Wie zahlt eine Single-Member LLC Lohnsteuer für Mitarbeiter?

Lohnsteuer Steuern auf das Gehalt von Arbeitnehmern

Ein Single-Member LLC (SMLLC) ist ein einzigartiger Hybrid in der Welt der Business-Typen. Die SMLLC hat die Struktur und den Haftungsschutz einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), kann aber Steuern wie ein Einzelunternehmer zahlen. Diese Steuerstruktur wird als eine nicht berücksichtigte Entität bezeichnet.

Aber es gibt einige Verwirrung darüber, wie die SMLLC Lohnsteuer zahlt - die Steuern, die vom Gehalt der Angestellten einbehalten werden. Die Frage ist konkret, welche Arbeitgeber-ID-Nummer die SMLLC für diesen Zweck verwenden soll.

SMLLC's als Arbeitgeber

Die Einzelmitglied-LLC hat den Vorteil, in einer bestimmten Geschäftsform zu sein, die eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung genannt wird, die von dem Geschäftsinhaber aus rechtlichen und Haftungsgründen getrennt ist. Aber das SMLC-Mitglied reicht Einkommensteuern wie ein Einzelunternehmer ein.

Wie zahlt eine Single-Member LLC Lohnsteuer?

Da eine Ein-Personen-LLC als eine Einheit für Steuerzwecke nicht berücksichtigt wird, gibt es eine Menge Verwirrung darüber, wie die Ein-Mitglieder-LLC Lohnsteuer zahlt. Ist das Mitglied für die Zahlung dieser Steuern über die Sozialversicherungsnummer des Eigentümers verantwortlich oder zahlt das Unternehmen diese Steuern über das EIN des Unternehmens?

Wann benötigen ein SMLC und ein Besitzer ein EIN? Brauchen beide EINs?

Dies ist ein verwirrendes Problem. Ein EiN ist eine Arbeitgeber-ID-Nummer, und es wird für Unternehmen, die Mitarbeiter haben, für Zwecke der Arbeitsbesteuerung verwendet. Ein EIN kann auch für andere Zwecke benötigt werden, beispielsweise für die Eröffnung eines Geschäftsbankkontos.

Das Problem kommt mit dem Konzept, ein EIN zu benötigen. Unternehmen benötigen EINs aus zwei Gründen:

Für eine Single-Member LLC benötigt die SMLLC aus Steuergründen eine EIN.

Wenn der SMLLC Mitarbeiter hat, benötigen sowohl der Einzelmitgliedsbesitzer als auch der SMLLC ein EIN (zwei EINs). Der IRS warnt:

Diese Nummern sollten nicht synonym verwendet werden. Dies wird zu komplizierten Problemen führen, die von den Steuerzahlern, dem Praktiker und den IRS zur Korrektur benötigt werden .

Update zu IRS-Vorschriften

Nach dem 1. Januar 2009 wurden frühere IRS-Vorschriften obsolet und die IRS hat erklärt, dass Single-Members LLCs für die Erhebung, Meldung und Zahlung von Lohnsteuerverpflichtungen unter Verwendung des Namens und der EIN der LLC verantwortlich sind .

Das IRS hat versucht zu klären, wie eine Ein-Personen-Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) Lohnsteuer entrichtet (Bundessteuerrückbehalt, FICA-Steuern und bundesstaatliche Arbeitslosensteuer).

SMLLC als nicht registrierte Entität

Das IRS gibt an, dass eine LLC mit einem einzigen Mitglied sich dafür entscheiden kann, eine nicht berücksichtigte Einheit zu sein . Im Grunde bedeutet dies nur, dass die Ein-Mitglieder-LLC ihre Steuern als Einzelunternehmen einreicht.

Wenn der SMLLC in diesem Fall Mitarbeiter hat , hat das Unternehmen zwei Möglichkeiten, die Lohnsteuer zu melden und zu zahlen:

Eine Ein-Personen-LLC, die eine nicht berücksichtigte Einheit ist, die, wenn die SMLLC keine Angestellten hat und keine Verbrauchsteuerpflicht hat, kein EIN benötigt.

Es sollte den Namen und die TIN des einzelnen Mitglieds Eigentümer für Bundessteuerzwecke verwenden.

Wer trägt die Verantwortung für die Lohnsteuer?

Das IRS sagt:

Selbst wenn die Lohnsteuerpflichten unter Verwendung des SMLC-Namens und der Bundes- Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) gemeldet werden, bleibt der Einzelmitgliedseigentümer die endgültige Verantwortung für die Erhebung, Meldung und Zahlung der Lohnsteuer.

Für weitere Informationen: IRS-Artikel zu Single-Member LLCs und Employment Taxes

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