Kanadische Berater und Auftragnehmer müssen besondere Sorgfalt walten lassen
Aber steuerlich ist es auch einer der gefährlichsten. Da mehr und mehr Auftragnehmer zu ihrem Leidwesen entdecken, wenn Ihr kleines Unternehmen von der Canada Revenue Agency als ein persönliches Dienstleistungsunternehmen (auch bekannt als Personal Services Business) erklärt wird, könnte Sie genauso gut keine Aktiengesellschaft als Einkommensteuer haben Abzüge gehen.
Schlimmer noch, Sie können auf der Suche nach einer hohen Steuerrechnung, um Steuerabzüge der vergangenen Jahre, die nicht anerkannt wurden, zu ersetzen.
Es gibt zwei Abschnitte zu diesem Artikel:
1) Ein Überblick über das Problem - was kann passieren, wenn Ihr kleines Unternehmen als ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen erklärt wird;
2) Was Sie tun können, um zu verhindern, dass die Canada Revenue Agency (CRA) Ihr Unternehmen als ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen betrachtet.
Vielleicht möchten Sie lesen Was ist ein Personal Services Corporation? zuerst und dann zurück zu dieser Seite.
Warum möchten Sie nicht eine Personal Services Corporation?
Das grundlegende Problem besteht darin, dass Einnahmen aus einem Geschäft mit persönlichen Dienstleistungen von der Canada Revenue Agency nicht als aktives Geschäftseinkommen betrachtet werden.
Wenn also das Canada Revenue Business feststellt, dass Ihr Unternehmen ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen ist, haben Sie plötzlich drei Steuerprobleme:
1) Sie können die Small Business Deduction nicht geltend machen, da die Small Business Deduction nur für aktives Geschäftseinkommen angewendet werden kann.
Anstatt also die ersten 500.000 US-Dollar des Einkommens Ihres Unternehmens zu einem viel niedrigeren Steuersatz zu besteuern, wird dieses Einkommen nun mit dem (viel höheren) persönlichen Steuersatz besteuert. Die Steuersätze variieren von Provinz zu Provinz, aber der Unterschied kann steuerlich sehr teuer sein, wie Mark Goodfield, Managing Partner von Cunningham LLP, einer Anwaltskanzlei mit Sitz in Toronto, in seinem Blog The Blunt Bean Counter erklärt:
> "In Ontario bedeutet dies, dass die Körperschaft einer Einkommenssteuer in Höhe von 39,25% (in 2012) unterliegen wird. Zu Vergleichszwecken beträgt der derzeitige Steuersatz für kleine Unternehmen 15,5% PSB als Dividende wird der ultimative kombinierte Körperschafts- und Körperschaftsteuersatz in Ontario auf 58% ansteigen, ein sehr strafender Betrag, der 12% höher ist, als ein hochbezahlter Steuerzahler bezahlen würde. "
2) Sie werden nicht in der Lage sein, viele Standardgeschäftsabzüge zu beanspruchen.
Als Aktionär einer Personaldienstleistungsgesellschaft sind Sie ein inkorporierter Mitarbeiter; Daher sind Sie steuerlich nicht selbstständig. Sie können keine Ausgaben wie Buchhaltungs- und Anwaltskosten , Lieferungen und Büroräume gegen das Einkommen Ihres Unternehmens abschreiben. Der einzige anrechenbare Abzug für Ihr Unternehmen besteht in jedem Gehalt und jeder Leistung, die an den inkorporierten Mitarbeiter gezahlt wird.
3) Mögliche Steuerstrafen wegen Neubewertung.
Am schlimmsten von allem, wenn Ihr Unternehmen als ein persönliches Dienstleistungsunternehmen eingestuft wird, können Sie mit einer großen Steuerrechnung getroffen werden, weil Sie es falsch verstanden haben, als Sie Ihre Unternehmenssteuern eingereicht und die Kleinunternehmen Abzug und Geschäftsausgaben beansprucht haben.
Und die Canada Revenue Agency beschränkt sich nicht darauf, nur die Steuereinreichungen des letzten Jahres zu prüfen oder neu zu bewerten; Da für den Prüfungsprozess kein Zeitlimit festgelegt ist , kann die Canada Revenue Agency während einer Steuerprüfung auch Geschäftsunterlagen aus früheren Jahren prüfen.
Sie könnten neu bewertet werden und wegen jahrelanger Steuernachlässe wiedergefunden werden.
Wie kann es vermieden werden, von der CRA als Personal Services Corporation eingestuft zu werden?
Der naheliegende Weg, sicherzustellen, dass Ihr kleines Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt nicht als persönliches Dienstleistungsunternehmen gilt, besteht darin, sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen im Laufe des Jahres mehr als fünf Vollzeitangestellte hat und / oder dass Ihr Unternehmen seine Dienstleistungen nur anbietet assoziierte Unternehmen, da dies die beiden Dinge sind, die die Canada Revenue Agency als klaren Beweis dafür aufführt, dass ein kleines Unternehmen kein persönliches Dienstleistungsunternehmen ist. (Siehe Kapitel 4 von T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide .)
Genauso offensichtlich ist dies für viele kleine Unternehmen keine ernsthafte Option.
Es gibt jedoch noch weitere Maßnahmen, die Sie ergreifen können. In erster Linie möchten Sie vermeiden, in der Situation zu sein, nur für einen einzelnen Kunden zu arbeiten, besonders in einer langfristigen Beziehung.
Je mehr Kunden Sie haben, desto besser ist es, wenn Sie die persönliche Service-Geschäftsbezeichnung vermeiden.
Selbst wenn Sie keine fünf haben, ist es eine Hilfe und etwas, was die CRA bei der Bestimmung des Status eines kleinen Unternehmens berücksichtigt.
Sie müssen auch genau auf die vier Punkte achten, die die Canada Revenue Agency als Lackmustest verwendet, um festzustellen, ob eine Person ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist:
- Wie viel Kontrolle über die Arbeit eines Auftragnehmers hat
- Eigentum an Werkzeugen
- die Gewinnchance oder das Risiko eines Verlusts, dem ein Auftragnehmer ausgesetzt ist
- der Grad der Integration
Sind Sie ein Auftragnehmer oder ein Angestellter? bietet detaillierte Erklärungen zu jedem dieser Punkte.
Und Sie möchten die Wahrnehmung vermeiden, dass Sie ein Angestellter eines bestimmten Kunden sind. Wenn eine dritte Partei Sie für einen Mitarbeiter der Firma halten könnte, besteht die Gefahr, dass die CRA Sie auch so sieht.
Kleine Dinge können groß sein, wenn es um die Wahrnehmung geht. Zum Beispiel sollten Sie Ihren Kunden immer monatlich oder nach dem Projekt abrechnen. Wenn Ihr Kunde Sie nur ohne Vorlage einer Rechnung bezahlt, ist das eine rote Flagge.
Abschließend
Wenn Sie ein Unternehmer sind, der Ihre Dienstleistungen in erster Linie für eine andere Firma erbringt, geraten Sie nicht in Panik. Machen Sie sich jedoch mit dem Thema vertraut, insbesondere mit der Unterscheidung der kanadischen Revenue Agency zwischen Mitarbeitern und unabhängigen Auftragnehmern und ergreifen Sie die erforderlichen Schritte, um den Horizont Ihres kleinen Unternehmens zu erweitern und Ihren Unternehmensstatus zu schützen.
Neben dem Lesen meines Artikels, der die grundlegenden Faktoren erklärt, die die Canada Revenue Agency verwendet, um zu entscheiden, wer ein unabhängiger Auftragnehmer ist und wer nicht , empfehle ich, dass Sie sich diese Dokumente der Canada Revenue Agency ansehen:
- RC4110 Mitarbeiter oder Selbstständiger?
- Beschäftigte im Baugewerbe - Arbeitnehmer oder Selbständige?
Vielleicht möchten Sie auch einen Fachmann wie einen Steuerberater konsultieren, wie Sie Ihren Unternehmensstatus am besten schützen können.