Zunächst einige Hintergrundinformationen zur Kostenerstattung
Das Konzept der Abschreibung und Abschreibung ist eine Steuermethode, die darauf abzielt, die Kosten eines Wirtschaftsguts über die Nutzungsdauer dieses Vermögenswertes zu verteilen.
Der IRS nennt dies "Kostendeckung".
Ausgaben sind ein Vorteil für ein Unternehmen, weil sie die Höhe der Steuern reduzieren, die das Unternehmen zahlt. Aber es gibt verschiedene Arten von Ausgaben.
Wenn Sie Kopierpapier für Ihr Geschäft kaufen , erwarten Sie, dass die Nutzungsdauer Monate, nicht Jahre beträgt. (Ja, ich weiß, dass es eine Weile herumliegt, bevor Sie es benutzen, aber Kopierpapier, wie andere Büromaterialien, soll schnell verwendet werden.) So kann Kopierpapier im Jahr des Kaufs als Betriebsausgabe gezählt werden. Wenn Sie im Jahr 2016 Kopierpapier kaufen, wird erwartet (laut IRS), in 2016 verwendet zu werden, und die Kosten für diesen Zweck werden auf dem Gewerbesteuerformular für 2016 angezeigt.
Aber wenn Sie Büromöbel oder ein Gerät kaufen, erwarten Sie, es für mehrere Jahre zu verwenden, also sagt das IRS, dass Sie die Kosten im ersten Jahr nicht nehmen können. Sie müssen die Kosten "wiedererlangen", indem Sie sie über mehrere Jahre hinweg als Aufwand erfassen, der als "Nutzungsdauer" dieser Vermögenswerte angesehen wird.
Wenn Sie ein 1000-Dollar-Büro für Ihr Büro kaufen, hat das IRS eine bestimmte Zeitmenge, die Sie auf diese Kosten verteilen können, ohne den Restwert (Restwert) zu zählen. Nehmen wir an, die Nutzungsdauer beträgt 9 Jahre, und der Wert der Bergung am Ende dieser neun Jahre beträgt 100 USD. Ihr Unternehmen muss die Nettokosten (Originalkosten abzüglich des Wertes für die Wiedergewinnung) über die neun Jahre auf 100 USD pro Jahr verteilen.
Diese Berechnung ist übermäßig vereinfacht, aber Sie bekommen die Idee.
Was ist Abschreibung?
Die Abschreibung ist die Methode, um die Anschaffungskosten einer Sachanlage über ihre Nutzungsdauer zu erfassen. Der Schreibtisch, den ich oben erwähnt habe, wird zum Beispiel abgeschrieben, ebenso wie ein Firmenfahrzeug, ein Stück Produktionsausrüstung, Regale, usw. Alles, was man sehen und anfassen kann und das länger als ein Jahr dauert, wird als abnutzbares Vermögen betrachtet (mit einigen Ausnahmen natürlich).
Was ist Amortisierung?
Amortisation ist der gleiche Prozess wie die Abschreibung, nur für immaterielle Vermögenswerte - jene Elemente, die Wert haben, die Sie jedoch nicht berühren können. Zum Beispiel hat ein Patent oder eine Marke einen Wert, ebenso wie ein Goodwill. Um die Verwirrung zu verstärken, hat die Amortisation auch eine Bedeutung bei der Tilgung einer Schuld, wie eine Hypothek, aber im aktuellen Kontext hat sie mit Betriebsvermögen zu tun.
Die IRS hat gemäß Paragraph 197 des Internal Revenue Code bestimmte immaterielle Vermögenswerte als für eine Amortisation über 15 Jahre anrechenbar eingestuft . Der einzige immaterielle Vermögenswert, der nicht abgeschrieben wird, ist der Geschäfts- oder Firmenwert. Das liegt daran, dass der Goodwill nicht berechnet werden kann, bis das Unternehmen verkauft ist oder den Besitzer wechselt.
Die Grundregel lautet also, dass Sie Sachanlagen abschreiben und immaterielle Vermögenswerte amortisieren.
Beschleunigte Abschreibung und Amortisierung
Die Abschreibungsmethode im obigen Beispiel wird als lineare Abschreibung bezeichnet , was bedeutet, dass der gleiche Betrag jedes Jahr abgeschrieben wird. Aber im wirklichen Leben verlieren manche Gegenstände am Anfang ihres Lebens schneller als am Ende; Autos zum Beispiel.
Das IRS ermöglicht mehrere Methoden der beschleunigten (beschleunigten) Abschreibung , um es Geschäftseigentümern zu ermöglichen, mehr Abschreibungsbeträge früher während der Lebensdauer des Vermögenswerts von den Abschreibungen abzuziehen. Dies ist ein Steuervorteil für das Unternehmen.
Beschleunigte Abschreibungen sind wirklich nur ein Steuerinstrument; In den meisten Fällen hat es keine Beziehung dazu, wie schnell der Vermögenswert aufgebraucht ist.
Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte werden fast immer linear berechnet (jährlich gleicher Betrag).