In diesem Artikel wird das Konzept der steuerlichen Verlustvorträge für frühere Steuerjahre und die Übertragungen auf zukünftige Steuerjahre erläutert.
Der Fokus in diesem Artikel liegt auf
Wie kann ein Steuerverlust getragen oder weitergeführt werden?
Eine davon ist eine Steuerstrategie, bei der gewerbesteuerliche Verluste in einem Jahr auf ein früheres profitables Jahr oder auf zukünftige Jahre mit einem Steuergewinn übertragen werden. Diese Strategie wird natürlich als Verlustvortrag oder Verlustvortrag bezeichnet, je nachdem, in welche Richtung Sie sich begeben.
Ein Verlust des Steuerverlustes ist eine Bestimmung, die es einer Einzelperson oder einem Unternehmen ermöglicht, einen Nettoverlust in einem Jahr zu verwenden, um einen Gewinn in einem oder mehreren früheren Jahren auszugleichen.
Ein steuerlicher Verlustvortrag wirkt wie ein steuerlicher Verlustvortrag, der den steuerlichen Verlust auf ein künftiges Gewinnjahr überträgt.
Verluste für diese Rückstellungen müssen Nettobetriebsverluste, keine Verluste aus Investitionen sein.
Sie können möglicherweise auch einen Rückübertrag fordern oder gegen die staatlichen Einkommenssteuern geltend machen. Die Anzahl und Einschränkungen variieren je nach Staat. In diesem Artikel der Tax Foundation erfahren Sie mehr über staatliche Gesetze.
Wer kann einen Steuerverlust nutzen?
Unternehmen können diese Rückstellungen gegen einen Nettobetriebsverlust, über Kapitalgewinne hinausgehende Kapitalverluste und bestimmte Gewinne aus dem Verkauf oder Austausch von qualifizierten Kleinunternehmensaktien verwenden.
Einzelne Steuerpflichtige können auch einen steuerlichen Verlustvortrag für verschiedene Zwecke verwenden, und sie können beim IRS und bei der Steuerbehörde Ihres Staates erhältlich sein.
Wenn Sie zum Beispiel überschüssige Beiträge zum 529-Plan eines Staates geleistet haben, können Sie den überschüssigen Betrag nicht abziehen, aber Sie können den Betrag möglicherweise auf zukünftige Jahre übertragen.
Ken Clark, der für College-Experte zahlt, hat mehr Details zu einigen der Steuervorsteuermöglichkeiten für Nicht-Unternehmer Steuerzahler
So fordern Sie eine Steuerübernahme oder -übertragung
Hier ist das allgemeine Verfahren zum Bestimmen, ob Sie einen steuerlichen Verlustvortrag oder einen Vortrag vornehmen möchten.
- Füllen Sie zuerst die Steuererklärung für Ihre Geschäftsart aus .
- Dann bestimmen Sie, ob Sie einen Nettoverlust haben. Wenn Ihre Steuerabzüge für ein Jahr höher sind als Ihr Einkommen, haben Sie möglicherweise einen Nettobetriebsverlust. Es gibt eine (komplizierte) Berechnung zur Bestimmung eines NOL.
- Dann müssen Sie entscheiden, ob Sie den Steuerverlust auf ein vorheriges Jahr zurückführen oder auf ein zukünftiges Jahr vorschieben und den Abzug beanspruchen möchten.
- Wenn Sie in einem Jahr mehr Nettoverlust haben als der Gewinn, können Sie den nicht verwendeten NOL auf das nächste Übertragsjahr oder ein vorheriges Jahr übertragen. Dann können Sie wieder bei Schritt 4 beginnen, bis Sie den Gesamtbetrag des Verlustes vorgetragen (oder getragen) haben.
Für die Inanspruchnahme eines steuerlichen Verlustvortrages gibt es viele Regeln und Ausnahmen.
Das ist ein weiterer Grund, um sicherzustellen, dass Sie die Hilfe eines Steuerfachmanns für diesen Prozess bekommen.
Seien Sie sicher, ausgezeichnete Aufzeichnungen für alle Steueransprüche zu halten. Das IRS sagt,
"Sie sollten Aufzeichnungen für jedes Steuerjahr führen, in dem ein NOL für 3 Jahre generiert wird, nachdem Sie den Übertrag / Vortrag oder 3 Jahre nach Ablauf des Übertrags verwendet haben."
DISCLAIMER Dies ist eine allgemeine Beschreibung von Rückbuchungen und Übertragungen von Verlustvorträgen, und dieser Artikel ist nicht als Steuerberatung gedacht. Steuerliche Verlustvorträge und -vorträge sind kompliziert. Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie in der Lage sind, steuerliche Verluste zu tragen oder vorzutragen, sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater , der Ihnen bei den Berechnungen helfen und die Optionen besprechen kann.
Weitere Informationen zu Verlustvorträgen und Rückstellungen für Nettobetriebsverluste siehe I RS Publikation 536: Net Operating Loss.
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