Was ist Zeitplan K-1 und wie wird er abgelegt?

Gesellschafter einer Personengesellschaft, LLC-Mitglieder und S-Kapitaleigner melden ihr Einkommen für Einkommenssteuerzwecke auf einem Schedule K-1. Dieser Artikel beantwortet Ihre Fragen zu Schedule K-1, einschließlich, wann es fällig ist, wie Sie dieses Formular vorbereiten und wie Sie es in Ihre persönliche Steuererklärung einbeziehen.

Was ist Zeitplan K-1?

Schedule K-1 wird verwendet, um den Anteil einzelner Gesellschafter oder Aktionäre am Einkommen einer Partnerschaft oder eines Unternehmens zu melden.

Artikel aus der K-1 werden an die persönliche Steuererklärung des einzelnen Partners oder Aktionärs übertragen.

Schedule K-1 wird verwendet, um Einkommen, Verluste, Dividendeneinnahmen und Kapitalgewinne von Partnern oder von Aktionären von s-Unternehmen oder von einigen Trusts zu melden. Die Partnerschaftsvereinbarung K-1 wird auch verwendet, um die Einkommensverteilung an Mitglieder in einer Mehrmitglieder-LLC (die als Partnerschaft besteuert wird) zu zeigen.

Wie funktioniert Zeitplan K-1 mit einer Unternehmenssteuererklärung?

Denken Sie daran, dass die Art und Weise, wie das Geschäft besteuert wird, vom Geschäftstyp abhängt, um die Verwirrung zu beseitigen. Eine Partnerschaft wird nicht auf ihr Einkommen besteuert ; stattdessen zahlen die einzelnen Partner ihren Anteil am Einkommen der Partnerschaft auf der Grundlage ihres Zeitplans K-1. Die Partnerschaft reicht eine Informationssteuererklärung ein - Formular 1065.

Ein S Corporation zahlt Einkommensteuer und reicht eine 1120S Unternehmensrendite ein. Die einzelnen Eigentümer zahlen Steuern auf die ihnen als Anteilseigner zugeteilten Erträge; Dieses Einkommen ist in Anhang K-1 angegeben.

Wie oben erwähnt, erhalten Mitglieder einer LLC mit mehreren Mitgliedern Einkommensinformationen über die Partnerschaftsvereinbarung K-1. Eine Ein-Mitglieder-LLC wird als Einzelfirma besteuert und der Eigentümer erhält keinen Zeitplan K-1.

Wie unterscheidet sich K-1 von Partnern und S-Corp-Besitzern?

Es gibt zwei Versionen von Schedule K-1, eine Version für Partner in Partnerschaften (Form 1065, K-1) und die andere für Aktionäre in einer S-Corporation (Form 1120s-K-1) .

Die Hauptunterschiede zwischen den beiden Schedule K-1-Formularen bestehen darin, wie die Einnahmen / Verluste und bestimmte Arten von Abzügen enthalten sind.

Der Schedule K-1 selbst wird nicht mit dem persönlichen Einkommen eingereicht, sondern wird zusammen mit dem entsprechenden Gewerbesteuerformular ( Formular 1065 für eine Partnerschaft; Formular 1120-S für ein Unternehmen) an den IRS gesendet.

Wie gebe ich den Zeitplan K-1 in meine persönliche Steuererklärung ein?

Informationen aus dem Anhang K-1 enthalten die persönliche Steuererklärung des Partners oder des Anteilinhabers in Anhang E - Zusätzliche Erträge oder Verluste .

Was ist in einem Zeitplan K-1 enthalten?

Planen Sie K-1 für einen Partner ein. Die K-1-Informationen basieren auf dem Anteil des Partners an den relevanten Informationen aus der Steuererklärung der Partnerschaft (Formular 1065).

  1. Informationen über die Partnerschaft
  2. Informationen über den Partner, einschließlich Name und Adresse
  3. Art des Partners (General / LLC-Mitglied), Limited-Partner usw.)
  4. Gewinn / Verlust / Kapitalanteil des Partners zu Beginn und am Ende des Steuerjahres
  5. Partneranteil an den Verbindlichkeiten zu Beginn und am Ende des Steuerjahres
  6. Kapitalkontoanalyse des Partners: Anfangsbestand, Änderungen und Endsaldo
  7. Gewinnanteil des Partners: gewöhnliches Einkommen, Miete / Immobilien, Zinsen, Dividenden , Lizenzgebühren, kurz- und langfristige Kapitalgewinne , sonstige Erträge / Verluste, Abzüge nach § 179 , sonstige Abzüge und selbständiger Erwerb / Verlust
  8. Kredite
  9. Ausländische Transaktionen
  10. Alternative Mindeststeuerpositionen
  11. Steuerfreies Einkommen und nicht abzugsfähige Ausgaben
  12. Ausschüttungen (an Partner oder Mitglied während des Jahres gezahltes Geld)
  13. Andere Informationen.

Schedule K-1 für einen S-Corporation-Aktionär. Die K-1-Information basiert auf dem Anteil des Aktionärs an den relevanten Ertragspositionen aus der Körperschaftssteuererklärung (Formular 1120S).

  1. Informationen über das Unternehmen
  2. Informationen über den Aktionär, einschließlich Name und Adresse
  3. Anteil des Anteilseigners am Aktienbesitz für das Steuerjahr
  4. Anteil des Anteilseigners am Einkommen: normal, Miete / Immobilien, Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren, kurz- und langfristige Kapitalgewinne , Sammeleinnahmen, nicht wiedererlangte Gewinnanteile der Sektion 1250, Nettogewinn / -verlust 1231, sonstige Erträge / Verluste, Abschnitt 179 Abzüge, andere Abzüge und Selbständigkeitsgewinn / -verlust
  5. Kredite
  6. Ausländische Transaktionen
  7. Alternative Mindeststeuerpositionen
  8. Steuerfreies Einkommen und nicht abzugsfähige Ausgaben
  9. Elemente, die die Aktionärsbasis beeinflussen
  10. Andere Informationen.

Wie Sie sehen können, ist das Abschließen eines Zeitplans K-1 kompliziert. Holen Sie sich die Hilfe eines erfahrenen Steuerfachmanns, um sicherzustellen, dass das Formular korrekt ausgefüllt wird.