Unternehmen investieren Geld in verschiedene Arten von Investitionen. Ein Unternehmen kann ein neues Gebäude kaufen oder bauen, oder es kann neue Computerausrüstung kaufen oder Maschinen und andere Technologien aufrüsten, um das Geschäft produktiver zu machen. Ein Unternehmen kann auch Fahrzeuge für Verkäufer, Führungskräfte oder für den Transport von Produkten oder Dienstleistungen kaufen.
Alle diese Investitionen sind in Kapitalvermögen und die Ausgaben sind die jährlichen Kosten für den Kauf dieser Vermögenswerte.
Kapitalkosten oder -ausgaben sind Zahlungen eines Unternehmens zum Erwerb oder zur Verbesserung langfristiger Kapitalanlagen, wie Gebäude und Ausrüstung. Kapitalkosten sind bedeutende Anschaffungen, die ein Unternehmen als Investition tätigt.
Um dieses Konzept auf eine andere Art und Weise zu erklären, trägt der Kauf eines Kapitalvermögens zum Wert des Geschäfts bei. Der Wert des Vermögenswerts erhöht das Nettovermögen des Eigentümers, aber die Kosten für die Zahlung des Vermögenswerts erhöhen die Haftung des Eigentümers.
Vermögenswerte verlieren im Laufe der Zeit an Wert, wodurch der Unternehmenswert sinkt. Dieser Wertverlust ist eine Abschreibung.
Die Anschaffungskosten dieser Investitionen werden über einen Zeitraum abgeschrieben, der der "Nutzungsdauer" dieses Betriebsvermögens entspricht. Bürogeräte, die für 10.000 US-Dollar erworben wurden, könnten beispielsweise über 5 Jahre abgeschrieben werden, wobei jährlich 2.000 US-Dollar als Kapitalkosten verwendet werden. (Es gibt einige Möglichkeiten, die Abschreibung zu beschleunigen , um den Steuervorteil der Ausgaben früher zu bekommen. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater darüber.)Einige Buchhaltungsspezialisten enthalten auch immaterielle Vermögenswerte (wie Patente, Marken und Urheberrechte) in der Kategorie der Kapitalkosten. Diese Vermögenswerte werden amortisiert, ein Prozess, der Abschreibungen ähnelt.
Werden Instandhaltungskosten aktiviert?
Kosten für die Instandhaltung einer Kapitalanlage, wie ein Anlagenteil, in betriebsbereitem Zustand und in ihrem derzeitigen Zustand werden nicht als Kapitalkosten oder -ausgaben betrachtet.
Dies sind gewöhnliche Geschäftsausgaben. Betriebskosten genannt. Aber die Kosten für die Reparatur eines Ausrüstungsgegenstands, um seinen Zustand zu verbessern, tragen zu seinem Wert bei, also ist dies ein Kapitalaufwand. Wie Sie sehen können, ist es schwierig, die Betriebskosten im Vergleich zu den Kapitalkosten zu ermitteln, und Sie sollten Ihren Steuerberater in diesen Prozess einbeziehen.
Land kaufen
Beachten Sie, dass obwohl Land ein Kapitalaufwand ist, es nicht an Wert verliert und als unbestimmter Wert gilt, so dass es nicht abgeschrieben wird.
Was sind Betriebskosten?
Das Gegenteil von Investitionen sind Betriebskosten. Kapitalaufwendungen werden nicht für gewöhnliche Betriebsausgaben eines Unternehmens wie Miete, Versorgungsunternehmen und Versicherungen verwendet.
Eine andere Möglichkeit, Kapitalkosten zu berücksichtigen, besteht darin, dass sie dazu verwendet werden, Vermögenswerte mit einer Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr zu kaufen und zu verbessern.
Wenn Sie beispielsweise Bürobedarf für Ihr Unternehmen kaufen, ist dieser Kauf eine Betriebsausgabe, da Bürobedarf normalerweise nicht länger als ein Jahr beträgt (obwohl Sie diese Schachteln mit Heftklammern möglicherweise lange Zeit herumliegen haben). Auf der anderen Seite, wenn Sie Büromöbel kaufen, wird erwartet, dass es länger als ein Jahr dauern wird, also kaufen Sie eine Anlage , und dieser Kauf wird als Kapitalaufwand betrachtet .
Investitionen und Steuern
Unternehmen bevorzugen Steuerabzüge für den Erwerb von Betriebsvermögen, anstatt sie im Laufe der Zeit zu verteilen. Aber die IRS hat strenge Regeln, welche Kosten sofort als Aufwand verbucht werden können.
Zum Beispiel verbessern Startkosten den Wert eines Unternehmens, auch wenn sie am Anfang ausgegeben werden. Die IRS erlaubt nur eine begrenzte Anzahl von Startkosten im ersten Jahr als Aufwand auszugeben. Der Saldo dieser Kosten muss amortisiert werden (ähnlich Abschreibungen). Lesen Sie mehr über Startkosten und Steuern.
Für steuerliche Zwecke werden Investitionen in der Regel abgeschrieben, aber gemäß Abschnitt 179 des IRS-Codes können bestimmte Investitionen unter bestimmten Umständen als laufende Betriebskosten angesehen werden.
Die neue Gesetzgebung (2015) erlaubt den Unternehmen einen großzügigeren Abschreibungsvorteil für den Erwerb von Kapitalvermögen.
Lesen Sie diesen Artikel über den PATH Act von 2015 , um Details zu Bonusabschreibungen und Abzügen nach Section 179 zu sehen.
Der Verkauf von Kapitalvermögen führt zu einem Kapitalgewinn oder -verlust, abhängig vom Grundwert des Vermögenswerts und seinem Verkaufspreis. Kapitalgewinne und -verluste werden mit einer anderen Rate als dem Betriebsergebnis besteuert.