Eine Bundessteuergutschrift von bis zur Hälfte der vom Arbeitgeber bezahlten Prämien
Der Kredit hat einen schweren Anfang genommen. Es ist etwas schwierig zu kalkulieren, und einige Arbeitgeber fanden anfangs heraus, dass ihre Kredite winzig waren, wenn sie überhaupt einen bekamen.
Dann wurde das maximale Guthaben im Jahr 2014 erhöht, was den Berechnungen etwas von der Arbeit genommen hat.
Der kleine Arbeitgeber-Gesundheitssteuerkredit entspricht bis zu 50 Prozent der vom Arbeitgeber gezahlten Krankenkassenprämien. Die Steuergutschrift betrug von 2010 bis 2013 nur 35 Prozent der förderfähigen Krankenkassenprämien, und gemeinnützige Arbeitgeber können immer noch nur bis zu 35 Prozent beanspruchen.
Wie bei allen Steuergutschriften gibt es auch andere Regeln und Einschränkungen.
Qualifizierung für die Steuergutschrift für Kleinunternehmen im Gesundheitswesen
Ein dreifacher Test bestimmt, welche kleinen Unternehmen für die Gesundheitssteuergutschrift qualifiziert sind.
- Das Unternehmen muss weniger als 25 Vollzeitäquivalente haben .
- Der durchschnittliche Lohn für Arbeitnehmer muss ab dem Steuerjahr 2016 weniger als 51.600 US-Dollar betragen. Addiere den Gesamtbetrag, den du bezahlt hast, und teile ihn durch die Anzahl deiner Angestellten, um den Durchschnitt zu finden.
- Krankenkassenprämien müssen durch eine "qualifizierende Vereinbarung" bezahlt werden.
Keine Steuergutschrift für Inhaber des Geschäfts
Kleine Unternehmen können keine Steuergutschrift für Versicherungsprämien erhalten, die im Namen ihrer Eigentümer gezahlt werden. Dazu gehören Eigentümer von Unternehmen, Partner in Partnerschaften und Einzelunternehmer. Es gibt keine Steuergutschrift für Mitarbeiter, die 5 Prozent oder mehr eines Unternehmens besitzen, das als C-Corporation strukturiert ist, und für Mitarbeiter, die 2 Prozent oder mehr einer S-Corporation besitzen, gibt es keine Steuergutschrift.
Partner, Mitglieder von LLCs, die als Personengesellschaften behandelt werden, Eigentümer von Einpersonen-LLCs, S-Corporations-Aktionäre, die 2 Prozent oder mehr einer S-Corporation besitzen, und Einzelunternehmer werden alle als Selbstständige für Krankenversicherungszwecke behandelt. Sie sind jedoch nicht völlig in der Kälte ausgeschlossen. Sie haben Anspruch auf den Selbstbehalt der Krankenversicherung anstelle dieser Steuergutschrift.
Ein "qualifizierendes Arrangement"
Der Internal Revenue Service definiert eine qualifizierende Vereinbarung als eine, die "im Allgemeinen eine Vereinbarung ist, die erfordert, dass Sie einen einheitlichen Prozentsatz von nicht weniger als 50 Prozent der Prämienkosten für die Krankenversicherungsdeckung jedes angemeldeten Angestellten zahlen." Das IRS hat klargestellt, dass diese 50-Prozent-Regel nur für die Krankenversicherung nur für Mitarbeiter gilt. Ein Szenario, in dem der Arbeitgeber die Hälfte der reinen Arbeitnehmerdeckung zahlt und der Arbeitnehmer alle Prämien für die Deckung seines Ehepartners und seiner Kinder zahlt, würde sich immer noch qualifizieren.
3 Einschränkungen, die die Steuergutschrift für das Gesundheitswesen reduzieren können
Einige kleine Arbeitgeber qualifizieren sich möglicherweise nicht für den vollen Kreditbetrag. Der 50-Prozent-Betrag stellt die maximal verfügbare Steuergutschrift dar. Das Guthaben wird in folgenden Fällen reduziert oder auslaufen:
- Die Anzahl der vollzeitäquivalenten Mitarbeiter übersteigt 10.
- Der durchschnittliche Jahreslohn übersteigt 25.500 USD pro Vollzeitäquivalent für die Jahre 2015 und später.
- Die tatsächlichen Krankenversicherungsprämien übersteigen die durchschnittlichen Prämien für die Krankenversicherung im geographischen Gebiet des Arbeitgebers.
Anspruch auf die Gesundheitssteuergutschrift erheben
Das Gesundheitssteuerguthaben kann unter Verwendung des Formulars 8941 berechnet und geltend gemacht werden. Das Formular muss der Steuererklärung des Unternehmens beigefügt werden. Der Kredit reduziert dann jede Einkommensteuer, die das Unternehmen schuldet. Es ist jedoch nicht erstattungsfähig, so dass es am besten ist, die Einkommensteuer auf null zu reduzieren. Das Unternehmen erhält keine Rückerstattung für noch verbleibende Guthaben. Das Guthaben kann nicht die Steuer auf die Lohnsteuer oder die Steuer auf Selbständigkeit für Kleinunternehmer ausgleichen.
Können Unternehmen einen Abzug für Krankenkassenprämien erhalten?
Kleinunternehmen können sowohl einen Abzug für Krankenkassenprämien als auch für die Krankenkassensteuerabschreibung vornehmen, der Betrag des Abzugs wird jedoch um den Betrag der Steuergutschrift gekürzt.
Planungstipps
Kleinunternehmen sollten ihre Buchführungssysteme überprüfen, um sicherzustellen, dass sie die vom Arbeitgeber gezahlten und von Arbeitnehmern bezahlten Krankenkassenprämien genau im Auge behalten. Dies kann von entscheidender Bedeutung sein, da Arbeitgeber den Wert der Krankenversicherungsleistungen auf den W-2-Formularen der Arbeitnehmer angeben müssen.
Geschäftsinhaber möchten möglicherweise auch überprüfen, wie sie ihre gesundheitlichen Vorteile strukturieren. Zum Beispiel könnten die Eigentümer den Prozentsatz der von ihnen gezahlten Krankenkassenprämien überarbeiten wollen, um für die Steuergutschrift in Frage zu kommen. Dies kann durch Gehaltsanpassungen insbesondere bei Neueinstellungen ausgeglichen werden.