Ausgaben oder Abschreibungen auf Ihre Steuern?

Sollten Sie Kapital- oder Umlaufvermögen abwerten oder aufwenden?

Bei der Vorbereitung Ihrer Einkommenssteuern lautet die allgemeine Regel, dass Sie Ihre täglichen geschäftlichen Einkäufe wie Büromaterial oder Kilometer auf Ihr Geschäftsfahrzeug als Ausgaben und Einkäufe von langfristigen Betriebsvermögen - wie Fabriken - abschreiben und Ausrüstung - als Abschreibung.

Tägliche Betriebskosten

Ein ausgezeichneter Führer zu den täglichen Betriebskosten, die Sie abziehen können, ist Bundesplan C.

Das IRS warnt, dass diese Ausgaben notwendig und normal für den Betrieb des Unternehmens sein müssen. Sie müssen auch vernünftig und direkt mit dem Geschäft verbunden sein. Zu den Betriebskosten zählen die IRS-Listen, die in Anhang C abzugsfähig sind:

• Werbung
• Auto- und LKW-Ausgaben
• Provisionen und Gebühren
• Leiharbeit
• Erschöpfung
• Abschreibungen (übertragen vom Bundessteuerformular 4562)
• Mitarbeiter-Benefit-Programme
• Versicherung (außer Gesundheit)
• Zinsen auf Hypotheken oder andere Zinsen
• Rechtliche und professionelle Dienstleistungen
• Büroausgaben
• Pensions- und Gewinnbeteiligungspläne
• Miete oder Pacht (Fahrzeuge, Maschinen, Immobilien)
• Reparaturen und Wartung
• Lieferungen
• Steuern und Lizenzen
• Reisen, Essen und Unterhaltung
• Dienstprogramme
• Lohn

Der Ausschluss nicht notwendiger und ordentlicher Aufwendungen verhindert, dass ein Steuerpflichtiger, der in einem budgetorientierten Autoleasinggeschäft tätig ist, beispielsweise ein Sportboot kauft und seine Wartungs- und Betriebskosten aufwendet.

Da die Kunden des Unternehmens relativ einkommensschwache Personen sind, die in erster Linie den Preis als Kriterium für das Leasing des Autos betrachten, ist es unwahrscheinlich, dass das Unternehmen sie im normalen Geschäftsverlauf auf Vergnügungsreisen mitnehmen würde. Wenn das Unternehmen eine sehr hochwertige Leasinggesellschaft wäre - eine, die die teuersten Autos und andere Freizeitfahrzeuge, einschließlich Boote, geleast hat -, könnte das Argument, dass diese Art von Vergnügungsausgaben notwendig sei, um bei ihren wohlhabenden Kunden einen Gefallen zu finden, vertretbar sein.

Die andere Beschränkung dieser Ausgaben, dass sie vernünftig sein und direkt mit dem Geschäft verbunden sein müssen, wird durch das gleiche Beispiel veranschaulicht. Es wäre wahrscheinlich nicht angemessen, dass die budgetorientierte Leasinggesellschaft Instandhaltungskosten für ein Boot aufwendet, das ihre Kunden wahrscheinlich nie sehen würden. Ebenso hat das Boot keine direkte Beziehung zum Geschäft einer budgetorientierten Autoleasing-Gesellschaft, sondern könnte direkt mit dem Verkauf eines High-End-Kunden auf die Freuden eines Yacht-Leasing verbunden sein.

Einige Abschreibungsausnahmen

In der Regel ist es besser, einen Artikel aufzugeben als abzuwerten, da Geld einen Zeitwert hat. Wenn Sie den Artikel aufladen, erhalten Sie den Abzug im laufenden Steuerjahr, und Sie können sofort das Geld verwenden, das der Ausgabenabzug von Steuern befreit hat. Wenn Sie es stattdessen abschreiben, kann es mehrere Jahre dauern, bis Sie den vollen Steuervorteil der Serie der jährlichen Abschreibungen erhalten.

In diesem Zusammenhang bietet das Steuergesetz in der Federal Tax Form 4562 kleinen Unternehmen einen außergewöhnlichen Vorteil. Die Abschreibung nach Section 179 ermöglicht es einem Unternehmen, die gesamten Kosten für kleine Kapitalanlagen in Höhe von bis zu 250.000 US-Dollar abzuziehen. Es gibt einige Einschränkungen und Einschränkungen. Die wichtigste Voraussetzung ist, dass die Entscheidung über die Ausgaben statt über die Abschreibungen im Jahr der Inbetriebnahme des Gegenstands getroffen werden muss.