Clubbeiträge, die Sie nicht abziehen dürfen
Für diese Arten von Vereinen können Sie keine Abzüge vornehmen:
- Unterhaltungsaktivitäten oder Einrichtungen
- Erholung oder Sport, einschließlich Golfclubs, Country Clubs, Gesundheits- und Fitnessclubs
- Airline- oder Hotelclubs (wie die Airline Clubs an Flughäfen)
- Jeder Club mit einem sozialen Zweck
Sie können auch nicht die Kosten eines Country Clubs abziehen, zum Beispiel, dass es "für geschäftliche Diskussionen förderlich wäre".
Clubgebühren, die Sie abziehen können
Sie können die Kosten für Beiträge an professionelle Organisationen abziehen und die Organisationen, die Sie nachweisen können, sind notwendig, um Ihr Geschäft zu führen. Zum Beispiel sind Ihre Beiträge an die Handelskammer absetzbar, wenn Sie nachweisen können, dass Ihre Mitgliedschaft in der Kammer es Ihnen ermöglicht, für Ihr Geschäft zu werben.
Sie können Beiträge abziehen, an die Sie zahlen:
- Handelskammern
- Geschäftsligen
- Handelskammern
- Öffentliche oder gemeinnützige Organisationen wie Kiwanis oder Rotary
- Berufsorganisationen wie Anwaltskammern und medizinische Vereinigungen
- Immobilien Boards
- Fachverbände
- Persönliche oder Hobby-Clubs
Der Unterschied zwischen diesen Clubabgaben, die abzugsfähig sind, und Abgaben an nicht absetzbare Clubs ist der Zweck. Die nicht abzugsfähigen Clubs haben hauptsächlich Zwecke der Unterhaltung, und die IRS sagt, dass Unterhaltung kein Geschäftszweck ist.
Clubgebühren als Entschädigung
Einige Unternehmen zahlen Clubgebühren für Führungskräfte. Aber du kannst es nicht auf beide Arten haben. Wenn Sie Clubbeiträge an einen Mitarbeiter zahlen, gilt dies als Vergütung, auch wenn Sie diese nicht als Betriebsausgabe abziehen können. Sie müssen diese Entschädigung der IRS melden und der Arbeitnehmer muss Einkommensteuer auf diese Entschädigung zahlen.
Clubkosten als Unterhaltung
Auch wenn Sie die Kosten eines Clubs nicht als Betriebsausgaben abziehen können, können Sie die Kosten für eine Mahlzeit oder Unterhaltung in einem Club als Betriebsausgaben abziehen. Wenn Sie zum Beispiel ein Geschäftsessen für Kunden in einem Country Club haben, können Sie die Kosten für den Clubbeitrag nicht abziehen, aber Sie können die Kosten für das Essen abziehen. Der Zweck der Veranstaltung muss geschäftlichen Zwecken dienen, und Sie sollten diesen Zweck nachweisen können. Die Veranstaltung sollte auch nicht "verschwenderisch oder extravagant" sein.
Vergessen Sie nicht, dass Essens- und Bewirtungskosten eine 50% ige Beschränkung unterliegen.
Wo man abzugsfähige Klub-Ausgaben zeigt
Für abzugsfähige Clubgebühren können Sie diese Abzüge auf Ihrem Gewerbesteuerformular je nach Ihrer Geschäftsart angeben:
- Zeigen Sie diese Kosten für Einzelunternehmen und Einzelunternehmen im Abschnitt "Ausgaben" in Anhang C auf
- Zeigen Sie für Partnerschaften und mehrere Mitglieds-LLC diese Ausgaben in dem Abschnitt "Abzüge" von Formular 1065
- Für Unternehmen, zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt "Abzüge" von Form 1120.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel soll allgemeiner Natur sein und ist nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wenn Sie Clubgebühren auf Ihrer Gewerbesteuererklärung abziehen möchten, überprüfen Sie zuerst mit Ihrem Steuerberater.