Sie können einen Steuerabzug auf Ihre Gewerbesteuererklärung für die Kosten für die Bereitstellung von Leistungen für Arbeitnehmer nehmen. Leistungen an Arbeitnehmer sind angemessene und notwendige Geschäftskosten. Diese Leistungen werden manchmal als Nebenleistungen bezeichnet, weil sie am Rand oder zusätzlich zum Grundgehalt eines Mitarbeiters stehen.
Dieser Artikel beschreibt die Arten von Leistungen, die Sie abziehen können, und die Einschränkungen oder Einschränkungen dieser Abzüge, einschließlich:
- Gesundheitspläne (Affordable Care Act Plans)
- Lebensversicherung
- Hilfe bei Pflegebedürftigkeit
- Cafeteria plant
- Geschenke
- Prämien, Auszeichnungen
- Bildungshilfe
Gesundheitspläne, Lebensversicherung, Pflegehilfe und Cafeteria Pläne
Die Kosten von Gesundheitsplänen für Arbeitnehmer, einschließlich der Kosten im Zusammenhang mit dem Affordable Care Act , sind in der Regel für Arbeitgeber abzugsfähig, aber diese Pläne müssen von der IRS qualifiziert werden. Es ist am besten, einen Anwalt oder Finanzberater zu haben, der Ihnen hilft, diese Pläne so einzurichten, dass sie den IRS-Vorschriften entsprechen, so dass Sie sicher sein können, dass der Abzug erlaubt ist.
Geschenke, Auszeichnungen und Prämien für Mitarbeiter
Geschenke an Mitarbeiter können von Ihrem Unternehmen abgezogen werden, wenn die Geschenke nominal sind.
Die einzige Ausnahme, die es ermöglicht, dass ein Geschenkgutschein für das Unternehmen abzugsfähig ist und vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen werden kann, liegt vor, wenn es sich um eine " geringfügige " Nebenleistung handelt. Ein Geschenkgutschein, der in Geld oder Bargeld umgerechnet werden kann, ist jedoch niemals de minimis.
Die IRS hat keine US-Dollar-Schwelle festgelegt, die angewendet werden kann, wenn festgestellt wird, ob Waren und Dienstleistungen als De-minimis- Nebenleistungen gelten. Einige argumentieren, dass ein vernünftiger Schwellenwert die Grenze von 25 US-Dollar für Werbegeschenke ist. Grundsätzlich gilt, dass Geschenkgutscheine nicht an Mitarbeiter vergeben werden dürfen, da sie nicht als "körperliches persönliches Eigentum" gelten.
Prämien und Prämien an Mitarbeiter sind für Ihr Unternehmen abzugsfähig, können jedoch für Mitarbeiter steuerpflichtig sein.
Bildungshilfeprogramme
Sie können einen Unternehmenssteuerabzug für die Kosten für die Bereitstellung von Bildungsunterstützung für Ihre Mitarbeiter in Anspruch nehmen, sofern Sie ein qualifiziertes Bildungshilfeprogramm gemäß den IRS-Vorschriften einrichten. Es ist am besten, einen Anwalt zu bekommen, der dir hilft, diesen Plan aufzustellen.
Bereitstellung von Vorteilen für alle Mitarbeiter
Sie dürfen den "Schlüsselmitarbeitern" (z. B. den bestbezahlten oder leitenden Angestellten) keine besonderen Vorteile unter Ausschluss anderer Mitarbeiter gewähren. Mit anderen Worten, Sie müssen allen Mitarbeitern die gleichen Vorteile bieten.
Leistungen an Arbeitnehmer, die Sie nicht abziehen dürfen
Sie dürfen die Gebühren für Golfschläger oder Country Clubs für Mitarbeiter nicht abziehen. Sie dürfen die Kosten einer Lebensversicherung für Personen, die mit Ihrem Unternehmen verbunden sind, nicht abziehen, wenn Sie der direkte oder indirekte Begünstigte sind.
Wie man Leistungen an Arbeitnehmer in Ihre Steuererklärung einbezieht
- Zeigen Sie diese Kosten für Einzelunternehmen und Einzelunternehmen im Abschnitt "Ausgaben" in Anhang C auf
- Zeigen Sie für Partnerschaften und mehrere Mitglieds-LLC diese Ausgaben in dem Abschnitt "Abzüge" von Formular 1065
- Für Unternehmen, zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt "Abzüge" von Form 1120
Weitere Informationen zum Abzug von Sozialleistungen für Arbeitnehmer
Weitere Informationen zu bestimmten Leistungen an Arbeitnehmer finden Sie in der RS-Publikation 15B. Siehe auch Kapitel 2 der IRS-Publikation 535.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und ist nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Jede Geschäftssituation ist einzigartig, und Gesetze und Vorschriften ändern sich häufig. Vergewissern Sie sich, dass Sie sich an einen Steuerfachmann oder Steuerberater wenden, bevor Sie Entscheidungen treffen, die sich auf Ihren Gewerbesteuerstatus auswirken könnten.