC, das nicht wählt, um ein Unternehmen zu sein, wird von den vorhandenen bundesstaatlichen Richtlinien als" nicht beachtetes Wesen "klassifiziert, das als Einzelunternehmer für Einkommensteuerzwecke besteuert wird." Eine LLC kann eine Wahl einreichen, um als eine Gesellschaft besteuert zu werden.
Im Grunde genommen ist jede SMLLC, die nicht als Kapitalgesellschaft besteuert wird, eine steuerlich nicht berücksichtigte Einheit. Das heißt, der SMLLC wird als Einzelunternehmer besteuert. Aber hier kommt die Verwirrung: Ein Einzelunternehmer ist keine vernachlässigte Einheit, weil die Firma nicht vom Eigentümer getrennt ist.
Der relevante Begriff im vorherigen Absatz ist "wie besteuert". Ein Einzelunternehmer erhebt unter Verwendung von Anlage C Unternehmenssteuern , und der Gewinn / Verlust aus der Anlage C ist in der individuellen Einkommensteuererklärung enthalten. Also eine Single-Member LLC "besteuert" als Einzelfirma eine Akte C.
Ein Single-Member LLC muss nichts tun, um "zu wählen", um eine ignorierte Entität zu sein, obwohl es sich so anhört. Die SMLLC muss ihre Unternehmenssteuern in Anlage C einreichen. Die Alternative, die darin besteht, dass die SMLLC als eine Vereinigung gilt und als Kapital besteuert wird, ist, dass die SMLLC das Formular 8832 - Auswahl der Sachanlagenklassifizierung (PDF) einreichen muss. Lesen Sie mehr über die Einreichung einer Wahl für eine LLC.
Haftungsfragen für ein nicht beachtetes Unternehmen
Ein nicht beachtetes Unternehmen wird für Steuerzwecke als das gleiche Unternehmen wie der Eigentümer betrachtet, jedoch nicht für Haftungszwecke. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie in diesem Artikel, in dem der Anwalt Robert Warwick über nicht berücksichtigte Steuern und Haftungsfragen für Unternehmen berät .
Beispiele: Eine LLC mit einem einzigen Mitglied kann sich dafür entscheiden, die Bezeichnung "nicht berücksichtigte Entität" zu verwenden, wenn die LLC ihren Antrag auf Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) auf dem Formular SS-4 einreicht .
Nicht berücksichtigte Körperschafts- und Beschäftigungssteuer
Der Status "Nicht beachtet" einer Einpersonengesellschaft gilt nicht für Lohnsteuer . Das Unternehmen hat mehrere Möglichkeiten, die Arbeitgeber-ID-Nummer bei der Erhebung von Arbeitslosensteuern zu verwenden. Lesen Sie mehr über diese Optionen für die Einreichung von Lohnsteuer.
Für mehr Informationen
Wenn Sie weitere Informationen darüber erhalten möchten, wie und warum die nicht berücksichtigte Einheit erstellt wurde, könnte dieser Artikel der American Bar Association hilfreich sein.
Haftungsausschluss: Der Autor ist kein Wirtschaftsprüfer oder Steueranwalt und beabsichtigt nicht, Steuer- oder Rechtsberatung zu erteilen. Wenn Sie sich fragen, ob Sie sich als eine nicht berücksichtigte Einheit qualifizieren oder wie sich diese Bezeichnung auf Ihre Unternehmenssteuern auswirken könnte, wenden Sie sich an Ihren Anwalt und Steuerberater.