Welche Provinzen berechnen PST und Provincial Sales Tax Rates Diagramm
Die Provincial Sales Tax, gemeinhin als PST bezeichnet, ist eine provinzielle Steuer, die den Verbrauchern der meisten Güter und bestimmten Dienstleistungen in einigen Provinzen auferlegt wird.
Welche Provinzen / Territorien erheben PST?
Mehrere Provinzen in Kanada haben sich darauf geeinigt, ihre Landesumsatzsteuern mit der Bundessteuer für Waren und Dienstleistungen (GST) zu integrieren und berechnen jetzt eine einzige harmonisierte Umsatzsteuer (HST), die die Mehrwertsteuer mit den Landesumsatzsteuern kombiniert.
Ontario implementierte HST im Jahr 2010 und schloss sich Nova Scotia, New Brunswick und Neufundland & Labrador an, wo HST bereits seit einiger Zeit in Kraft war. Die Provinz British Columbia führte die HST kurzzeitig ein, kehrte jedoch nach Ablehnung des HST in einem Provinzreferendum zu einem PST-Regime zurück.
Die Steuersätze in diesen Provinzen mit HST sind :
- Ontario - HST kombiniert Rate 13%
- New Brunswick - HST kombiniert 15% (Stand 1. Juli 2016)
- Nova Scotia - HST kombiniert 15%
- Neufundland & Labrador - HST kombiniert 15% (Stand 1. Juli 2016)
- Prince Edward Island - HST kombiniert 15% (Stand 1. Oktober 2016)
Derzeit gibt es in vier Provinzen eine provinzielle Umsatzsteuer, die separat, aber zusätzlich zu den GST erhoben wird. Die Landessteuersätze und -bezeichnungen sind :
- Britisch-Kolumbien : 7% Provincial Sales Tax (PST)
- Manitoba : 8% Umsatzsteuer (RST)
- Saskatchewan : 5% Provincial Sales Tax (PST)
- Quebec : 9.975% Quebec Umsatzsteuer (QST)
Alberta , Yukon, Nunavut und die Northwest Territories haben keine Provinzumsatzsteuern und berechnen nur GST.
Abgesehen davon, dass die PST-Sätze allgemein unterschiedlich sind, können die landesspezifischen Verkaufssteuern innerhalb der Provinzen variieren, je nachdem, welches Produkt oder welche Dienstleistung besteuert wird. Zum Beispiel in BC, während die übliche Provincial Umsatzsteuer beträgt 7 Prozent, werden Sie 12 Prozent beim Kauf eines Fahrzeugs von einer Privatperson und 10 Prozent beim Kauf von Alkohol berechnet werden.
(Weitere Informationen finden Sie unter Erhebung und Einziehung von Steuern in British Columbia.) Als Anbieter ist es Ihre Verantwortung, zu erfahren, welche PST-Sätze für Ihre Waren und Dienstleistungen gelten, und die korrekten Sätze zu berechnen.
Muss ich PST / RST / QST registrieren und aufladen?
Als Betreiber eines Unternehmens in einer der Provinzen mit PST liegt es in Ihrer Verantwortung, die Umsatzsteuer für anwendbare Güter und Dienstleistungen zu erheben, zu erheben und zu überweisen. Im Gegensatz zu GST / HST gibt es für die Umsatzsteuer der Provinz keine Ausnahme für kleine Lieferanten (mit Ausnahme von BC; siehe dazu: Muss sich Ihr Unternehmen für BC PST registrieren? ).
Weitere Informationen zu PST finden Sie unter:
Ausnahmen für Waren und Dienstleistungen, die steuerbefreit oder nicht zugelassen sind
Einige Waren und Dienstleistungen sind steuerbefreit oder nulltarifiert, was bedeutet, dass Sie auf der Kundenrechnung keine PST / RST / QST berechnen. Aus der Sicht des Geschäftsinhabers besteht der Unterschied zwischen steuerbefreiten und null bewerteten Gütern und Dienstleistungen darin, dass Sie für Waren und Dienstleistungen mit einem Nennwert Vorsteuerguthaben (ITC) beantragen können, um die gezahlte oder geschuldete PST / RST / QST zu erhalten Ihre Geschäftskäufe und / oder Ausgaben . Was als PST / RST / QST-frei oder als null eingestuft wird, kann jedoch zwischen den Provinzen variieren.
Weitere Details finden Sie in den folgenden Regierungsdokumenten:
- Manitoba - Zusammenfassung der steuerpflichtigen und befreiten Güter und Dienstleistungen
- BC - PST - Ausnahmen und Dokumentationsanforderungen (PST 200)
- Saskatchewan - Provincial Sales Tax Bulletins und Hinweise.
- Quebec - Steuerpflichtige Verkäufe oder Lieferungen und Verkäufe oder Lieferungen ohne Nennwert.
Beispiele für PST-befreite Artikel auf der Website der Regierung von British Columbia:
- Lebensmittel für den menschlichen Verzehr (zB Grundnahrungsmittel und Fertiggerichte wie Mahlzeiten im Restaurant)
- Bücher, Zeitungen und Zeitschriften
- Kindergroße Kleidung
- Fahrräder
- verschreibungspflichtige Medikamente und Haushaltshilfsmittel wie Hustensaft und Schmerzmittel
- Gesundheits- und Medizinprodukte sowie Geräte für Menschen mit Behinderungen *
- Erwachsenenbekleidung und Schuhe für Kinder unter 15 Jahren *
- Schulbedarf für Schüler *
- Sicherheitsausrüstung und Schutzkleidung *
- Landwirtschaft, Düngemittel, Fischerei und Aquakultur
- Käufe von First Nations Einzelpersonen und Bands auf Reserveland *
- Waren, die zum Weiterverkauf oder zur Vermietung gekauft wurden *
* Unter bestimmten Umständen verfügbar und möglicherweise Dokumentation erforderlich.
Beispiele für QST Zero-rated Services und Supplies von der Revenu Quebec Website:
- Verkauf von verschreibungspflichtigen Medikamenten
- Verkauf bestimmter medizinischer Geräte
- Verkauf von Grundnahrungsmitteln
- Verkauf bestimmter Immobilien, die in den Bereichen Landwirtschaft und Fischerei verwendet werden
- Verkäufe bestimmter Waren oder Dienstleistungen, die außerhalb von Kanada (oder außerhalb von Québec, zu QST-Zwecken) ausgeführt werden
- die Bereitstellung bestimmter Personen- oder Güterverkehrsdienste
- Verkauf von gedruckten Büchern, die eine Internationale Standardbuchnummer (ISBN) haben, nur unter dem QST-System
Informationen zu GST / HST finden Sie unter Antworten auf allgemeine GST / HST-Fragen und / oder Alles über GST / HST für kanadische Kleinunternehmen .
Auch bekannt als: RST (Einzelhandelsumsatzsteuer). QST (Quebec Umsatzsteuer).
Beispiele: In Quebec PST (Provincial Sales Tax), heißt QST (Quebec Umsatzsteuer).