Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist keine Besteuerungsgesellschaft und wird vom Internal Revenue Service für Steuerzwecke nicht anerkannt. Wie zahlt eine LLC Einkommensteuer? Die IRS sagt, dass eine LLC als eine Partnerschaft oder eine Körperschaft (für eine LLC mit mehreren Mitgliedern) besteuert oder als eine von ihrem Eigentümer getrennte Einheit (für eine LLC mit einem einzigen Mitglied ) betrachtet werden kann.
Wie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung Einkommenssteuer zahlt, hängt davon ab, ob die LLC ein Mitglied oder mehr als ein Mitglied hat und ob die LLC sich dafür entscheidet, als eine andere Geschäftsform für Steuerzwecke behandelt zu werden.
Wie ein Single-Member LLC Einkommensteuern zahlt
Ein einzelnes Mitglied LLC wird als Einzelunternehmen besteuert. Das heißt, die Informationen über die Einnahmen und Ausgaben der LLC und ihr Nettoeinkommen werden unter Verwendung von Anhang C erstellt. Der Nettoertrag aus der Übersicht C wird in Zeile 12 der persönlichen Steuererklärung des Inhabers ( Formular 1040 oder andere) übertragen.
Eine Ein-Mitglieder-LLC wird für Zwecke der Einkommensteuer als eine nicht berücksichtigte Einheit angesehen . Das heißt, die LLC und der Eigentümer sind getrennte Entitäten. Dies ist die normale Bezeichnung für eine Einzelmitglied LLC.
Wie eine LLC mit mehreren Mitgliedern Einkommenssteuern zahlt
Eine LLC, die mehr als ein Mitglied hat, zahlt in der Regel Einkommenssteuer als eine Partnerschaft . Die Partnerschaft selbst zahlt keine Steuern direkt an die IRS; die einzelnen Partner zahlen Steuern auf der Grundlage ihres Anteils an der Partnerschaft.
Die Partnerschaft reicht einen Informationsrücklauf mit dem IRS auf Formular 1065 ein. Dann wird für jeden Partner ein Zeitplan K-1 erstellt, der den Anteil des Gewinns / Verlusts der Partnerschaft angibt. Der K-1 wird mit der individuellen Rendite des Partners eingereicht und der Gewinn / Verlust wird auf dem Formular 1040 des Partners angezeigt.
Einkommensteuer für LLCs, die als Corporations oder S Corporations klassifiziert sind
Eine LLC kann sich dafür entscheiden, für steuerliche Zwecke als Körperschaft oder S-Körperschaft klassifiziert zu werden.
Gewöhnlich wird diese Wahl getroffen, weil es für das Geschäft wegen niedrigerer Steuern für einkommensstarke Personen vorteilhaft ist. Die Wahl wird durch IRS Form 8832 - Entity Classification Election eingereicht.
Die LLC zahlt dann Einkommenssteuer basierend auf diesem neuen Steuerstatus , einschließlich der staatlichen Einkommenssteuer. Die LLC wird weiterhin als LLC betrieben und folgt der Betriebsvereinbarung des Unternehmens . Wie die LLC-Mitglieder besteuert werden, ändert sich mit dieser neuen Steuerbezeichnung.
LLC ist als Pass-Through-Unternehmen
Wenn sich die LLC nicht dazu entschließt, als Corporation besteuert zu werden, gilt die LLC als Pass-Through-Geschäft . Das heißt, die Steuern des Unternehmens werden an die Eigentümer (Mitglieder) weitergegeben, um in die individuelle Einkommensteuererklärung aufgenommen zu werden. Der Prozentsatz des Nettoeinkommens für die LLC wird unter den Mitgliedern entsprechend ihrem Anteil, wie durch die Betriebsvereinbarung festgelegt, aufgeteilt.
Betrachten Sie zum Beispiel eine LLC mit zwei Eigentümern, die sich zu gleichen Teilen am Geschäft beteiligen, und mit einem Nettoeinkommen von 50.000 US-Dollar. Jeder Eigentümer würde Steuern auf 25.000 Dollar Nettoeinkommen zahlen.
Das Einkommen oder der Verlust von der LLC wird zusammen mit anderen Einkommen des Eigentümers (und des Ehepartners, falls anwendbar) für den Zweck der Bestimmung der gesamten Steuerschuld des Eigentümers betrachtet.
Jeder Gewinn aus der LLC wird verwendet, um die Selbstständigen Steuerschuld des Eigentümers zu bestimmen; Wenn die LLC keinen Gewinn hat, ist für dieses Jahr keine Steuer auf Selbständigkeit geschuldet.
Wie LLC Pay State Einkommensteuer
Jeder Staat hat eine andere Möglichkeit, LLCs für die Zwecke der Staatseinkommenssteuer zu klassifizieren. Die meisten Staaten verwenden die Bundes (IRS) -Klassifikation, aber sie ändern in der Regel den Steuersatz oder berechnen eine Pauschale. Lesen Sie mehr darüber, wie Staaten Steuerschuldner sind .
Informieren Sie sich auch über garantierte Zahlungen mit LLC .