Was sind Steuer- und Haftungsfragen für ein nicht beachtetes Unternehmen?

Das Konzept der "ignorierten Entität" ist verwirrend, und die IRS befasst sich nicht mit Haftungsfragen von nicht berücksichtigten Entitäten. Rechtsanwalt Robert Warwick von ThompsonMcMullan Law Firm beantwortet Fragen zu nicht berücksichtigten Unternehmen:

Welche Geschäftseinheiten werden als "nicht berücksichtigte Entitäten" betrachtet?

Für Einkommensteuerzwecke würde ich eine nicht berücksichtigte Einheit als eine juristische Person definieren, die für föderale (und viele staatliche) Einkommenssteuerzwecke ignoriert wird.

Die am häufigsten vernachlässigte Entität, mit der ich mich beschäftige, ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit einem einzigen Gesellschafter ("LLC") .

Ist ein Einzelunternehmen ein nicht beachtetes Unternehmen?

Nein, weil eine Einzelfirma keine juristische Person ist, die von ihrem Eigentümer getrennt ist. Ein Einzelunternehmen kann unter einem Handelsnamen tätig sein, aber ohne Gründung einer juristischen Person nach Landesrecht sind das Einzelunternehmen und sein Eigentümer / Betreiber rechtlich identisch.

Ist es wahr, dass einige S Corporations Diskerts Entitäten sind?

Nein. Obwohl eine S-Körperschaft selbst in der Regel keinen Einkommenssteuern unterliegt, bestimmt die S-Körperschaft ihre eigenen Einkommen, Abzüge, Kredite usw. (oft kollektiv als "Steuerattribute" bezeichnet) und teilt dann die Steuerattribute ihren Eigentümern zu ( oder an seinen Alleineigentümer) im Verhältnis zum Aktienbesitz. Bei einer nicht berücksichtigten Entität werden dagegen auf Entitätenebene keine Steuerattribute ermittelt. Im Gegensatz zu einer nicht berücksichtigten Entität muss eine S-Corporation eine jährliche Steuererklärung abgeben.

Wie zahlt ein nicht beachtetes Unternehmen Einkommensteuern?

Ein einzelner Eigentümer eines nicht berücksichtigten Unternehmens meldet die Steuerattribute des Unternehmens direkt in Anhang C seiner Einkommensteuererklärung , während jeder einzelne Inhaber einer S-Corporation (auch wenn es nur einen Eigentümer gibt) einen Plan K-1 erhält die Gesellschaft und meldet ihre Zuteilung in Anhang E seiner Einkommensteuererklärung.

Eine Bestimmung des Steuerrechts erlaubt es einem ansonsten nicht beachteten Unternehmen, die Besteuerung als reguläre Aktiengesellschaft oder als S-Aktiengesellschaft zu wählen. Aber wenn die Wahl getroffen wird, würde das Unternehmen nicht länger ignoriert werden.

Wenn ein Unternehmen aus steuerlichen Gründen vom Eigentümer getrennt wird, was ist mit der Haftung? Bedeutet das, dass der Besitzer für geschäftliche Schulden / Prozesse verantwortlich ist?

Die Haftung für Geschäftsschulden und -klagen hängt in der Regel vom Rechtsstatus ab, der auf Landesrecht beruht. Die meisten, wenn nicht alle Staaten, sehen die Gründung von LLCs vor (wie oben erwähnt, ist ein einzelnes Mitglied LLC die am häufigsten vernachlässigte inländische Gesellschaft). Eine LLC ist eine juristische Person, die Eigentum besitzen, Verträge schließen, klagen und in ihrem eigenen Namen verklagt werden kann; Der (die) Eigentümer der LLC haben im Allgemeinen keine persönliche Haftung für die Verpflichtungen der LLC.

Die Einkommenssteuerbehandlung auf der anderen Seite wird durch das Bundesgesetz bestimmt, dh durch den Internal Revenue Code, der die getrennte Existenz eines einzelnen Mitglieds LLC ignoriert und seine Aktivitäten wie die seines Eigentümers behandelt. Die meisten Staaten, die Einkommensteuern erheben, folgen dem Internal Revenue Code und ignorieren die Einzelmitglieds-LLC für die Zwecke der staatlichen Einkommensteuer, während sie ihre separate Existenz für andere Zwecke anerkennen.

Ein nicht beachtetes Unternehmen (und nicht sein Eigentümer) muss möglicherweise andere Steuern als Einkommenssteuern zahlen, beispielsweise Grundsteuern auf Immobilien, die Eigentum des Unternehmens sind.

Haftungsausschluss: Die vorstehenden Informationen sind keine Rechtsberatung und begründen kein Mandatsverhältnis. Bevor Sie aufgrund dieser Informationen Geschäftsentscheidungen treffen, besprechen Sie dies mit Ihrem Anwalt.