Ein Nettobetriebsverlust (Net Operating Loss, NOL) ergibt sich aus der Situation, in der ein Unternehmen oder eine Person mehr steuerliche Abzüge als steuerpflichtiges Einkommen hat. In diesem Fall hat das Geschäft negative Erträge oder einen operativen Nettoverlust. Das sind die schlechten Nachrichten. Aber die gute Nachricht ist, dass Sie diesen Nettobetriebsverlust möglicherweise in ein Steuerjahr umwandeln können, in dem Sie entweder in früheren Jahren oder in zukünftigen Jahren einen Gewinn (eigentlich Nettoertrag) hatten.
Um einen NOL zu haben, muss Ihr Verlust in der Regel durch Abzüge verursacht werden, die auf Kosten von:
- Ein Geschäft (aber sehen Sie die Beschränkung der Verluste in Abhängigkeit von den Geschäftsarten unten)
- Ihre Arbeit als Angestellter
- Verluste aufgrund von Verlusten oder Diebstahl
- Umzugskosten, oder
- Mietgegenstand.
Die meisten Nettobetriebsverluste stehen im Zusammenhang mit Geschäftsverlusten . Um berücksichtigt zu werden, müssen diese Geschäftsverluste in der individuellen Steuererklärung des Eigentümers enthalten sein. Der Nettobetriebsverlust gilt daher nur für Pass-Through- Geschäfte, einschließlich Einzelunternehmen. Die IRS sagt, dass in der Regel Personengesellschaften und S-Gesellschaften keine Netto-Betriebsverluste geltend machen können, aber die einzelnen Partner oder S-Corp-Eigentümer können ihren Anteil an den Verlusten an ihren individuellen Steuererklärungen ablesen. Ein Netto-Betriebsverlust für Unternehmen ist eine andere Art von Verlust und nicht in diesem Artikel enthalten.
Einige Geschäftsausgaben können nicht zur Berechnung eines Nettobetriebsverlusts verwendet werden.
Zum Beispiel sind Verluste aus den Aufwendungen für den Heimbereich auf diejenigen begrenzt, die die Erträge ausgleichen.
Nettooperationsverluste im Zusammenhang mit Insolvenzen sind in diesem Artikel nicht enthalten.
Was zu tun ist, wenn Sie einen Nettooperationsverlust haben
Hier ist ein Überblick über den Prozess des Findens und Nehmens eines Nettoverlustes:
- Füllen Sie zunächst Ihre persönliche Steuererklärung aus (einschließlich Anhang C für Ihr Unternehmen, falls zutreffend), um zu Zeile 41 zu gelangen, Ihrem Einkommen aus Steuerbefreiungen.
- Dann müssen Sie bestimmte Elemente in Ihrer Steuererklärung ausschließen, um sicherzustellen, dass Sie alles einschließen können. Sie müssen die genaue Höhe des Netto-Betriebsverlustes für dieses Jahr berechnen.
- Sobald Sie festgestellt haben, dass Sie einen Nettobetriebsverlust haben, können Sie bestimmen, ob Sie den Verlust auf ein Jahr (oder Jahre) zurückführen oder auf ein zukünftiges Jahr (oder Jahre) übertragen möchten.
Berechnung des Netto-Betriebsverlustes
Der Verlust aus Ihrem Geschäft ist nur ein Teil der Berechnung des Nettoverlustes. Zu Berechnungszwecken auf Ihrer persönlichen Steuererklärung (Formular 1040):
- Bereinigtes Bruttoeinkommen berechnen (Zeile 37 von Form 1040)
- Subtrahieren Sie Standard- oder Einzelabzüge, je nachdem, was anwendbar ist.
- Der sich ergebende Betrag in Zeile 41 kann ein Nettobetriebsverlust sein.
Der nächste Schritt ist, die Dinge, die in den Verlust gehen, genau zu betrachten. Einige sind möglicherweise nicht enthalten. Zum Beispiel können Sie nicht einschließen;
- Abzüge für persönliche Ausnahmen
- Kapitalverluste über Kapitalgewinnen hinaus
- Nonbusiness-Abzüge, die das Nicht-Geschäftseinkommen übersteigen.
- Der Nettoverlust aus Betriebsverlusten und
- Der Abzug der inländischen Produktionsaktivitäten.
- Es gibt einige andere Abzüge, die Sie nicht einschließen können. Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 536.
Sie können die gesamte Berechnung auf IRS-Formular 1045 , insbesondere Schedule A sehen. Beachten Sie, dass der Titel "Tentative Rückerstattung" eine "schnelle Rückerstattung" durch eine Verlustübernahme bedeutet.
Wenn es so aussieht, als ob Sie einen operativen Nettoverlust haben, haben Sie dann die Option
Verschieben eines Nettobetriebsverlusts, um Steuern zu minimieren
Ein operativer Verlust in einem Jahr kann dazu verwendet werden, die Steuergewinne in einem oder mehreren Jahren zu minimieren.
Nettobetriebsverluste können in Abhängigkeit von den zum Zeitpunkt des Verlusts geltenden IRS-Bestimmungen in einer bestimmten Anzahl von Jahren zurückgenommen (in früheren Jahren zur Verrechnung von Gewinnen verwendet) oder vorgetragen werden (zur Verrechnung von Gewinnen in zukünftigen Jahren).
Lesen Sie diesen Artikel, in dem Steuerrückzahlungen und steuerliche Verlustvorträge und ihre Funktionsweise erläutert werden .
Weitere Informationen zu Netto-Betriebsverlusten, Einschränkungen und Berechnungen finden Sie in IRS Publikation 536.
Hilfe bei Problemen mit dem Netto-Betriebsverlust
Wie Sie aus dieser kurzen Diskussion sehen können, ist der Prozess des Ermittelns, Berechnens und Verschiebens des Netto-Betriebsverlustes kompliziert. Die IRS hat Grenzen und Beschränkungen für diesen Prozess und die Beträge, die Sie mitnehmen und zurücktragen können. Wenn Sie denken, dass Sie einen Nettoverlust haben, und Sie wollen es verwenden, um Steuern zu reduzieren, erhalten Sie die Hilfe von einem qualifizierten Steuerfachmann.