Tote Bauernversicherung
Eine unternehmenseigene Lebensversicherung wurde geschaffen, um Unternehmen vor dem Tod von Führungskräften zu schützen, die für die Geschäftstätigkeit der Unternehmen unerlässlich waren. Die Berichterstattung ist umstritten, da einige Leute denken, dass Unternehmen nicht vom Tod ihrer Angestellten profitieren sollten. COLI wurde in den 1980er und 1990er Jahren missbraucht, als große Unternehmen ohne das Wissen, dass sie Steuerlücken ausnutzten, eine Politik für tausende niederrangige Angestellte aufkauften. Der Kongress schloss die Schlupflöcher im Jahr 2006, indem er das Rentenschutzgesetz verabschiedete. COLI wird manchmal mit dem abwertenden Begriff "tote Bauernversicherung" bezeichnet.
Wie es funktioniert
COLI basiert in der Regel entweder auf einer Lebensversicherung oder auf einer Lebensversicherung. Die Prämie besteht aus zwei Teilen:
- Die Kosten der Versicherung, die die Kosten der Aufrechterhaltung der Politik in Kraft sind
- Der Barwert. Dies ist das Sparelement der Richtlinie.
Die Kosten der Versicherung beinhalten einen Betrag für die Todesfallleistung plus Verwaltungskosten.
Der Sparanteil besteht aus Fonds, die in Vermögenswerte wie Aktien und Anleihen investiert sind. COLI kann so eingerichtet werden, dass die Vermögenswerte entweder auf einem separaten Konto oder auf einem allgemeinen Konto geführt werden. Wenn COLI mit einem separaten Konto erstellt wird, hat der Versicherungsnehmer die Kontrolle über die Vermögenswerte und kann wählen, wie die Mittel unter diesen aufgeteilt werden sollen.
Der Wert des Sparanteils schwankt, wenn sich die Werte der Basiswerte ändern. Wenn COLI mit einem allgemeinen Konto eingerichtet wird, kontrolliert der Versicherer die Vermögenswerte. Bei dieser Art von Einrichtung entscheidet der Versicherer, wie Geld unter den gehaltenen Vermögenswerten verteilt wird. Der Versicherer erklärt jedes Jahr den anwendbaren Zinssatz.
Arten von COLI
Es gibt verschiedene Arten von unternehmenseigenen Lebensversicherungen. Eine davon ist die Schlüsselpersonenversicherung, die ein Unternehmen für den Verlust einer Person (wie eines Partners oder Präsidenten) entschädigt, die für das Überleben des Unternehmens wesentlich ist. Abhängig von der gekauften Police kann die Schlüsselpersonenversicherung Lebens- oder Erwerbsunfähigkeitsleistungen erbringen.
Eine andere Art von COLI ist eine Lebensversicherung mit Split-Dollar. Wie der Name andeutet, handelt es sich um eine Vereinbarung, bei der sich das Unternehmen und ein Mitarbeiter die Prämie, Todesfallleistungen und den Barwert der Police teilen. Viele Optionen sind verfügbar. Zum Beispiel könnte der Arbeitgeber die gesamte Prämie bezahlen. Wenn der Arbeitnehmer stirbt, erhalten seine Begünstigten das Todesfallkapital. Die Gesellschaft erhält entweder den Barwert der Police oder den gezahlten Betrag, je nachdem, welcher Betrag höher ist.
Warum Arbeitgeber COLI kaufen
COLI wird häufig für den Kauf von Vorsorgeplänen, wie zum Beispiel nicht qualifizierte Executive Health Plans oder Deferred Compensation Plans, verwendet.
Der Arbeitgeber (COLI-Eigentümer) kann Leistungen durch Abzug des Barwertes der Versicherung oder durch Kreditaufnahme gegen ihn bezahlen. COLI bietet Steuervorteile für Arbeitgeber, da die Anlagerenditen (Erhöhung des Barwerts) und die Todesfallleistungen steuerfrei sind. Nach IRS-Regeln sind Leistungen nur dann steuerfrei, wenn der versicherte Arbeitnehmer als Unternehmensleiter, als hochkompensierter Mitarbeiter oder als hochkompensierter Mitarbeiter gilt, da diese Bedingungen vom IRS definiert werden. Die für die Police gezahlten Prämien sind nicht steuerlich absetzbar.
Benachrichtigungsanforderungen
Nach Bundesgesetz müssen Arbeitgeber, die COLI kaufen, allen Angestellten, deren Leben versichert ist, eine schriftliche Erklärung zukommen lassen. In der Mitteilung muss angegeben werden, dass das Unternehmen der Begünstigte ist und die Höhe der gekauften Versicherung angeben. Mitarbeiter müssen ihre schriftliche Zustimmung zu dem Arrangement geben, bevor die Police ausgestellt wird.
Steuererklärung
Jedes Unternehmen, das eine unternehmenseigene Lebensversicherung erwirbt, muss am Ende jedes Jahres, in dem ein COLI in Kraft ist, das IRS-Steuerformular 8925 einreichen. Das Unternehmen muss die Anzahl der von der Versicherung erfassten Arbeitnehmer und den Gesamtbetrag der am Ende des Steuerjahres geltenden Versicherung angeben. Versicherungsnehmer müssen auch angeben, ob eine gültige Zustimmung von jedem versicherten Arbeitnehmer eingegangen ist. Wenn Mitarbeiter nicht zugestimmt haben, muss das Unternehmen mitteilen, wie viele nicht zugestimmt haben. Eine Gesellschaft hat nur dann Anspruch auf den Erlös der Police, wenn sie das Formular 8925 ordnungsgemäß eingereicht hat.