Mitarbeiter Geschenke eine gute Idee für Mitarbeiter und Arbeitgeber
CRA (Canada Revenue Agency) Steuerregeln für Mitarbeitergeschenke
Die allgemeine CRA-Regel besagt, dass alle Geschenke an Mitarbeiter von der Canada Revenue Agency als steuerpflichtige Leistungen betrachtet werden, mit Ausnahme der folgenden Ausnahmen:
- Mitarbeiter können in einem Jahr bis zu 500 US-Dollar (zum fairen Marktwert) an Sachgeschenken erhalten.
- Mitarbeiter erhalten möglicherweise ein Sachgeschenk in Anerkennung einer langen Dienstleistung im Wert von weniger als 500 US-Dollar alle fünf Jahre .
- Vom Arbeitgeber bereitgestellte Parteien oder gesellschaftliche Veranstaltungen, bei denen die Kosten 100 USD pro Person oder weniger betragen.
- Mahlzeiten oder andere Bewirtungsdienste bei arbeitsbezogenen Funktionen wie Besprechungen, Schulungen usw.
- Wertlose Produkte wie Kaffee / Tee, Snacks, Tassen, T-Shirts, Hüte, etc.
Die Jahres- und Langzeitprämien gelten als getrennt, dh beide können im selben Jahr vergeben werden.
Alles oberhalb des Betrags von 500 US-Dollar wird in jedem Fall als steuerpflichtige Leistung betrachtet, für die der Arbeitgeber möglicherweise Quellenabzüge vornehmen muss (für eine vollständige Liste der steuerpflichtigen Vorteile und Quellenabzüge siehe die Tabelle der Vorteile und Zulagen der CRA).
Zwei gute Dinge über diese Einkommensteuerpolitik für Mitarbeitergeschenke:
- Es gibt keine Begrenzung für wie viele Geschenke ein Mitarbeiter in einem bestimmten Jahr erhält;
- Kleine Geschenke zählen nicht. Tassen, Pralinen, Plaketten etc. sind nicht im $ 500-Limit enthalten.
Es gibt jedoch gewisse Einschränkungen. Wenn Sie Ihre Mitarbeitergeschenke als Steuerermäßigungen in Kanada verwenden möchten, müssen Sie:
1) Seien Sie vorsichtig, was Sie als Arbeitgeber geben. Artikel wie Geschenkgutscheine oder Aktien, die leicht in Bargeld umgewandelt werden können, werden von der Canada Revenue Agency (CRA) als steuerpflichtige Leistungen an Arbeitnehmer angesehen , ebenso wie leistungsbezogene Prämien und Boni.
Das beinhaltet:
- Geschenkkarten / Zertifikate.
- Belohnungen, die vom Arbeitgeber bereitgestellte Mahlzeiten oder Unterkunft beinhalten. Zum Beispiel schicken Sie als Bonus einen Mitarbeiter und seine Familie auf eine Reise nach Disneyland.
- Bar- oder Sachprämien von Herstellern an Händler, die an Mitarbeiter weitergegeben werden.
- Punkte für Reisen, Unterkunft und andere Belohnungen.
- Geschenke von Herstellern an Mitarbeiter von Händlern.
2) Achten Sie darauf, dass die Geschenke der Mitarbeiter aus "den richtigen Gründen" gegeben werden. Die Regeln der Canada Revenue Agency für Geschenke und Auszeichnungen besagt:
"Ein Geschenk muss für einen besonderen Anlass wie einen religiösen Feiertag, einen Geburtstag, eine Hochzeit oder die Geburt eines Kindes sein ... Wenn Sie Ihrem Mitarbeiter aus irgendeinem anderen Grund ein bares Geschenk oder eine Auszeichnung geben, gilt diese Richtlinie trifft nicht zu und Sie müssen den fairen Marktwert des Geschenks oder der Prämie in das Einkommen des Mitarbeiters einbeziehen. "
Eine Steuervergünstigung ist jedoch eine Steuervergünstigung, und solange Sie sich an die Beschränkungen halten, könnte diese kanadische Einkommenssteuerrichtlinie für Mitarbeitergeschenke die Berechnung dieser T4-Zettel ein wenig erleichtern und Ihnen einen schönen Steuerabzug für Ihr Unternehmen bieten.
Vom Arbeitgeber bereitgestellte Aktienoptionen
Es ist durchaus üblich, dass Arbeitgeber Aktienoptionen, Aktienkaufpläne oder Boni in Form von Aktien des Unternehmens Mitarbeitern als Vorteil anbieten.
Es wird allgemein als eine Win-Win-Situation betrachtet, da Mitarbeiter motiviert sind, auf höchstem Niveau zu arbeiten, wenn sie ein direktes finanzielles Interesse an dem Unternehmen haben. Optionen oder Aktiengeschenke / -käufe ermöglichen es den Mitarbeitern, Aktien im Unternehmen zu einem geringeren als dem Marktwert zu erwerben, mit dem Ziel, sie zu einem späteren Zeitpunkt gewinnbringend zu verkaufen.
Auf diese Weise erworbene Unternehmensanteile gelten als steuerpflichtige Vorteile der Canada Revenue Agency; Handelt es sich bei dem Unternehmen jedoch um eine Canadian Controlled Private Corporation, wird der Vorteil erst erklärt, wenn die Optionen ausgeübt oder die Aktien verkauft oder verkauft werden.
Zum Beispiel, als ein Bonus für überlegene Leistung geben Sie Ihrem besten Verkäufer eine Option, 1000 der Aktien des Unternehmens zu 5 $ pro Aktie zu kaufen. Ein paar Jahre später übt der Verkäufer die Option aus, die Aktien zu 5 Dollar pro Aktie zu kaufen, aber die Aktien werden jetzt auf 10 Dollar pro Aktie geschätzt.
In diesem Fall hat der Verkäufer 5000 USD für die Wertsteigerung verdient und muss 5000 USD als Arbeitseinkommen angeben. Der Arbeitgeber muss die 5000 US-Dollar als steuerpflichtige Leistung auf dem T4 Beleg des Mitarbeiters für das Jahr, in dem die Option ausgeübt wurde, erfassen.
Werden Anteile direkt an den Mitarbeiter ausgegeben oder über einen Aktienbezugsplan abgezinst, gelten zusätzlich die steuerpflichtigen Leistungsregelungen. Dies kann aufgeschoben werden, bis die Aktien verkauft werden, und wenn die Aktien für mindestens zwei Jahre gehalten werden, kann der Arbeitnehmer einen Abzug von 50% auf die Leistung verlangen.
Mitarbeitervergütungen und -rückerstattungen
Sie können einem Arbeitnehmer auch nicht steuerpflichtige Vergütungen und Erstattungen gewähren, wie:
- Geschäftsnutzung eines Fahrzeugs - Ein Arbeitgeber kann einem Mitarbeiter die Nutzung seines eigenen Fahrzeugs für geschäftliche Zwecke erstatten, vorausgesetzt, Sie befolgen die Richtlinien des CRA für angemessene Kilometer. Unangemessene Kilometersätze pro Kilometer gelten als steuerpflichtige Vorteile.
- Zahlungen für Reisekosten (wie Mahlzeiten) für Aktivitäten, die im Auftrag des Unternehmens durchgeführt werden. Der Mitarbeiter muss die Ausgaben im Auge behalten und dem Arbeitgeber eine Spesenabrechnung (mit Belegen) vorlegen. Der Arbeitgeber kann dem Arbeitnehmer einen Vorschuss für Ausgaben geben.
Siehe auch:
Kanadische Einkommensteuer und Ihr kleines Unternehmen
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