Das Geschäftslimit legt die maximal verfügbare Small Business Deduction fest
Das Geschäftslimit bezieht sich auf Einkommenssteuerabzüge, die kanadischen Unternehmen bei der Einreichung der kanadischen Körperschaftsteuer bei der Canada Revenue Agency (CRA) zur Verfügung stehen. Das Geschäftslimit ist ein festgelegter Dollarbetrag, der den Betrag der Small Business Deduction (SBD), die eine kanadische Gesellschaft erhalten kann, kappt.
Derzeit beträgt das maximal zulässige Geschäftslimit 500.000 US-Dollar. Der Steuersatz basiert auf der Anzahl der Tage in jedem Kalenderjahr für Steuerjahre ( Geschäftsjahre ), die ein Kalenderjahr umfassen.
Die Small Business Deduction reduziert die Teil-I-Einkommenssteuer, die das Unternehmen ansonsten zu zahlen hätte.
Um den Small Business Deduction zu erhalten, muss ein Unternehmen eine von Kanada kontrollierte Private Corporation (CCPC) sein. Für solche Unternehmen beträgt die Abzugsrate für Kleinunternehmen für 2017 17,5%, was einen Steuersatz für kleine Unternehmen von 10,5% ergibt.
(Die SBD wurde 2016 auf 17,5% erhöht und soll zum Zeitpunkt des Verfassens auf diesem Niveau für die folgenden Jahre beibehalten werden.)
Wie man die Absetzung des kleinen Geschäfts berechnet
Das Geschäftslimit ist einer der Faktoren, die verwendet werden, um zu bestimmen, wie viel von einem Small Business Deduction ein CCPC berechtigt ist.
"Die Small Business Deduction (SBD) wird berechnet, indem der SBD-Satz mit dem geringsten der folgenden Beträge multipliziert wird:
- die in Kanada getätigten Erträge aus aktivem Geschäft (Zeile 400);
- das steuerpflichtige Einkommen (Zeile 405);
- das Geschäftslimit (Linie 410); oder
- das reduzierte Geschäftslimit (Zeile 425) "(Kapitel 4 von T4012: T2 Corporation - Income Tax Guide , Canada Revenue Agency).
Denken Sie daran, wie bereits erwähnt, dass, wenn Ihr Körperschaftssteuerjahr ein Kalenderjahr überspannt (dh das Steuerjahr Ihres Unternehmens weniger als 51 Wochen beträgt), müssen Sie das Geschäftslimit durch Teilen der Anzahl der Tage im Steuerjahr Ihres Unternehmens durch 365 vor Ihnen teilen Gib es in Zeile 410 ein.
Beachten Sie auch Folgendes:
"CCPCs, die während des Steuerjahres mit einem oder mehreren Unternehmen verbunden sind, müssen Schedule 23, Agreement Under Associated Canadian Controlled Private Corporations, zur Zuteilung des Geschäftslimits einreichen. Bei diesem Zeitplan wird jedem Unternehmen ein Prozentsatz des Geschäftslimits zugewiesen. und die Summe aller Prozentsätze darf nicht mehr als 100% betragen.Weitere Informationen zu diesem Zeitplan finden Sie in Anhang 23 "(Canada Revenue Agency).
Qualifying für den Kleinunternehmer Abzug
Das reduzierte Geschäftslimit in der Erläuterung aus dem T2 Corporation Income Tax Guide oben bezieht sich auf die Tatsache, dass große kanadisch kontrollierte Private Corporations (CCPCs), die in Kanada ein steuerpflichtiges Kapital von $ 15 Millionen oder mehr haben, nicht für den Small Business Deduction qualifiziert sind Für CCPCs mit einem steuerpflichtigen Kapital in Kanada von zwischen 10 und 15 Millionen US-Dollar im Vorjahr wird das Geschäftslimit linear reduziert.
Beachten Sie, dass sich Einkommen auf aktives Geschäftseinkommen bezieht. Zu den Einnahmen, die nicht als aktives Geschäftseinkommen gelten, gehören:
- Kapitalerträge
- Erträge aus einem bestimmten Anlagegeschäft , bei dem es sich um eine Gesellschaft handelt , die Erträge aus Immobilien in Form von Mieten, Pachten, Lizenzgebühren usw. erzielt, es sei denn, das Unternehmen hat mehr als fünf Vollzeitbeschäftigte .
- Einkommen aus einem persönlichen Dienstleistungsgeschäft . Ein persönliches Dienstleistungsgeschäft ist ein Geschäft, das nur existiert, um Dienstleistungen für ein anderes Unternehmen zu erbringen. Die Person, die die Dienstleistungen erbringt, ist als inkorporierter Mitarbeiter bekannt. Verwandtschaft des inkorporierten Arbeitnehmers auch qualifizieren. Die erbrachten Dienstleistungen würden normalerweise von einem Angestellten oder Beamten des anderen Unternehmens erbracht. Diese Art von Vereinbarung (bei der alle Geschäftseinnahmen in der Regel von einem einzigen Kunden stammen) ist näher an einer Arbeitgeber / Arbeitnehmer-Beziehung als an einer Geschäftsbeziehung. Die Einstufung als persönliches Dienstleistungsunternehmen kann vermieden werden, wenn das Unternehmen mehr als fünf Mitarbeiter beschäftigt.
Provincial Small Business Abzüge / Preise
Die Provinzen und Gebiete haben ihre eigenen Steuersätze für qualifizierte kleine Unternehmen.
Die Abzugslimits für Kleinunternehmen sind mit wenigen Ausnahmen identisch mit den Bundesgrenzwerten:
| Kleines B usiness Limit | Bewertung % | Kombinierte Fed / Prov. Rate % | |
| Bundes | 500.000 $ | 11.00 Uhr | |
| Provinzial | |||
| Alberta | 500.000 $ | 3.00 | 13.50 |
| Britisch-Kolumbien | 500.000 $ | 2.50 | 13.00 Uhr |
| Manitoba | 425.000 $ | 0,00 | 10.50 |
| New Brunswick | 500.000 $ | 4.00 | 14.50 |
| Neufundland und Labrador | 500.000 $ | 3.00 | 13.50 |
| Nordwestliche Territorien | 500.000 $ | 4.00 | 14.50 |
| Neuschottland | $ 350.000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | 500.000 $ | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | 500.000 $ | 4.50 | 15.00 |
| Prinz Edward Insel | 500.000 $ | 4.50 | 15.00 |
| Quebec | 500.000 $ | ||
| Ohne MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | 500.000 $ | 2.00 | 13.00 Uhr |
| Yukon | 500.000 $ | ||
| Ohne MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1.50 | 12.00 | |
* Herstellung und Verarbeitung Gewinne Steuergutschrift