Die kanadisch kontrollierte Private Corporation erhält den besten Corporate-Tax-Deal
Die kanadische kontrollierte private Gesellschaft (CCPC) ist die Box, die Sie ankreuzen können; Es ist die Art von Unternehmen, die das beste Unternehmensteuerabkommen erhält.
Der Small Business Deduction für kanadisch kontrollierte Privatunternehmen
Der größte Vorteil der Körperschaftsteuer, ein in Kanada kontrolliertes privates Unternehmen zu sein, ist für den Abzug für kleine Unternehmen geeignet.
Dieser Körperschaftssteuerabzug wird berechnet, indem der Abzugssatz für Kleinunternehmen von 17% * mit dem geringsten Betrag multipliziert wird
- das aktive Geschäftseinkommen eines Unternehmens (Zeile 400 der Steuererklärung T2)
- sein steuerpflichtiges Einkommen (Zeile 405)
- Geschäftslimit für das Jahr (Zeile 410)
- das reduzierte Geschäftslimit für das Jahr (Zeile 425).
Der Betrag der Small Business Deduction des Unternehmens wird dann in Zeile 430 eingegeben.
* Die Abzugsrate soll 2018 wieder steigen:
- 18,5% per 1. Januar 2018
- 19% per 1. Januar 2019
Der Kleinunternehmerabzug gilt für die ersten 500.000 Dollar des aktiven Geschäftseinkommens. (Weitere Informationen finden Sie in der IT73R6: "Small Business Deduction" der Canada Revenue Agency.)
Weitere Steuervorteile für kanadisch kontrollierte Privatunternehmen
Zusätzlich zum Kleinunternehmerabzug haben qualifizierte CCPCs Anspruch auf:
- ein zusätzlicher Monat, um den Restbetrag der Steuern zu zahlen, die gemäß den Teilen I, I.3, VI und VI.1 für das Jahr zu zahlen sind;
- erhöhte Steuergutschriften für Investitionen , die vollständig erstattet werden können, für ihre qualifizierten Ausgaben für wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung;
- Anspruch des Aktionärs auf die Kapitalgewinnbefreiung bei der Veräußerung von qualifizierten Aktien von Kleinunternehmen; und
- Aufschiebung des steuerpflichtigen Gewinns eines Arbeitnehmers aus der Ausübung von Aktienoptionen, die von einem CCPC gewährt werden ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Werfen wir einen Blick auf die Details einiger dieser Steuervorteile für Unternehmen:
Was die Ausgaben für Forschung und Entwicklung anbelangt, so können von Kanada kontrollierte Privatunternehmen For- schungs- und Entwicklungskredite in Höhe von 35% (bis zu einem Maximum von 3 Millionen US-Dollar) beantragen, um die Unternehmenssteuern zu senken, was viel besser ist als bei anderen Arten von Unternehmen welches kann einen Kredit von 15% beanspruchen.
Was den in der obigen Definition eines CCPC genannten "Aktionärsanspruch" anbelangt, so können Inhaber von Aktien in von Kanada kontrollierten privaten Unternehmen eine Steuerbefreiung von 750.000 US-Dollar geltend machen.
Und wie Jack M. Mintz in "Rewarding Stagnation" ( Financial Post) betonte,
"Geringversteuerte Erträge aus kleinen Unternehmen, die als Dividenden an einkommensstarke Eigentümer ausgeschüttet werden, werden in der Regel zwei bis dreieinhalb Prozent weniger besteuert als das Gehalt. Dies gilt für Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island und Saskatchewan dies führt zu einer Steuerersparnis von 8.000 bis 14.000 US-Dollar. "
Eine andere Möglichkeit, die steuerlichen Vorteile der von der kanadischen Regierung kontrollierten Privatgesellschaft zu untersuchen, ist der Vergleich der Körperschaftsteuersätze. Für kanadisch kontrollierte private Unternehmen, die den Abzug für Kleinunternehmen beanspruchen, beträgt der Nettosteuersatz 11% * , während der Nettosteuersatz für andere Arten von Unternehmen 15% beträgt.
* Der Netto-Steuersatz für CCPCs soll ab 2016 über einen Zeitraum von vier Jahren wie folgt sinken:
- 9,5% mit Wirkung zum 1. Januar 2018
- 9% gültig ab dem 1. Januar 2019
Offensichtlich gibt es erhebliche steuerliche Vorteile für Unternehmen, eine von Kanada kontrollierte Privatgesellschaft zu sein. Was muss ein kanadisches Unternehmen tun, um sich als CCPC zu qualifizieren?
Was ist eine kanadisch kontrollierte private Corporation?
Wie der Name schon sagt, muss eine von Kanada kontrollierte Privatfirma privat sein. Es muss auch alle folgenden Bedingungen erfüllen ( T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ):
- es ist eine in Kanada ansässige Gesellschaft, die vom 18. Juni 1971 bis zum Ende des Steuerjahres in Kanada ansässig war oder in Kanada wohnte;
- es wird nicht direkt oder indirekt von einer oder mehreren nicht ansässigen Personen kontrolliert;
- es wird nicht direkt oder indirekt von einer oder mehreren öffentlichen Körperschaften (mit Ausnahme einer vorgeschriebenen Risikokapitalgesellschaft im Sinne der Verordnung 6700) kontrolliert;
- es wird nicht von einer in Kanada ansässigen Gesellschaft kontrolliert, die ihre Aktien an einer bestimmten Börse außerhalb Kanadas aufführt;
- es wird nicht direkt oder indirekt von irgendeiner Kombination von Personen kontrolliert, die in den drei vorherigen Bedingungen beschrieben sind;
- wenn alle Anteile, die sich im Besitz einer gebietsfremden Person, einer Körperschaft des öffentlichen Rechts (andere als eine vorgeschriebene Risikokapitalgesellschaft) oder einer Gesellschaft mit einer an einer bestimmten Börse notierten Anteilsklasse befinden, einer Person gehören , diese Person würde nicht genügend Aktien besitzen, um das Unternehmen zu kontrollieren; und
- Keine Klasse ihrer Anteile am Grundkapital ist an einer bestimmten Börse notiert.
Unternehmenssteuerplanung beginnt zu Beginn
Wenn Sie darüber nachdenken, Ihr Unternehmen zu integrieren, lohnt es sich, sich mit den verschiedenen Arten von Unternehmen aus steuerlicher Sicht und mögliche Fragen der Körperschaftsteuer vertraut zu machen. Wenn Steuerzeit rollt, hat die kanadische kontrollierte private Gesellschaft bestimmte Vorteile, die Sie vielleicht nutzen möchten.