Ein Geschäft für Profit einbeziehen
Was bedeutet es, sich gewinnbringend für ein Unternehmen zu engagieren? Wie kürzlich in einem Fall des Finanzgerichts beschrieben, spielen mehrere Faktoren eine Rolle. In diesem Fall betrieb der Steuerzahler ein Sportcoaching-Geschäft. In den ersten acht Jahren machte er keinen Gewinn, weil viele Ausgaben mit Spitzenathleten herumgingen.
Dann fing er endlich an, einen sehr kleinen Profit zu machen.
Der IRS sagte, dass dieses Geschäft, eine private Coaching-Aktivität für Läufer, "nicht gewinnorientiert" sei. Um Ausgaben als Geschäftsabzug zulassen zu können, muss das Unternehmen ein "vorherrschendes, primäres oder primäres Ziel haben, unabhängig von Steuerersparnissen einen wirtschaftlichen Gewinn zu erzielen". Das heißt, der Zweck des Geschäfts sollte darin bestehen, einen Gewinn zu erzielen, nicht nur, um persönliche Steuern zu senken.
Vom Finanzgericht geprüfte Faktoren
In diesem Fall untersuchte das Finanzgericht mehrere Faktoren, einschließlich der Rentabilität, um seine Entscheidung zu treffen.
- Wird das Geschäft geschäftlich geführt? Werden gute Geschäftsunterlagen geführt? Werden geschäftliche und persönliche Ausgaben getrennt gehalten?
- Verfügt der Geschäftsinhaber über Fachwissen oder Fachberater? In diesem Fall hatte der Besitzer Erfahrung im Laufen, wurde aber von anderen, die erfolgreiche Trainer waren, bezahlt.
- Wie viel Zeit wird in dieser Aktivität verbracht? Dies bedeutet nicht, dass das Geschäft Vollzeit sein muss, aber es muss in einer angemessenen Zeit beschäftigt sein, um einen Gewinn zu erzielen. Ein Geschäft, an dem Sie nur ein paar Tage pro Monat arbeiten, wird wahrscheinlich nicht profitabel sein und es sieht eher wie ein Hobby als ein Geschäft aus.
- Waren Sie bei ähnlichen oder anderen Aktivitäten erfolgreich? Wenn Sie erfolgreich Craft-Produkte verkauft haben oder in einem anderen Geschäft erfolgreich waren, auch wenn es nicht mit dem aktuellen Geschäft vergleichbar ist, zeigt es, dass Sie über Erfahrung in der Führung eines Unternehmens verfügen und Sie wahrscheinlich profitabel sind.
- Was ist die Geschichte von Einkommen und Verlust für das Geschäft? Wie oben erwähnt, ist eine kontinuierliche Reihe von Geschäftsverlusten ohne Gewinnjahre ein negativer Faktor bei der Bestimmung.
- Hatten Sie jemals ein profitables Jahr? Selbst ein profitables Jahr zeigt die Absicht, Profit zu machen.
- Wie ist Ihr finanzieller Status? Können Sie zeigen, dass die Ausgaben dazu verwendet wurden, den Unternehmensgewinn zu fördern und nicht nur zu Ihrem eigenen Vergnügen? Viele Reisekosten könnten notwendig sein, aber Sie müssen das vielleicht beweisen. Ausgaben für Materialien für Produkte, die Sie verkaufen, sind ein besserer Indikator für Ihre Gewinnabsicht.
- Ist diese Aktivität für persönliches Vergnügen oder Erholung? Ein Unternehmen, das junge Sportler trainiert, könnte zum Vergnügen sein, aber angesichts der Menge an Zeit und hohen Ausgaben ist es wahrscheinlich nicht. Ein Unternehmen, das Quilts herstellt, die nicht verkauft werden, wird eher als Hobby angesehen.
Das Finanzgericht stellte in seiner Schlussfolgerung fest, dass der Hof selbst mit dem negativen Faktor "Keine Gewinne" für 8 Jahre feststellte, dass die Verluste zurückgingen und sich das Erfolgspotential verbesserte und sie feststellten, dass das Geschäft mit der Absicht gegründet wurde, Gewinne zu erzielen .
> Disclaimer: Dieser Fall sollte nicht als Präzedenzfall angesehen werden. Jeder Fall ist anders und ein ähnlicher Fall könnte genügend Unterschiede aufweisen, um ein anderes Steuergericht zu veranlassen, anders zu regieren. Der Zweck dieses Artikels besteht darin, die vom Finanzgericht in solchen Fällen geprüften Faktoren aufzuzeigen. Wenn Sie Fragen zu Ihren Unternehmensgewinnen oder einem spezifischen IRS- oder Steuergerichtsverfahren haben, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.
> Quelle: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)