Wohnimmobilien können ebenfalls abgeschrieben werden.
Beispiele für abnutzbare Assets sind:
- Maschinen
- Fahrzeuge
- Computer und Software
- Andere Standard-Büroausstattung
- Möbel
Gebäude
Den Abschreibungen wird ein Aufwand gegenübergestellt. Geschäftsausgaben, die üblicherweise Bartransaktionen wie einen Geschäftsessen umfassen, sind in dem Jahr, in dem sie anfallen, vollständig abzugsfähig. Der Aufwand für den Kauf eines Sachanlagevermögens kann abgeschrieben und über mehrere Jahre verteilt werden.
Unternehmen haben die Wahl, wie sie einen Abschreibungsabzug vornehmen können . Sie können die Kosten entweder als Aufwand verbuchen oder als Abschreibung abziehen. Entscheidet sich das Unternehmen für die Abschreibung als Aufwand, kann es die gesamten Kosten im ersten Jahr abziehen. Oder sie können sie abschreiben und den Wert des Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer abschreiben. Wenn ein Unternehmen zum Beispiel ein Gerät im Wert von 70.000 US-Dollar erwirbt, kann es die gesamten 70.000 US-Dollar im ersten Jahr übernehmen oder 10.000 US-Dollar pro Jahr für sieben Jahre abziehen.
Zeiträume für die Berechnung der Abschreibungen
Verschiedene Arten von Immobilien unterliegen unterschiedlichen Zeiträumen, über die sie abgeschrieben werden müssen. Die Abschreibung berechnet, wie viel vom Wert eines Vermögenswerts in diesen Zeiträumen "aufgebraucht" wird. Beispielsweise:
- Fertigungswerkzeuge und Traktoren werden über einen Zeitraum von drei Jahren abgeschrieben.
- Computer, Bürogeräte, leichte Fahrzeuge und Baumaschinen werden über einen Zeitraum von fünf Jahren abgeschrieben.
- Büromöbel und sonstige Vermögensgegenstände verlieren über einen Zeitraum von sieben Jahren an Wert.
- Wohnimmobilien werden über einen Zeitraum von 27,5 Jahren abgeschrieben.
- Gewerbeimmobilien verlieren über einen Zeitraum von 39 Jahren an Wert.
- Bodenverbesserungen werden mit einigen Ausnahmen über Zeiträume von 10, 15 oder 20 Jahren abgeschrieben.
Methoden zur Berechnung der Abschreibung
Methoden zur Berechnung der Abschreibung werden ausführlich in der IRS-Publikation 946, Abschreibung von Immobilien, beschrieben. Sie beinhalten:
- Straight-line-Abschreibung: Diese Methode ist einfach und unkompliziert, aber sofortige Befriedigung ist begrenzt. Ihre größten Abzüge werden in späteren Jahren kommen. Neue Unternehmen, die gerade erst anfangen und in späteren Jahren viel profitabler werden, wählen diese Methode oft, indem sie die größten Abzüge auf einen späteren Zeitpunkt verschieben.
- Beschleunigte Abschreibung: Der Großteil der Abschreibung erfolgt in früheren Jahren und die Abzüge in späteren Jahren sind viel geringer.
- § 179 Spesenabzug: Damit können Unternehmen im ersten Jahr einen Abzug für den gesamten Wert der Immobilie oder des Vermögens vornehmen. Der Abzug ist auf 500.000 US-Dollar begrenzt. Wenn der Abzug höher ist als das Einkommen des Unternehmens, kann das Unternehmen den Saldo des Wertes auf spätere Steuerjahre übertragen.
HINWEIS: Steuergesetze ändern sich regelmäßig, und Sie sollten sich mit einem Steuerfachmann für den aktuellsten Rat beraten. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.