Das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017 hat Änderungen vorgenommen, um mehrere beschleunigte Abschreibungsvorteile für Unternehmen zu verlängern:
- Eine dauerhafte Begrenzung der Abschläge nach Section 179 auf 500.000 US-Dollar ermöglicht es den Unternehmen, Assetkäufe und -ausgaben sofort zu planen, anstatt sie über einen bestimmten Zeitraum zu reduzieren. Diese erhöhte Grenze gilt für Geschäftskäufe 2015 und zukünftige Jahre.
- Eine fünfjährige Verlängerung der Bonusabschreibung als Anreiz für Unternehmen, neue Geräte zu kaufen. Der Bonus-Abschreibungsbetrag wird für 2015, 2016 und 2017 bei 50% liegen, für 2018 und 2019 auf 40% reduziert.
Wie Tony Nitti von Forbes bemerkte, ermöglicht die Gewissheit, die Grenzen dieser beschleunigten Abschreibungsvorteile in der Zukunft zu kennen, Unternehmen, "in den kommenden Jahren endlich mit einiger Sicherheit über die Verfügbarkeit einer breiten Palette von Steuervorteilen zu handeln".
Wie beschleunigte Abschreibung funktioniert
Accelerated Depreciation ist ein wichtiges Konzept für Unternehmer, um es zu verstehen. Während es ziemlich kompliziert ist, und die Details und Steuerimplikationen einem Anwalt oder CPA überlassen werden sollten, sollten Sie (der Geschäftseigentümer) eine beschleunigte Abschreibung verstehen und wie Sie Steuern sparen können, indem Sie es verwenden.
Überprüfen Sie zunächst das Konzept der Abschreibung, bei dem die Ausgaben eines Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer verteilt werden.
Die gewöhnliche (nicht beschleunigte) Abschreibung wird auch "lineare Abschreibung" genannt, da der Abschreibungsaufwand jedes Jahr gleich ist. Wenn zum Beispiel ein Vermögenswert für 10.000 US-Dollar gekauft wird und seine Nutzungsdauer 10 Jahre beträgt, werden unter der linearen Abschreibung 1.000 US-Dollar pro Jahr als Aufwand erfasst.
Aber die Nutzungsdauer vieler Betriebsvermögen folgt keiner geraden Linie.
Der IRS ermöglicht daher eine beschleunigte Abschreibung, die den größten Teil der Kosten des Vermögenswerts in den ersten Jahren ausmacht, in denen er verwendet wird. Die Abschreibung auf Autos wird beispielsweise beschleunigt. Die Abzüge nach Section 179 sind ein Beispiel für beschleunigte Abschreibungsregelungen, die von der US-Regierung eingeführt wurden, um Investitionen in Kapitalvermögen zu fördern .
§ 179 Abzüge und Bonusabschreibungen
In den letzten Jahren wurden zwei Arten von beschleunigten Abschreibungen durch US-Recht erlaubt. Diese Möglichkeiten, Abzüge beim Kauf von Geschäftsvermögen zu beschleunigen, sind:
- Die Bonusabschreibung ist so eingerichtet, dass ein 50% -Bonus auf die Höhe der Kosten gewährt wird, die im ersten Jahr der Inbetriebnahme eines neuen (nicht genutzten) Wirtschaftsgutes gewährt wurden. UPDATE: Für die Steuererklärungen 2018 und die Renditen für das kommende Jahr ist eine Bonusabschreibung verfügbar, wie oben erwähnt.
- Die Abzüge nach § 179 sind analog zur Bonusabschreibung angelegt, können aber auf Gebrauchtgeräten oder Fahrzeugen erfolgen. Lesen Sie mehr über Überlegungen bei der Abschätzung von Abschnitt 179. Update: Ab 2018 Gewerbesteuererklärung, Abschnitt 179 Abzüge wurden dauerhaft gemacht, wie oben erwähnt.
Zwei Möglichkeiten, um Abschreibungsabschläge zu beschleunigen
Die beiden gebräuchlichsten Methoden zur Beschleunigung der Abschreibung sind "Summe der Jahresziffern" und "doppelt rückläufiger Saldo". Hier ist (kurz) wie jeder funktioniert:
- Bei einem doppelten degressiven Saldo wird der Vermögenswert doppelt so schnell abgeschrieben wie unter der linearen Linie. Im obigen Beispiel werden 10% der Kosten pro Jahr linear abgeschrieben. Eine Verdoppelung der Rate würde bedeuten, dass 20% jedes Jahr abgeschrieben würden, so dass der Vermögenswert in 5 Jahren vollständig abgeschrieben würde, anstatt in 10 Jahren.
- Unterhalb der Summe der Jahreszahlen wird der Vermögenswert schneller abgeschrieben als die lineare Abschreibung, aber nicht so schnell wie der degressive Saldo. Als Beispiel für die Funktionsweise dieser Methode nehmen wir an, dass die Nutzungsdauer eines Assets 5 Jahre beträgt. Addieren Sie die Ziffern wäre 5 + 4 + 3 + 2 + 1 oder insgesamt 15. Das erste Jahr, 5/15 wird als Aufwand erfasst; das nächste Jahr 4/15 wird als Aufwand verbucht und so weiter. Wenn also die Kosten des Vermögenswerts 1000 $ betragen, würden 5/15 oder 333,34 $ im ersten Jahr, 266,67 $ im zweiten Jahr und so weiter aufgewandt.
Verwenden von MACRS für beschleunigte Abschreibung
Die IRS verlangt derzeit von den Unternehmen, dass sie das System MACRS für die beschleunigte Abschreibung verwenden, wobei die Klassifizierung der Vermögenswerte den Abschreibungszeitraum bestimmt.
Besprechen Sie mit Ihrem Steuerberater
Abschreibungen Berechnungen sind kompliziert und es gibt viele Einschränkungen und Ausschlüsse. Seien Sie sicher, mit Ihrem Steuerfachmann zu sprechen, bevor Sie irgendwelche Entscheidungen bezüglich des Kaufens der Ausrüstung treffen und IRS Steuerformulare ausfüllen.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel und die Informationen auf dieser Website dienen nur der allgemeinen Information. Der Autor ist kein Wirtschaftsprüfer, Steueranwalt oder eingeschriebener Vertreter. Jede Geschäftssituation ist anders und Steuern und Vorschriften ändern sich oft. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, bevor Sie geschäftliche Entscheidungen treffen, die sich auf Ihre steuerliche Situation auswirken könnten.
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