GST-Registrierung und die Befreiung von kleinen Lieferanten
Die Federal GST (Goods and Services Tax), eine 5-Prozent-Steuer auf die meisten kanadischen Waren und Dienstleistungen, begann am 1. Januar 1991 und ersetzt die versteckte 13,5% Hersteller Umsatzsteuer. Es sollte das Steuersystem insbesondere für Exportunternehmen verbessern und rationalisieren.
Leider haben sich nicht alle Provinzen dazu verpflichtet, ihre bestehenden Steuerregelungen für die Provinzen mit der GST zu verschmelzen, was Geschäftsinhaber dazu zwingt, sowohl GST- als auch Provincial Sales Tax (PST) -Rücksendungen einzureichen.
Provinzen, die ihre Verkaufssteuern mit der GST kombinierten, berechnen die so genannte harmonisierte Umsatzsteuer (HST).
Um die Verwirrung zu erhöhen, unterscheiden sich die HST / PST-Sätze von Provinz zu Provinz, und viele Produkte und Dienstleistungen sind ausgenommen (einige von PST, aber nicht GST und umgekehrt), was den Unternehmen erhebliche Probleme bei der Rechnungsstellung bereitet.
Mit Ausnahme der vier westlichen Provinzen (British Columbia, Alberta, Saskatchewan und Manitoba) berechnen alle anderen Provinzen HST. Die Provinz Alberta und die Nordwest-Territorien, Nunavit und der Yukon haben keine Provinzumsatzsteuer, so dass nur GST berechnet wird. Hier sind die aktuellen PST, GST und HST Preise für die verschiedenen Provinzen und Territorien in Kanada.
In Quebec verwaltet das Ministère du Revenu du Québec (MRQ) die GST und HST für die Canada Revenue Agency. (Sie können die MRQ gebührenfrei unter 1-800-567-4692 erreichen.)
Egal, wie die Verbraucher es verabscheuen und Business-Gruppen dagegen antreten, die GST wird bleiben, und die meisten kleinen Unternehmen sind gezwungen, sich mit dem Sammeln und der Weiterleitung der GST / HST auseinanderzusetzen.
Ist eine GST / HST-Registrierung für Ihr Unternehmen erforderlich?
Das hängt davon ab.
Sie müssen sich nicht für die GST / HST registrieren, wenn Sie nur GST / HST-befrachtete Güter und Dienstleistungen bereitstellen. Beispiele für von GST / HST befreite Güter und Dienstleistungen sind Kinderbetreuung, Musikunterricht und genutzte Wohngebäude.
Sie müssen sich nicht für die GST / HST registrieren, wenn Sie sich gemäß der Canada Revenue Agency (CRA) als kleiner Lieferant qualifizieren, und sind keine der Ausnahmen von der Regel für kleine Lieferanten.
Im Allgemeinen wird ein kleiner Lieferant als Einzelunternehmer , Personengesellschaft oder Körperschaft definiert, deren gesamter zu versteuernder Umsatz vor Ausgaben 30.000 USD oder weniger pro Jahr beträgt. Einrichtungen des öffentlichen Dienstes, wie Wohltätigkeitsorganisationen, gemeinnützige Organisationen, Gemeinden oder Universitäten, gelten als kleine Lieferanten, wenn ihre steuerbaren Gesamteinnahmen vor Ausgaben jährlich 50.000 USD oder weniger betragen.
Einige Unternehmen müssen sich jedoch für die GST / HST anmelden, auch wenn sie kleine Lieferanten sind:
- Taxi und Limousinenbetreiber
- und nicht ansässige Darsteller (die Zutritte zu Seminaren und anderen Veranstaltungen verkaufen).
Wann muss die GST / HST-Registrierung stattfinden?
Grundsätzlich haben Sie 29 Tage Zeit, um die GST / HST-Registrierung ab dem Tag zu beantragen, an dem Ihr Unternehmen den Schwellenwert für kleine Lieferanten überschreitet.
Also, wenn am 1. Juni meine Einnahmen über $ 30.000 gehen, habe ich dann bis zum 29. Juni Zeit, mich für die Registrierung zu bewerben. Beachten Sie jedoch, dass der 1. Juni mein effektives GST / HST-Registrierungsdatum ist und ich ab diesem Datum für die Sammlung von GST / HST verantwortlich sein werde.
So registrieren Sie sich für die GST / HST
GST Registrierung bei der Canada Revenue Agency (CRA) ist der einfache Teil. Sie können sich telefonisch, online, per Post oder bei Ihrem lokalen CRA-Büro anmelden. Was ist der GST-Registrierungsprozess bietet die Telefonnummern und Adressen, die Sie benötigen.
(Denken Sie in Quebec daran, dass Sie sich an das Ministère du Revenu du Québec (MRQ) anstatt an die Canada Revenue Agency für die GST-Registrierung wenden müssen. Ihre Telefonnummer lautet 1-800-567-4692.)
Wenn Sie sich registriert haben, erhalten Sie eine Geschäftsnummer , eine Geschäftsidentifikationsnummer, die Sie für alle Ihre Geschäfte mit der CRA verwenden.
Freiwillige GST / HST-Registrierung hat Vorteile
Selbst wenn Sie sich als kleiner Anbieter qualifizieren, möchten Sie sich trotzdem für die GST anmelden.
Unabhängig davon, in welcher Branche Sie tätig sind, zahlen Sie GST / HST für die steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen, die Sie im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit nutzen.
Wenn Sie ein GST / HST-Registrant sind, können Sie einen Teil der GST / HST, die Sie für Geschäftseinkäufe ausgezahlt haben, durch Vorsteuerguthaben zurückerhalten.
Der große Vorteil der freiwilligen GST / HST-Registrierung
Wie bereits erwähnt, müssen Sie sich nicht für die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST / HST) in Kanada registrieren, wenn Ihr Unternehmen als kleiner Lieferant gilt .
Aber auch wenn Sie es nicht müssen, möchten Sie sich trotzdem registrieren wegen des großen Vorteils der GST / HST-Registrierung - Vorsteuerguthaben.
Vorsteuerguthaben sind Gutschriften, die Sie beanspruchen können, die GST / HST, die Sie für Waren oder Dienstleistungen, die Sie "im Zuge Ihrer (gewerblichen) Aktivitäten" erworben haben, zu erstatten oder zu erstatten (Canada Revenue Agency).
Wenn Sie sich nicht für die GST / HST anmelden, haben Sie keine Möglichkeit, die ausgezahlte GST / HST zurückzuerhalten. Für die meisten kleinen Unternehmen ist der Betrag der GST / HST, der für den Erwerb von Lieferungen und Dienstleistungen im Laufe eines Jahres gezahlt wird, beträchtlich, so dass die Registrierung von GST / HST wirtschaftlich sinnvoll ist.
Und steuerlich sind Vorsteuerguthaben "stapelbar". GST / HST-Vorsteuerguthaben müssen in der Berichtsperiode, in der die Käufe getätigt wurden, nicht beansprucht werden. Sie haben bis zu vier Jahre nach dem Ende des Zeitraums, in dem der Vorsteuerkredit zum ersten Mal geltend gemacht werden konnte, dass er in den meisten Fällen den entsprechenden GST / HST-Vorsteuerabzug einreicht.
Beachten Sie auch, dass Sie als neuer GST / HST-Registrant möglicherweise Vorsteuerguthaben für die GST / HST beantragen können, die Sie bei der Registrierung für die Waren oder das Inventar, die Sie zur Hand haben, bezahlt oder schulden.
Die Regeln für die Beantragung von GST / HST-Steuergutschriften
Die Regeln für die Inanspruchnahme von GST / HST-Vorsteuerguthaben sind den Regeln für die Inanspruchnahme von Betriebsausgaben auf Einkommensteuer sehr ähnlich.
Gemäß dem Leitfaden Allgemeine Informationen für GST / HST-Registranten der Canada Revenue Agency können Sie Vorsteuergutschriften für Betriebsausgaben, wie gewerbliche Miete, Nebenkosten und Bürobedarf, sowie für Essens- und Bewirtungskosten anfordern. Sie können auch GST / HST-Steuergutschriften für die Erstattung von Ausgaben, die Sie an Ihre Mitarbeiter oder Partner zahlen, in Anspruch nehmen. Sie können auch Vorsteuerguthaben für Kapitalvermögen beantragen.
Aufwendungen, die nicht als Vorsteuerguthaben qualifizieren
Einige Einkäufe oder Ausgaben können nicht zur Beantragung von Vorsteuerguthaben verwendet werden. Die Hauptkategorie von Käufen oder Ausgaben, die nicht verwendet werden können, sind Waren und / oder Dienstleistungen, die Sie für Ihren eigenen Gebrauch gekauft oder importiert haben (im Gegensatz zum Kauf oder Import für den Geschäftsverbrauch).
Einige der anderen Käufe oder Ausgaben, die nicht in Frage kommen, sind:
- steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen, die zur Bereitstellung von befreiten Gütern und Dienstleistungen gekauft oder eingeführt werden
- etwas Kapitalbesitz
- "Mitgliedsbeiträge oder Beiträge an einen Club, dessen Hauptzweck in der Bereitstellung von Erholungs-, Speise- oder Sporteinrichtungen besteht" (CRA).
GST / HST Registrierung
Überzeugt, dass Sie sich jetzt registrieren sollten und sich fragen, wie? Was ist der GST-Registrierungsprozess? bietet die Telefonnummern und Adressen, die Sie benötigen.
Berichtsperioden und die GST / HST-Rückgabe
Wenn Sie sich für die GST in Kanada registrieren , weist Ihnen die Canada Revenue Agency (CRA) eine GST / HST-Berichtsperiode zu, die auf Ihrem gesamten jährlichen Verkauf von steuerpflichtigen GST / HST-Gütern und -Dienstleistungen basiert.
Dieser Berichtszeitraum kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich sein. Die Canada Revenue Agency weist Ihnen bei der Registrierung für die GST / HST eine Berichtsperiode zu, die auf Ihren gesamten steuerpflichtigen Lieferungen von Gütern und Dienstleistungen im vorangegangenen Geschäftsjahr basiert. Je nachdem, was diese Zahl ist, können Sie möglicherweise einen anderen optionalen Berichtszeitraum auswählen.
(Um eine zugewiesene GST / HST-Berichtsperiode zu ändern, können Sie entweder die Canada Revenue Agency anrufen oder das Formular GST20, Wahl für GST / HST-Berichtsperiode ausfüllen und einsenden.)
Denken Sie daran, dass Sie Ihre GST / HST-Rücksendungen pünktlich gemäß Ihrem Berichtszeitraum einreichen müssen, auch wenn Sie während des Berichtszeitraums keine geschäftlichen Aktivitäten durchgeführt oder keine GST / HST gesammelt haben.
Für jede Berichtsperiode müssen Sie eine GST / HST-Rückmeldung erstellen und an die CRA senden, die die Höhe der GST / HST, die Sie Ihren Kunden in Rechnung gestellt haben, und die Höhe der von Ihnen gezahlten oder geschuldeten GST / HST angibt. Der Unterschied zwischen diesen beiden ist Ihre Nettosteuer. (Weitere Einzelheiten zu GST / HST, die in Rechnung gestellt und nicht zurückerstattet werden, und Anpassungen für uneinbringliche Forderungen finden Sie im Abschnitt Berechnen Ihrer Netto-Steuer in RC4022 - Allgemeine Informationen für GST / HST-Registranten (CRA)).
Wäre es nicht schön, wenn es so einfach wäre, wie ich es gerade beschrieben habe? Es ist jedoch ein wenig komplizierter, aufgrund von Vorsteuergutschriften und den verschiedenen GST / HST Waren und Dienstleistungen. Die Waren und Dienstleistungen, die Sie bereitstellen, können GST / HST-steuerpflichtig, GST / HST-frei oder GST / HST-frei sein.
GST / HST Steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen
Dies sind diejenigen, für die Unternehmen GST / HST berechnen und für ihre GST / HST-Retouren Steuergutschriften beantragen können. Die meisten Waren und Dienstleistungen fallen in diese Kategorie und Sie berechnen und sammeln GST oder die entsprechende HST für die Transaktion. Weitere Informationen zu aktuellen GST / PST / HST-Steuersätzen für die verschiedenen Provinzen und Territorien finden Sie unter Rechnungserstellung .
Denken Sie daran, ein Spielzeug, ein Schmuckstück, Benzin oder eine Festplatte zu kaufen / verkaufen. Oder Hotelunterkünfte oder Kauf oder Leasing eines Autos. Zwei Waren oder Dienstleistungen, die direkt mit Unternehmen in Verbindung stehen und in diese Kategorie fallen, die Ihnen möglicherweise nicht bekannt sind, sind Franchisegebühren und Werbung (es sei denn, die Werbung wird an einen Nichtansässigen in Kanada geliefert).
GST / HST steuerbefreite Waren und Dienstleistungen
Als Unternehmen berechnen Sie dem Verbraucher keine GST / HST auf GST-befreite oder GST-zero-rated Waren und Dienstleistungen, aber die beiden Klassen von Waren unterscheiden sich, wenn es um Vorsteuerguthaben geht.
Mit GST-befreiten Gütern und Dienstleistungen berechnen Sie keine GST / HST und Sie können keine Vorsteuergutschriften anfordern.
Mit GST / HST-Waren und Dienstleistungen ohne Nennwert berechnen Sie 0% GST / HST und Sie können Vorsteuergutschriften beantragen.
GST / HST befreit Waren und Dienstleistungen umfassen Kinderbetreuung, Musikunterricht, viele Bildungsdienstleistungen und gebrauchte Wohngebäude. Einzelheiten zu diesen und weiteren Beispielen finden Sie in der Liste der GST-befreiten Güter und Dienstleistungen der Canada Revenue Agency in RC4022 - Allgemeine Informationen für GST / HST-Registranten .
Zu den Produkten und Dienstleistungen mit Null-Rating gehören Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Medikamente und Exporte.
Buchhaltung für die GST / HST
Um Ihre Vorsteuerguthaben richtig zu berechnen und Ihre GST-Rückzahlung abzuschließen, müssen Sie sicher sein, dass Sie nicht nur verfolgen, wie viel GST oder HST Sie sammeln und wie viel GST oder HST Sie bezahlen, sondern auch Ihre GST / HST verfolgen nach Kategorie.
Kanadische Versionen von Buchhaltungssoftwareprogrammen wie Quickbooks und Simply Accounting können die Verfolgung der GST / HST erheblich vereinfachen, da das Programm die bei jeder Transaktion bezahlten GST / HST automatisch verfolgt und einen GST / HST-Bericht erstellt.
Offensichtlich ist es äußerst wichtig, akribische Aufzeichnungen zu führen, wenn Sie Ihre GST / HST-Zahlungen im Auge behalten und Ihre GST / HST-Steuergutschriften maximieren. Aber Sie müssen das für Einkommensteuerzwecke irgendwie tun. Die Aktualisierung Ihrer GST / HST-Datensätze sollte Teil Ihrer regulären Buchhaltungsverfahren sein.