Diese Abzüge für Mahlzeiten und Unterhaltung zu nehmen, ist ein dreistufiger Prozess:
Zuerst müssen Sie sicherstellen, dass diese Ausgaben legitime Geschäftsausgaben sind.
Einige dieser Ausgaben sind abzugsfähig, andere nicht. Ich werde mehr darüber erklären, was absetzbar ist und was nicht.
Zweitens müssen Sie die Dokumente haben , um den Abzug zu sichern. Sie müssen diese Dokumente nicht in Ihre Gewerbesteuererklärung aufnehmen, aber Sie benötigen sie im Falle eines Audits.
Schließlich müssen Sie bestimmen, ob Sie den vollen Betrag als Abzug erhalten können oder ob die Beträge der "50% -Regel" unterliegen, die den Abzug auf 50% begrenzt.
Hier sind die Details:
Wie man Mahlzeiten abzieht
Sie können 50% der Kosten für Geschäftsessen abziehen, egal ob Sie nur mit einem Kunden zu Mittag essen oder außerhalb der Stadt reisen. Die beiden Möglichkeiten, die Essenskosten zu ermitteln, sind:
- Tatsächliche Kosten für Mahlzeiten
- Verwenden Sie die Standard-IRS-Mahlzeit-Zulage
Bei beiden Methoden müssen Sie weiterhin Belege aufbewahren und die tatsächlichen Kosten verfolgen. Sie finden die Standard-Essenszulage (genannt "Essen und Nebenkosten") für die meisten großen US-Städte in IRS Publikation 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Wie man Unterhaltungskosten abzieht
Wenn Sie Kunden oder Kunden unterhalten, können Sie bis zu 50% dieser Kosten abziehen. Achten Sie darauf, dass Sie gut darüber informiert sind, wer anwesend war, die Daten und Uhrzeiten und die Gründe für die Unterhaltungs- und Geschäftsgespräche, die stattgefunden haben.
Weitere Richtlinien zum Abzug von Mahlzeiten und Bewirtungskosten
- Die Ausgaben müssen "normale und notwendige" Geschäftsausgaben sein
- Die Ausgaben müssen einen von zwei Tests erfüllen:
- Der direkt verwandte Test wird angewendet, wenn Sie nachweisen können, dass der Hauptgeschäftszweck die Aktivität war. Wenn Sie sich zum Beispiel mit Kunden in Ihrem Büro treffen, würden die Essenskosten während des Meetings wahrscheinlich den "direkt verwandten" Test erfüllen.
- Der zugehörige Test findet Anwendung, wenn der Aufwand mit (zusammen mit) einer "wesentlichen" Geschäftsdiskussion verbunden ist. Zum Beispiel, wenn Sie ein Treffen mit Kunden in einem Restaurant hatten und Sie dann die Kunden zum Theater bringen, könnte dies den "zugehörigen" Test erfüllen.
In der 50% -Grenze enthalten sind:
Steuern und Trinkgelder in Bezug auf ein Geschäftsessen oder eine Unterhaltungsaktivität,
Deckung Gebühren für die Aufnahme in einen Nachtclub,
Miete bezahlt für ein Zimmer, in dem Sie ein Abendessen oder Cocktailparty halten, und
Beträge für das Parken in einer Sportarena bezahlt.
Essen und Unterhaltung Ausgaben unterliegen nicht der 50% -Grenze
Sie können Mahlzeiten, die den Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden, abziehen . Wenn die Lebensmittel oder Getränke, die Sie Ihren Mitarbeitern zur Verfügung stellen, als De-Minimis- Vorteil gelten ( dh es handelt sich um kleine Beträge, die gelegentlich zur Verfügung gestellt werden), sind Sie nicht auf die 50% beschränkt. Sie können die vollen Kosten abziehen. Beispiele für De-minimis- Essen und -Getränke für Mitarbeiter könnten Kaffee und Donuts bei einer Mitarbeiterversammlung oder eine gelegentliche Pizza sein, wenn Mitarbeiter Überstunden machen müssen.
Die Abzugsbegrenzung für Mahlzeiten wird in Kapitel 2 der IRS-Publikation 535 - Betriebsausgaben diskutiert . Wenn die Ausgaben nicht als geringfügig erachtet werden, unterliegen sie der 50% -Regel.
Einige Essens- und Bewirtungskosten können vollständig abgezogen werden. Das heißt, Ihr Abzug muss nicht auf 50% dieser Aktivitäten beschränkt sein:
- Bei einer Veranstaltung zur Förderung des guten Willens in der Gemeinde , wie zum Beispiel Sponsoring einer Community-Veranstaltung.
- Bei einer Veranstaltung, bei der der Erlös an eine Wohltätigkeitsorganisation geht (prüfen Sie, ob die Wohltätigkeitsorganisation die IRS-Qualifikationen erfüllt)
- Wenn das Essen oder die Unterhaltung ein wesentlicher Teil der Geschäftsfunktion ist, wie bei einem Restaurantkritiker, Food-Blogger oder Sportreporter.
- Für Mahlzeiten für Arbeitnehmer im Interesse des Arbeitgebers (wie in Fällen, in denen Arbeitnehmer Überstunden leisten müssen) oder für gelegentliche Veranstaltungen wie das jährliche Mitarbeiterpicknick.
Ausgaben für Mahlzeiten und Unterhaltung dürfen nicht abgezogen werden
Sie dürfen die Kosten für Essen und Unterhaltung aus persönlichen Gründen während der Reise nicht abziehen. Wenn die Reise "hauptsächlich" geschäftlich ist, werden die meisten Ausgaben als Geschäftsausgaben betrachtet. Wenn die Reise "in erster Linie" persönlich ist und Sie nur minimale Geschäfte tätigen, sind möglicherweise nur die Kosten abzugsfähig, die direkt mit dem von Ihnen durchgeführten Geschäft in Zusammenhang stehen.
Wo zeigen Sie diese Ausgaben auf Ihre Steuererklärung
- Zeigen Sie diese Kosten für Einzelunternehmen und Einzelunternehmen im Abschnitt "Ausgaben" in Anhang C. Zeile 24b ist der Ort, an dem abzugsfähige Mahlzeiten und Bewirtungskosten erfasst werden. Geben Sie den 50% Betrag hier ein.
- Zeigen Sie für Partnerschaften und mehrere Mitglieds-LLC diese Ausgaben in dem Abschnitt "Abzüge" von Formular 1065
- Für Unternehmen, zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt "Abzüge" von Form 1120 .
- Sie können Tagegelder für die Berechnung von Reisekosten in den USA verwenden, basierend auf IRS Publikation 1542-Per Diem Rates. Diese Veröffentlichung listet die Tagezinsen für die meisten Großstädte in den USA auf und aktualisiert diese Raten in regelmäßigen Abständen.
- Beachten Sie, dass die 50% -Begrenzung auch für die Standardmahlzeitenpauschale gilt. Wenn Sie beispielsweise alle Mahlzeitenkosten in der entsprechenden Zeile in Tabelle C auflisten, wird die 50% -Mindestgrenze angewendet, sodass die Summe aller Mahlzeitenkosten um 50 reduziert wird %.
Weitere Informationen zu Geschäftsessen und Bewirtungskosten finden Sie in IRS Publikation 463, Kapitel 2.
Halten Sie Aufzeichnungen über Geschäftsessen und Entertainment-Ausgaben
Da diese Kosten häufig während der Reise auftreten, kann es schwierig sein, gute Aufzeichnungen zu führen, aber es ist wichtig, alle Details über den Geschäftszweck für diese Ausgaben aufzuzeichnen. Notieren Sie den Geschäftszweck auf Quittungen, verwenden Sie eine App oder machen Sie Fotos von Quittungen und legen Sie alle Quittungen ab, so dass Sie sie im Falle eines Audits anzeigen können.
Haftungsausschluss Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und ist nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Schlagen Sie in den IRS-Publikationen nach und diskutieren Sie mögliche Steuerabzüge mit Ihrem Steuerberater.