Vorbereitung auf die Kapitalflussrechnung
Der Geschäftsinhaber muss auch Informationen aus beiden Gewinn- und Verlustrechnungen haben . Die primären Informationen, die in der Gewinn- und Verlustrechnung benötigt werden, sind der Nettogewinn (oder -verlust) und die Wertminderung, da beide als Cashflows für das Unternehmen betrachtet werden .
Analyse von Vergleichsbilanzen
Um Ihre Vergleichsbilanzen zu analysieren und Ihre Kapitalflussrechnung zu erstellen , berücksichtigen Sie zunächst alle Erhöhungen oder Verminderungen Ihrer aktuellen Aktiv- und Passivverbindlichkeiten zwischen den zwei Jahren der Bilanzinformationen.
Hier ist die Regel, an die Sie sich bei der Entwicklung Ihrer Kapitalflussrechnung immer erinnern sollten:
Erhöhungen der laufenden Anlagenkonten , verringern Bargeld.
Verringerung der laufenden Anlagenkonten, Erhöhung der Liquidität.
Steigerungen der laufenden Verbindlichkeiten Konten, erhöhen Bargeld.
Abnahme der laufenden Verbindlichkeitskonten, Verringerung der Liquidität.
Der Cash Flow aus laufender Geschäftstätigkeit
Betrachtet man die Bilanzen, hat sich die Forderungen von $ 170.000 auf $ 200.000 für eine Erhöhung von $ 30.000 erhöht.
Da dieser Anstieg auf der Aktivseite der Bilanz erfolgte, wird er als negativer Wert ausgewiesen. Warum? Wenn das Unternehmen seinen Kunden 30.000 Dollar mehr Kredit gab, dann hatte es 30.000 Dollar weniger zu verwenden. Ebenso stieg das Inventar um 20.000 US-Dollar. Die Rechnungsabgrenzungsposten verringerten sich um 10.000 US-Dollar. Ein Rückgang eines Vermögenskontos, eine Geldquelle für das Unternehmen, ist eine positive Zahl.
Bargeld ist in unserer anfänglichen Analyse nicht enthalten. Es wird bald klar warum.
Sehen Sie sich nun den Passivbereich der Bilanz an . Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stiegen um 35.000 US-Dollar. Kurzfristige Bankdarlehen haben sich nicht geändert. Rückstellungen wie Steuern und Löhne gingen um 5.000 USD zurück. Da es sich um eine Verringerung eines Passivkontos handelt, handelt es sich um eine Verwendung von Mitteln für das Unternehmen und eine negative Zahl.
Als nächstes ist der Netto-Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit die Zusammenfassung des ersten Abschnitts der Kapitalflussrechnung. Wenn Sie die Anpassungen zum Nettoeinkommen und zur Abschreibung addieren, erhalten Sie $ 150.500. Das Unternehmen generiert einen positiven Netto-Cashflow aus seiner operativen Tätigkeit.
Cash Flows aus Investitionstätigkeiten
Der nächste Abschnitt der Kapitalflussrechnung ist der Cashflow aus Investitionstätigkeit. In der Regel umfasst dieser Abschnitt alle langfristigen Investitionen des Unternehmens sowie Investitionen in Sachanlagen wie Anlagen und Ausrüstung. Die Firma investierte im Jahr 2009 30.000 $ mehr in langfristige Investitionen. Dies zeigt sich in einer negativen Zahl, da es sich um eine Nutzung von Vermögenswerten handelte. Die Firma gab auch 100.000 US-Dollar für mehr Anlagen und Ausrüstung aus.
Weiter ist der Netto-Cashflow aus Investitionstätigkeiten, die Zusammenfassung des zweiten Abschnitts der Kapitalflussrechnung.
Es ist ein negatives $ 130.000, da dies die Ausgaben in 2009 waren.
Cash Flows aus Finanzierungsaktivitäten
Der letzte Abschnitt der Kapitalflussrechnung ist der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit. In diesem Fall haben Sie Ihre Firma mit langfristigen Bankdarlehen finanziert, die um 50.000 US-Dollar gestiegen sind. Dividenden an Investoren in Höhe von 65.000 USD wurden ebenfalls gezahlt, was einen Mittelabfluss und eine negative Zahl darstellt. Der Netto-Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit beträgt negative 15.000 US-Dollar.
Netto-Cashflows für die Firma
Jetzt kombinieren wir die drei Abschnitte der Kapitalflussrechnung, um zu sehen, wo das Unternehmen aus der Cash-Flow-Perspektive ist. Wenn Sie die Netto-Cash-Flows aus jedem Abschnitt summieren, erhalten Sie positive $ 5.500. Dies ist der Nettoanstieg der Cashflows im Jahresverlauf für das Unternehmen. Betrachtet man das Kassenkonto in den Vergleichsbilanzen, ist die Analyse korrekt.
Bargeld wurde von Jahr zu Jahr um $ 5.500 erhöht.
Gehen Sie nun zur Kapitalflussrechnung und beenden Sie die Entwicklung Ihrer Kapitalflussrechnung!
XYZ Company Comparative Bilanzen
| XYZ Company Comparative Bilanzen | ||
| Vermögenswerte | Jahresende 2016 | Jahresende 2017 |
| Kasse | $ 30.000 | $ 35,500 |
| Marktfähige Sec | 10.000 | 10.000 |
| Accts empf | 170.000 | 200.000 |
| Inventar | 160.000 | 180.000 |
| Vorausbezahlt Exp | 30.000 | 20.000 |
| Investitionen | 20.000 | 50.000 |
| Anlagen und Ausrüstung | 1.000.000 | 1,100,000 |
| Weniger Abschreibungen | 550.000 | 600.000 |
| Nettoanlage und Ausrüstung | 450.000 | 500.000 |
| Gesamtvermögen | 870.000 | 995.500 |
| Verbindlichkeiten und Eigentümerkapital | ||
| Konten bezahlen | 45.000 | 80.000 |
| Kredite der ST Bank | 100.000 | 100.000 |
| Aufgelaufene Exp | 35.000 | 30.000 |
| LT Bankdarlehen | 40.000 | 90.000 |
| Eigentümerkapital | 650.000 | 695.500 |
| Gesamtverbindlichkeiten und Kapital | 870.000 | 995.500 |